Статью подготовил специалист по сопровождению сделок с недвижимостью Рожков Вадим Алексеевич. Связаться с автором
Приветствую Вас дорогие читатели, сегодня я подготовил для вас статью про нежилое помещение и все что с ним связано, мы разберем все изменения, которые произошли в 2020 году и произойдут в 2021. Статья получилась большая, поэтому я разбил её на темы для более удобной навигации:
С развитием рыночных отношений такое понятие, как «нежилое помещение», стало широко использоваться в совершении сделок с недвижимостью. Однако в российском законодательстве четкое определение данного понятия отсутствует. В связи с этим у граждан возникает множество трудностей и вопросов.
Особенно эта проблема волнует коммерсантов, желающих в целях бизнеса преобразовать жилую недвижимость в нежилую. Также этот вопрос часто встает перед жителями многоквартирных домов, путающих общее имущество с нежилыми помещениями, при расчете коммунальных платежей. К сожалению, путаница в понятиях жилых и нежилых помещений зачастую приводит к незаконным операциям с недвижимостью и судебным спорам.
Как уже сказано выше, понятие «жилой недвижимости» отсутствует в законодательстве РФ. Однако в Гражданском и Жилищном кодексе и, в частности, в ФЗ РФ №122 определены признаки нежилого помещения, отвечающие требованиям и к жилому: оно должно являться недвижимым и изолированным объектом.
Границами объекта выступают пол, потолок и стены с обязательным наличием входа.
Кроме этого, нежилое помещение в 2020-2021 годах должно находиться в составе здания, что определяет его недвижимый характер и привязку к земельному участку.
Также оно должно относиться к нежилому фонду и может быть расположено как в жилых, так и в нежилых строениях.
Главное отличие нежилого помещения от жилого заключается в том, что оно не предназначено для постоянного проживания граждан и может использоваться только для общественных, административных, коммерческих и других целей.
Жильцы многоквартирных домов иногда путают общее имущество с нежилыми помещениями. Следует знать, что подъезд, лестничные клетки, лифт, чердак и подвал относятся к местам общего пользования.
Нежилыми же помещениями в многоквартирных домах являются обычно кафе, магазины, офисы и другие объекты, отвечающие данному статусу. У таких помещений имеются владельцы и на них в обязательном порядке оформляется свидетельство о праве собственности.
В ст. 22 ЖК РФ прописаны условия, при которых жилое помещение может быть переведено в нежилое:
• помещение обеспечено отдельным входом (допускается его оборудование из оконного проема);
• отсутствие зарегистрированных лиц в помещении;
• отсутствие прав на помещение третьих лиц;
• объект не является частью жилого помещения.
Зачастую нежилые помещения располагаются на цокольных этажах, чердаках и в подвалах многоквартирных домов. В этих случаях жильцы домов сталкиваются с тем, что доступ к инженерному оборудованию и общедомовым коммуникациям бывает закрыт собственниками нежилых помещений. Также может быть затруднено благоустройство придомовой территории многоквартирного дома.
Такая ситуация ставит под угрозу само проживание в доме, вызывает большое количество споров и разрешается только в суде.
Перевод в нежилое помещение в 2020-2021 годах
Перевод жилого помещения в нежилое помещение и нежилого помещения в жилое помещение допускается с учетом соблюдения требований настоящего Кодекса и законодательства о градостроительной деятельности.
Перевод жилого помещения в нежилое помещение не допускается, если доступ к переводимому помещению невозможен без использования помещений, обеспечивающих доступ к жилым помещениям, или отсутствует техническая возможность оборудовать такой доступ к данному помещению, если переводимое помещение является частью жилого помещения либо используется собственником данного помещения или иным гражданином в качестве места постоянного проживания, а также если право собственности на переводимое помещение обременено правами каких-либо лиц. В помещение после его перевода из жилого помещения в нежилое помещение должна быть исключена возможность доступа с использованием помещений, обеспечивающих доступ к жилым помещениям.
Перевод квартиры в многоквартирном доме в нежилое помещение в 2020-2021 годах допускается только в случаях, если такая квартира расположена на первом этаже указанного дома или выше первого этажа, но помещения, расположенные непосредственно под квартирой, переводимой в нежилое помещение, не являются жилыми.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Перевод жилого помещения в наемном доме социального использования в нежилое помещение не допускается.
Перевод жилого помещения в нежилое помещение в целях осуществления религиозной деятельности не допускается.
Перевод нежилого помещения в жилое помещение не допускается, если такое помещение не отвечает установленным требованиям или отсутствует возможность обеспечить соответствие такого помещения установленным требованиям либо если право собственности на такое помещение обременено правами каких-либо лиц.
Договор аренды нежилого помещения в 2020-2021 годах
Договор аренды нежилого помещения — гражданско-правовой документ, в соответствии с которым одна сторона (арендодатель) передает другой (арендатору) нежилое помещение в пользование.
К объектам арендной сделки — нежилым помещениям — относятся объекты, которые предназначены для эксплуатации в служебных, бытовых, торговых и иных целях как производственного, так и непроизводственного характера.
В случае оформления сделки на год и более договор аренды нежилого помещения подлежит государственной регистрации.
Для регистрирования договора в 2020-2021 годах следует обращаться в Управление регистрационной службы, куда необходимо подать следующие документы:
• заявление обеих сторон;
• документы, удостоверяющие личность заявителя;
• оригиналы соглашения;
• документы, устанавливающие право на сдаваемое в аренду помещение;
• учредительные документы (в случае, если один из участников сделки является юридическим лицом);
• поэтажный план и описание помещения;
• другие документы, необходимые для каждого конкретного случая.
Когда арендный промежуток времени не указан в договоре, соглашение считается оформленным на неопределенный срок. Здесь любая из сторон имеет право в любое время отказаться от сделки, заранее, а именно за три месяца, оповестив об этом противоположную сторону. В данном случае договор аренды нежилого помещения не будет подлежать регистрации, как не подлежит госрегистрации договор, возобновленный по истечении указанного в документе срока.
В соответствии с п. 2 ст. 615 Гражданского кодекса РФ арендатор нежилого помещения с согласия арендодателя вправе сдавать помещение (или его часть) в субаренду. Для этого заключается договор субаренды нежилого помещения. Он аналогичен договору аренды нежилого помещения.
Пункт о том, что арендатор не имеет права сдавать помещение в субаренду, в договор прямой аренды включать нельзя — это напрямую запрещено законодательством. Однако можно указать пункт, в котором говорится о том, что арендатор может сдавать помещение в субаренду без прямого согласия арендодателя.
В соответствии с российским законодательством договор субаренды нежилого помещения не может быть заключен на срок, превышающий срок договора аренды. Досрочное прекращение договора аренды нежилого помещения влечет за собой и прекращение договора субаренды, заключенного в соответствии с ним. В данном случае субарендатор вправе заключить договор аренды на условиях, соответствующих условиям прекращенного договора аренды нежилого помещения.
В новом общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОКВЭД 2 деятельность по сдаче в аренду коммерческой недвижимости включена в раздел L «Деятельность по операциям с недвижимым имуществом».
В разделе предусмотрено два подкласса кодов для бизнеса по сдаче имущества в аренду и эксплуатацию. Эти коды применяют, если сдают имущество, в том числе и нежилые помещения, в аренду как физлицам, так и компаниям.
Первый подкласс предназначен для собственников и арендаторов, которые сдают помещения в аренду или субаренду - 68.2 «Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом».
Второй подкласс применяют посредники, которые оказывают услуги по сдаче имущества физическим и юридическим лицам - 68.3 «Операции с недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе».
Подробная расшифровка новых кодов записана в таблице, которую мы разместили в конце статьи.
Для компаний и бизнесменов, которые в 2020-2021 годах сдают собственные и арендованные помещения в аренду в классификаторе есть отдельная группа кодов ОКВЭД - 68.20 «Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом».
В группе чиновники предусмотрели две подгруппы. Первую выбирают организации и предприниматели, которые сдают в аренду жилые помещения – 68.20.1 «Аренда и управление собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом».
Вторую применяют компании и бизнесмены, которые специализируются на сдаче нежилой недвижимости в аренду - 68.20.2 «Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом».
Имейте ввиду, что арендодатели у которых основной вид деятельности соответствует коду ОКВЭД 68.2 могут воспользоваться новой льготой. Теперь организации и ИП, которые сдают в аренду торговую недвижимость, могут направить заявление об отсрочке по налогу на имущество и земельному налогу. Отсрочку предоставят, если доходы снизились более чем на 10 процентов или компания получила убыток. Регионы вправе также установить дополнительные условия.
Агенты и посредники, которые оказывают услуги по сдаче в аренду зданий, офисов и другого нежилого недвижимого имущества, выбирают коды ОКВЭД из специальной группы - 68.3 «Операции с недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе».
Для компаний, которые оказывают посреднические услуги по аренде нежилой недвижимости, подходит код 68.31.2 «Предоставление посреднических услуг по аренде недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе». Тут есть деление: если происходит аренда жилых помещений, то будет ко 68.31.21, для нежилых – 68.31.22.
Также к группе есть и коды для консультационных услуг, которые оказывают посредники за вознаграждение или на договорной основе при сделках с недвижимостью.
Налоги физического лица за нежилое помещение в 2020-2021 годах
Доходы физлица, не ИП, от аренды облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. При этом необходимо оценивать риски признания такой деятельности предпринимательской, с возможным доначислением НДС и уплатой штрафов. Если сдается несколько объектов, такие риски возрастают. Между тем с учетом ряда законодательных ограничений физлицо может воспользоваться преимуществами нового спецрежима в виде уплаты налога на профессиональный доход, зарегистрировавшись в качестве самозанятого. В случае аренды нежилых помещений, полагаем, снять риски и уменьшить налоги поможет регистрация в качестве ИП.
В общем случае доходы, полученные физическими лицами, не являющимися ИП, облагаются только налогом на доходы физических лиц. Когда арендатором является физлицо (не ИП), обязанность по исчислению и уплате НДФЛ возлагается непосредственно на арендодателя-физлицо (п. 1 ст. 228 НК).
Гражданин должен подать декларацию по итогам года и оплатить НДФЛ по ставке 13 процентов не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором получен соответствующий доход.
Если арендатор в 2020-2021 годах является юрлицом или ИП, обязанность удержания налога возлагается на арендатора. Российская компания (или ИП), выплачивающая арендную плату гражданину-непредпринимателю, является налоговым агентом по НДФЛ (письма Минфина РФ № 03-04-05/49525, № 03-04-06/38698). То есть она должна рассчитать НДФЛ с арендной платы, удержать налог при ее выплате и перечислить в бюджет (пп. 1, 4 и 6 ст. 226 НК РФ).
Однако следует учитывать, что отсутствие регистрации физлица в качестве ИП не означает отсутствия фактической предпринимательской деятельности. Согласно разъяснениям КС РФ, изложенным в Постановлении № 34-П, отсутствие государственной регистрации не означает, что деятельность гражданина не может быть квалифицирована в качестве предпринимательской, если по своей сути она фактически является таковой.
Это влечет риски такой квалификации налоговым органом с наложением штрафов и доначислением налогов, как при применении общей системы налогообложения.
Некоторые ориентиры для определения деятельности в качестве предпринимательской дают официальные органы в своих разъяснениях (письма Минфина РФ № 03-04-05/3-462 и ФНС РФ № ЕД-3-3/412@).
О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты:
• изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
• хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;
• взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок;
• устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.
ИП, не перешедший на спецрежим, признается плательщиком НДС.
Поэтому гражданину, деятельность которого будет расценена как предпринимательская, может грозить штраф:
• за неуплату НДС — 20 процентов от неуплаченной суммы;
• за непредставление деклараций по НДС — 5 процентов от не уплаченной в срок суммы на основе соответствующей декларации за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 тыс. рублей.
В случае с нежилым помещением риски квалификации такой деятельности в качестве предпринимательской еще выше. По мнению Минфина РФ, доходы, полученные от сдачи в аренду нежилого помещения, подлежат налогообложению как доходы, полученные в результате осуществления предпринимательской деятельности (письма № 03-11-12/43108, № 03-11-11/37017). Доказать, что нежилое помещение может использоваться гражданином в личных целях, будет довольно сложно, особенно в совокупности с иными обстоятельствами или ярко выраженным коммерческим назначением нежилой недвижимости.
В качестве дополнительного ориентира при оценке рисков можно использовать размер выручки. Так, в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС можно получить, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности 2 млн. рублей.
Физическое лицо, чья деятельность признана предпринимательской, не лишено права на использование освобождения от обязанностей плательщика НДС на основании ст. 145 НК РФ (Постановление № А75-5120). Вместе с тем не исключена возможность принятия арбитражным судом решения не в пользу налогоплательщика, если данное лицо не обращалось в налоговый орган с соответствующим заявлением с целью получения права на льготу (Постановление ФАС Северо-Западного округа № А26-5025).
Таким образом, доходы от сдачи в аренду нежилых помещений должны квалифицироваться как прибыль от фактической предпринимательской деятельности. Последствием ведения деятельности без регистрации в качестве ИП будет доначисление НДС, пеней, штрафы. Причем осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя образует состав административного правонарушения (п. 1 ст. 14.1 КоАП РФ).
Судебная практика в данном вопросе на стороне контролирующих органов, такой подход просматривается в определениях ВС РФ № 16-КГ18-17, № 59-КГ15-2, постановлениях АС Поволжского округа № Ф06-36675, № Ф06-21241, Западно-Сибирского округа № Ф04-582, Уральского округа № Ф09-8236/17.
Выгодной альтернативой в данном случае может выступить НПД.
Среди ограничений для применения этого налога, установленных ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ, не содержится каких-либо препятствий в отношении аренды недвижимости.
Применять спецрежим могут физлица, в том числе ИП. Для применения спецрежима регистрация в качестве ИП не нужна, если этого не требует законодательство по виду осуществляемой деятельности (ч. 6 ст. 2 Закона № 422-ФЗ). В данном случае, полагаем, актуальны вышеизложенные моменты о квалификации предпринимательской деятельности. Законодательство не содержит требования о регистрации физического лица в качестве ИП как необходимого условия сдачи в аренду принадлежащего ему имущества. Но поскольку аренду едва ли можно ассоциировать с бытовыми услугами, указанными в п. 70 ст. 217 НК РФ, думаем, что в случае с нежилой недвижимостью может возникнуть необходимость регистрации ИП. По мнению Минфина РФ граждане и ИП, оказывающие услуги по сдаче в аренду жилых помещений, могут применять НПД (письмо Минфина № 03-11-11/24601).
Важно учесть, что ИП не разрешено совмещать налог на профессиональный доход с другими спецрежимами или с общей системой налогообложения (при уплате НДФЛ).
Согласно подпунктам 1 и 2 ст. 10 Закона № 422-ФЗ налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
• 4 процента — в отношении доходов, полученных от физических лиц;
• 6 процентов — в отношении доходов, полученных от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Причем при выплате дохода плательщику НПД при аренде помещения у организации не возникает обязанностей налогового агента по НДФЛ.
Таким образом, физическое лицо вправе применять данный спецрежим по доходам от сдачи в аренду недвижимости, если доходы от этой деятельности не превысят в календарном году 2,4 млн. рублей. Для применения данного режима необходимо пройти регистрацию через мобильное приложение «Мой налог» или через личный кабинет налогоплательщика. В случае наличия нескольких объектов, среди которых имеются нежилые, полагаем, необходима регистрация в качестве ИП.
Договор купли-продажи нежилого помещения в 2020-2021 годах
Согласно Гражданскому Кодексу РФ собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом. Он вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе отчуждать свое имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником, права владения, пользования и распоряжения имуществом, отдавать имущество в залог и обременять его другими способами, распоряжаться им иным образом.
Самой распространенной сделкой, направленной на отчуждение недвижимого имущества является купля-продажа.
По договору купли-продажи недвижимого имущества (договору продажи недвижимости) продавец обязуется передать в собственность покупателя земельный участок, здание, сооружение или другое недвижимое имущество.
Договор продажи недвижимости в 2020-2021 годах заключается в письменной форме путем составления одного документа, подписанного сторонами. Несоблюдение формы договора продажи недвижимости влечет его недействительность.
Содержание договора:
1. В верхней части договора необходимо указать:
• название документа (например, «Договор купли-продажи нежилого помещения»);
• место его составления;
• дата составления (прописью);
• текст документа начинается с определения сторон и их реквизитов (Если договор заключен не самим продавцом или покупателем, то в документе указываются основания, по которым определенное лицо действует при заключении договора). Сторонами сделок могут выступать различные субъекты экономического оборота. Основными участниками таких сделок выступают граждане и юридические лица. В некоторых случаях совершать сделки с нежилыми помещениями могут города и иные муниципальные образования, а также субъекты Российской Федерации в лице соответствующих органов, например, при продаже муниципального или государственного имущества.
2. Первый пункт - предмет договора. В договоре продажи недвижимости должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить недвижимое имущество, подлежащее передаче покупателю по договору, в том числе данные, определяющие расположение недвижимости на соответствующем земельном участке либо в составе другого недвижимого имущества:
• адрес местоположения объекта, этаж;
• инвентарный номер;
• наименование объекта продажи (нежилое помещение, часть нежилого помещения);
• площадь;
• кадастровый паспорт. При отсутствии этих данных в договоре условие о недвижимом имуществе, подлежащем передаче, считается не согласованным сторонами, а соответствующий договор не считается заключенным. Также должен быть указан вид права, на основании которого недвижимое имущество принадлежит продавцу (собственность) со ссылкой на правоустанавливающий документ (наименование, номер, кем и когда выдан). Кроме этого указываются ограничения прав продавца, обременения имущества арестами, залогами, правами третьих лиц или гарантии продавца об отсутствии таковых. По договору продажи здания, сооружения или другой недвижимости покупателю одновременно с передачей права собственности на такую недвижимость передаются права на земельный участок, занятый такой недвижимостью и необходимый для ее использования. В случае, когда продавец является собственником земельного участка, на котором находится продаваемая недвижимость, покупателю передается право собственности на земельный участок, занятый такой недвижимостью и необходимый для ее использования, если иное не предусмотрено законом. Продажа недвижимости, находящейся на земельном участке, не принадлежащем продавцу на праве собственности, допускается без согласия собственника этого участка, если это не противоречит условиям пользования таким участком, установленным законом или договором. При продаже такой недвижимости покупатель приобретает право пользования соответствующим земельным участком на тех же условиях, что и продавец недвижимости.
3. Договор продажи недвижимости должен предусматривать цену этого имущества. При отсутствии в договоре согласованного сторонами в письменной форме условия о цене недвижимости, договор о ее продаже считается незаключенным. При продаже объекта недвижимости в кредит с рассрочкой платежа должны быть указаны порядок, сроки и размеры платежей.
4. Порядок передачи имущества. Передача недвижимости продавцом и принятие ее покупателем осуществляются по подписываемому сторонами передаточному акту или иному документу о передаче. Если иное не предусмотрено законом или договором, обязательство продавца передать недвижимость покупателю считается исполненным после вручения этого имущества покупателю и подписания сторонами соответствующего документа о передаче.
5. Переход права собственности на недвижимость по договору продажи недвижимости к покупателю подлежит государственной регистрации.
6. Далее нужно описать права и обязанности сторон. Сначала продавца, затем – покупателя.
7. Следующий пункт – это ответственность сторон за невыполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору и порядок разрешения споров. Статьей 557 ГК РФ предусмотрена ответственность продавца за передачу недвижимости ненадлежащего качества.
8. Прописываем форс-мажорные обстоятельства (обстоятельства непреодолимой силы), при наступлении которых стороны не несут ответственность за невыполнение своих обязательств друг перед другом.
9. Последним пунктом идут заключительные положения, в которых указывается количество экземпляров договора, приложения, а также другие дополнительные условия по усмотрению сторон.
Количество экземпляров договора соответствует количеству сторон, участвующих в договоре, и один экземпляр — для хранения в Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии в Росреестре.
В завершении договора необходимо указать адреса и платежные реквизиты сторон. Внизу ставятся подписи уполномоченных лиц, а сверху на подписи (если продавец юридическое лицо) - печати организаций.
Договоры, имеющие объем более одного листа, должны быть прошиты, листы пронумерованы. Количество прошнурованных и пронумерованных листов удостоверяется подписями уполномоченных представителей сторон договора и заверяются печатями.
Договор субаренды нежилого помещения в 2020-2021 годах
Субаренду можно охарактеризовать как пересдачу имущества в аренду. Это значит, что помещение является объектом аренды на основании заключённого между собственником и арендатором договора аренды. Арендатор может заключить договор субаренды, и пересдать помещение.
Подобная практика очень часто применяется агентствами недвижимости, которые арендую офисные здания и сдают отдельные комнаты по более высоким ценам, заключая договора субаренды.
Договор субаренды имеет ряд особенностей. В частности:
• срок договора субаренды не может превышать срок действия договора аренды;
• правоотношения, вытекающие из договора субаренды регулируются правилами договора аренды, если, конечно, иное не предусмотрено законодательством;
• если договор аренды был расторгнут раньше предусмотренного срока, то договор субаренды также считается расторгнутым, если иное не предусмотрено в тексте договора аренды, но законодательство дет возможность субарендатору заключить с собственником договор аренды на срок, который оставался до окончания действия договора субаренды;
• если договор аренды был признан ничтожным, та же участь ждёт договора субаренды.
Арендатор в 2020-2021 годах может заключить договор субаренды только при наличии согласия собственника. Это – обязательное законодательное требование.
На практике возможность арендатора сдавать помещение в субаренду предусматривается непосредственно в договоре аренды. Если договор аренды не содержит подобного пункта, то арендатор может заключить договор субаренды только при наличии письменного согласия собственника. При этом подобное согласие необходимо получать для каждого случая заключения договора субаренды в отдельности.
В соответствии с действующим законодательством договор субаренды должен быть заключён в простой письменной форме путём составления одного документа. При этом договор должен быть составлен в двух экземплярах: для каждой стороны по одному экземпляру.
если договор субаренды помещения был заключён на срок больше 1 года, то он подлежит обязательной государственной регистрации. В этом случае договор необходимо составить в 3 экземплярах, один из которых предоставляется регистрирующему органу.
В договоре субаренды необходимо чётко предусмотреть предмет договора. Это – помещение, которое сдаётся в субаренду. В частности, необходимо указать площадь и местонахождение предмета субаренды. Если в аренду сдаётся офис в здании, то необходимо указать номер комнаты.
Следующий пункт, на который необходимо обратить особое внимание, это – срок субаренды. Его необходимо указать. При этом данный срок не может превышать срок действия договора аренды.
Также необходимо указать размер ежемесячной платы. В договоре также необходимо предусмотреть сроки выплаты арендной платы и возможность ее изменения.
В соответствии с действующим законодательством доход, полученный на основании договора субаренды, облагается налогом. Данный факт необходимо учитывать при определении размера ежемесячной выплаты.
Также необходимо предусмотреть обязанность арендодателя предупредить арендатора обо всех обязанностей, которые он имеет перед собственником помещения по договору аренды.
Порядок перевода нежилого помещения в жилое в 2020-2021 годах
В соответствии с ЖК РФ перевести нежилое помещение в жилое будет возможно только при совокупном наличии двух условий:
• помещение принадлежит инициатору процедуры на праве личной собственности и не обременено правами иных лиц (например, в силу кредитных договоров, аренды и т.п.);
• помещение соответствует требованиям, предъявляемым к жилым помещениям, или имеется возможность привести помещение в соответствие таким требованиям (ч. 4 ст. 22 ЖК РФ).
Переустройство и (или) перепланировка помещения могут понадобиться для выполнения санитарно-эпидемиологических, гигиенических и противопожарных требований к будущему жилому помещению.
Для осуществления переустройства (перепланировки) необходимо подготовить соответствующий проект. Сделать его можно или самостоятельно или обратившись в организацию (к ИП), оказывающую подобные услуги и являющуюся членом соответствующей саморегулируемой организации (СРО) (ч. 1 ст. 55.8 ГрК РФ).
Если переустройство (перепланировка) затрагивает часть общего имущества собственников помещений в многоквартирном доме (например, при демонтаже отдельного входа), то необходимо их согласие в форме решения общего собрания собственников многоквартирного дома (ч. 2 ст. 40 ЖК РФ).
Для перевода нежилого помещения в жилое в 2020-2021 годах потребуются следующие документы:
1. запрос (заявление) на предоставление государственной услуги о переводе нежилого помещения в жилое;
2. документ, удостоверяющий личность заявителя, или документ, удостоверяющий личность и полномочия представителя заявителя;
3. правоустанавливающие документы на помещение (подлинники или засвидетельствованные в нотариальном порядке копии);
4. проект переустройства или перепланировки помещения (в случае необходимости);
5. протокол общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме. К протоколу следует приложить: уведомления о проведении собрания, документы, подтверждающие вручение уведомления каждому собственнику, лист регистрации участников собрания, решения собственников по вопросам, поставленным на голосование, списки собственников, доверенности (если в голосовании на общем собрании собственников принимали участие представители);
6. заключения уполномоченных организаций о соответствии переводимого нежилого помещения требованиям, предъявляемым к жилым помещениям;
7. решение органа опеки и попечительства, подтверждающее полномочия законного представителя, — если собственником переводимого помещения является несовершеннолетний;
8. свидетельство о рождении или соответствующий документ — в отношении детей-сирот, а также если свидетельство или документ, подтверждающий факт рождения и регистрации ребенка, были получены не в г. Москве.
Некоторые документы из вышеприведенного списка уполномоченное должностное лицо может запросить самостоятельно в порядке межведомственного информационного взаимодействия.
Таким образом, документы из списка ниже заявитель может предъявлять опционально (по своей инициативе), если не желает затягивать процедуру рассмотрения заявления:
• сведения о правоустанавливающих документах на помещение (если право на него зарегистрировано в ЕГРН);
• поэтажный план с экспликацией;
• выписку из технического паспорта;
• справку органа технического учета о состоянии здания/помещения;
• поэтажный план дома, в котором находится переводимое помещение;
• выписку из ЕГРН;
• свидетельство о рождении (за исключением свидетельств детей-сирот, а также случаев, когда свидетельство или соответствующий документ были получены не в г. Москве);
• заключение Комитета по архитектуре и градостроительству города Москвы. Вы вправе представить эти документы по собственной инициативе (п. п. 2.5.1.2 — 2.5.2 Административного регламента).
В г. Москве государственную услугу по переводу нежилого помещения в жилое предоставляет Департамент городского имущества. В регионах наименования компетентных органов, дающих разрешение на изменение статуса жилого помещения, могут разниться, и о том, куда именно нужно обратиться с заявлением, следует уточнить в органах местного самоуправления.
Если выяснять некогда или нет желания, то наиболее приемлемым будет вариант с подачей заявления в МФЦ по месту нахождения нежилого помещения.
Вне зависимости от того, куда будут поданы заявление и документы, на руки заявителю должны выдать расписку в получении документов с указанием их перечня и даты получения, а также с указанием перечня сведений и документов, которые будут получены по межведомственным запросам (ч. 3 ст. 23 ЖК РФ).
Общий срок предоставления государственной услуги не может превышать 48 рабочих дней (п. 2.7.1 Административного регламента).
В течение трех рабочих дней с момента принятия решения уполномоченный орган выдает или направляет по адресу, указанному в заявлении, либо через МФЦ заявителю уведомление о переводе помещения или об отказе в переводе (ч. 5 ст. 23 ЖК РФ).
В случае несогласия с решением об отказе в переводе его можно обжаловать в суд в течение трех месяцев со дня, когда вам стало известно о нарушении ваших прав (ч. 1 ст. 218, ч. 1 ст. 219 КАС РФ).
Государственная услуга по переводу нежилого помещения в жилое предоставляется бесплатно (п. 2.12.1 Административного регламента).
Если необходимы работы по переустройству (перепланировке) помещения, то решение о переводе нежилого помещения в жилое является основанием для проведения таких работ. Завершение работ по переустройству (перепланировке) подтверждается актом приемочной комиссии, который является основанием использования переведенного помещения в качестве жилого (ч. 8, 9 ст. 23 ЖК РФ).
Приемочная комиссия должна оформить акт о завершенном переустройстве (перепланировке) помещения в течение 10 дней с даты подачи заявителем соответствующего заявления (п. 2.17 Административного регламента, утв. Постановлением Правительства Москвы N 508-ПП).
Для подготовки технического плана нужно заключить договор подряда на проведение кадастровых работ с ИП — кадастровым инженером, являющимся членом саморегулируемой организации кадастровых инженеров, или организацией, имеющей в штате кадастрового инженера (ст. ст. 29, 36 Закона N 221-ФЗ).
Технический план подготавливается в форме электронного документа, заверяется усиленной квалифицированной электронной подписью кадастрового инженера и передается в Росреестр для кадастрового учета изменений технических характеристик помещения (п. 7 ч. 2 ст. 14, ч. 12 ст. 24 Закона N 218-ФЗ; ч. 2 ст. 36 Закона N 221-ФЗ).
Орган, осуществляющий перевод помещений, самостоятельно (в порядке межведомственного информационного взаимодействия) направляет в Росреестр (ч. 9 ст. 23 ЖК РФ; п. 5 ч. 1 ст. 32 Закона N 218-ФЗ):
• решение о переводе нежилого помещения в жилое помещение (если перепланировка не требовалась);
• решение об утверждении акта приемочной комиссии (если перепланировка проводилась).
Орган регистрации прав в течение 15 рабочих дней с даты получения документов вносит соответствующие сведения в ЕГРН, о чем уведомляет правообладателя в течение следующих пяти рабочих дней (ч. 1, 5 ст. 34 Закона N 218-ФЗ).
Уведомление направляется в виде ссылки на электронный документ, размещенный на официальном сайте, если в ЕГРН есть сведения об адресе электронной почты правообладателя, либо в виде бумажного документа почтовым отправлением по адресу, указанному в ЕГРН (п. 4 Приложения N 2 к Приказу Минэкономразвития России N 173).
Если в установленный срок сведения не были внесены в ЕГРН, вы вправе самостоятельно обратиться в Росреестр с заявлением о внесении соответствующих сведений в ЕГРН (ч. 1 ст. 33 Закона N 218-ФЗ).
В течение трех рабочих дней после получения такого заявления Росреестр самостоятельно запрашивает необходимые документы и сведения в органах государственной власти и местного самоуправления (ч. 2 ст. 33 Закона N 218-ФЗ).
Росреестр в течение пяти рабочих дней со дня внесения сведений в ЕГРН в порядке межведомственного информационного взаимодействия по заявлению заинтересованного лица направляет такому лицу уведомление (ч. 5 ст. 33 Закона N 218-ФЗ; п. п. 2, 3 Приложения N 2 к Приказу Минэкономразвития России N 173).
Государственный кадастровый учет и государственная регистрация прав на недвижимое имущество удостоверяются выпиской из ЕГРН (ч. 1 ст. 28 Закона N 218-ФЗ).
Размер платы за предоставление сведений из ЕГРН составляет 750 руб. — для выписки в форме бумажного документа и 300 руб. — для выписки в форме электронного документа (Приложение N 1 к Приказу Минэкономразвития России N 291).
Запрос на получение выписки может быть подан в виде бумажного документа при личном обращении в Росреестр или МФЦ или путем его отправки по почте или в электронной форме (п. 30 Порядка предоставления сведений, утв. Приказом Минэкономразвития России N 968).
Патент на аренду нежилого помещения в 2020-2021 годах
Сложная экономическая ситуация, которая прогрессирует в России вынуждает Правительство усиливать налоговый прессинг на все категории бизнеса. В меньшей степени это касается крупного бизнеса, так как в нем существует огромное количество «интересов» тех, кто определяет налоговую политику, в большей степени постоянно рождающиеся налоговые новеллы касаются лиц, чей бизнес относится к категориям «среднего» и «малого».
Одной из таких законодательных новелл, стало введение патентной системы налогообложения (ПСН) в отношении коммерческой недвижимости, сдаваемой внаем (аренду) собственниками, которые инвестировали средства в приобретение земельных участков и помещений (строений) не относящихся к категории жилых.
Введение патентной ПСН частной недвижимости задумывалось как способ решения проблемы налогообложения лиц, владеющих крупными или средними объектами, основной источник доходов которых составляет рента от сдачи принадлежащей им собственности внаем. Патентной системе налогообложения посвящена гл. 26.5 Налогового кодекса РФ, принятая в соответствии с ФЗ № 94-ФЗ.
Суть системы патентного налогообложения заключается в следующем:
• Сдавая коммерческую недвижимость, пребывая при этом в статусе физического лица, владелец вынужден оплачивать 13% от суммы полученных доходов. Это, неизбежно ведет к занижению стоимости договора аренды, использованию «серых» и мошеннических схем декларации дохода. Они не лежат на поверхности. Доказать, что собственник офисного здания или коммерческого центра не альтруист, и не сдает помещения арендаторам за символическую плату очень сложно. Подобные факты всплывают не часто, только при возникновении острых конфликтных ситуаций, когда арендатор, оказывается неплатежеспособным. Он вынужден доказывать в суде, что сумма предъявленного арендодателем иска — не соответствует условиям договора;
• При предоставлении в аренду недвижимости используя статус ИП. Вполне легальная схема, позволяющая минимизировать налогообложение до 6% от суммы полученной прибыли. При этом законодатель пошел на снижение для арендодателя стоимости оплаты страховых взносов, в качестве стимулирующего фактора отражения действительной стоимости аренды;
• Приобретение патента. С подачи налоговиков — оптимальный вариант решения проблемы налогообложения. Оплачивая авансом налоги, ИП предоставляется право не заботиться о ведении бухгалтерии, в части налогообложения дохода, получаемого от сдачи в аренду принадлежащих ему помещений. При этом, существует возможность несколько завышать ставку арендной платы, которая рассчитывается исходя из усредненных значений, вычисленных для данной местности или категории нежилой недвижимости.
Для лица, зарегистрированного в качестве ИП, приобретение патента не представляет сложностей. Для физического лица, желающего минимизировать налогообложение на доходы от сдачи в аренду принадлежащей ему нежилой собственности, обязательно придется зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.
Приобретение патента не является обязательным. ИП предоставляется право выбора. В первую очередь, это касается ИП, выбравших УСН с использованием патента. Предприниматель должен учитывать, что размер доходы не должны превышать размер, установленный п. 4 статьи 346.13 НК РФ.
В 2021 году эта сумма равняется 60 миллионам рублей. При превышении дохода сверх установленного лимита ИП лишается права на ведение бухгалтерского учета по УСН.
Помимо этого ограничения, ИП, получающие доход в размере, не превышающем лимит не освобождаются от:
• выплаты ежемесячных страховых взносов в ПФР (они снижаются на 50%);
• заполнения книги учета доходов;
• оплаты налогов при досрочном расторжении договора аренды по инициативе арендатор.
Патент получается в ФНС (отделении) по месту регистрации ИП. Существуют способы подачи заявления и сопутствующей документации:
• лично, представителю ИФНС;
• Почтой России. Заказным письмом (с уведомлением), с вложением описи отправленных документов;
• с использованием электронной почты (при наличии у ИП ЭЦП).
Для того, чтобы не допустить ошибок в оформлении заявки на получение патента, следует изучить Приказ ФНС № ММВ-7-3/599, в котором подробно изложен алгоритм действий заявителя. В Письме ФНС № ГД-4-3/11 496 изложен порядок заполнения заявления.
Срок рассмотрения заявления составляет 5 рабочих дней. Результатом обращения является: либо выдача патента, либо — отказ.
Расчет стоимости патента един для всех регионов России. Формула расчета предельно проста
Однако, Москва — это особенность на теле России, в которой действуют тарифы на недвижимость (и её аренду), совершенно не сопоставимые с необъятной провинцией. Чтобы учесть неуемные аппетиты собственников коммерческой недвижимости в Москве, Правительство города инициировало, а городская Дума приняла Закон № 164/2012-ОЗ, который регламентирует стоимость патента для владельцев «золотых» московских квадратных метров недвижимости.
Расчет дан с учетом установленной законом расчетной прибыли в 1 000 000 рублей.
Патентная система дает одно неоспоримое преимущество: свободу ИП в выборе срока, на который приобретается патент. Он может составлять от 1 месяца, до 1 года Продление срока означает покупку нового патента.
Подводя итог обзору ПСН нежилых помещений, следует отметить, что система «сырая», не пользующаяся популярностью у владельцев недвижимости и не имеющая реальных механизмов контроля исполнения действия купленных патентов.
Договор аренды, не смотря на некоторое увеличение налогообложения, в реальной деловой практике оказывается более выгодным и позволяет минимизировать налогообложение гораздо эффективнее, нежели покупка патента.
Договор безвозмездного пользования нежилым помещением в 2020-2021 годах
Договор безвозмездного пользования нежилым помещением представляет собой документ, подтверждающий передачу прав на использование какого-либо здания или его части в производственных или коммерческих целях. Он может заключаться в устной форме, если субъектами являются физические лица, и в письменной, если хотя бы одним из субъектов является юрлицо.
Договор безвозмездного пользования жилым помещением определяет условия и нормы эксплуатации комнаты, квартиры, дома с целью проживания в ней, не оплачивая использование.
Объектом договора безвозмездного пользования имуществом выступают помещения жилого или коммерческого характера, автомобили, оборудование, офисная техника, предметы интерьера.
Субъектами договора безвозмездного пользования имуществом в 2020-2021 годах являются:
• ссудодатель – лицо, которое наделено правом владения каким-либо имуществом, или субъект хозяйствования, которого уполномочили от лица собственника заключить договор;
• ссудополучатель – лицо, к которому переходит право эксплуатировать жилое или нежилое помещение, автомобиль, оборудование.
Многие путают договор безвозмездного пользования с бесплатной арендой (наймом). Но отсутствие оплаты касается только применения помещения по прямому назначению: проживание в нем, организация коммерческой деятельности. Все затраты, касающиеся содержания объекта, ложатся на ссудополучателя. Сюда относится оплата коммунальных платежей, осуществление ремонтных работ, связанных с поддержанием исходных условий.
Не стоит путать такую форму договора с безвозмездной передачей прав собственности (дарения). После завершения срока действия обязательств по договору объект использования должен быть передан собственнику в исходном состоянии.
Между юристами нет общего мнения, какие именно признаки присущи договору безвозмездного пользования. В нем должны содержаться такие пункты:
• Преамбула – указываются субъекты договора, их паспортные данные (для юрлиц – данные директора, на основании какого документа он имеет право подписи).
• Предмет договора. В этом пункте указывается тип помещения, его назначение, местонахождение, особенности, недостатки. Среди данных, которые должны быть указаны договором, – на каком основании помещение принадлежит указанному собственнику, кадастровый номер объекта.
• Срок действия обязательств по договору. Этот пункт может быть определен конкретным количеством месяцев или быть неограниченным.
• Права и обязанности сторон. Здесь важно четко оговорить все моменты, разграничить зоны ответственности, указать санкции в случае нарушения условий договора, указанных в этом пункте. Это касается разделения затрат по содержанию помещения в случае снижения балансовой стоимости помещения.
• Форс-мажорные обстоятельства. Факторы непреодолимой силы, наступление которых повлекло ущерб помещению, предотвратить которые было невозможно.
• Порядок передачи помещения. В этом случае рекомендуется использовать акт приема-передачи, в котором подробно расписать оснащение, его состояние.
• Порядок расторжения договора. Если не будут указаны отдельные условия досрочного прекращения действия обязательств по договору, то будут действовать правила, предусмотренные Гражданским кодексом.
• Прочие условия. Заносятся все данные, которые не могут быть отнесены к другим вышеперечисленным пунктам.
В качестве дополнений к договорным обязательствам могут выступать опись передаваемого имущества, акт приемки-передачи, паспорт объекта, выданный кадастром, документы юридического лица, субъекта хозяйственной деятельности.
Четкое описание объекта, которое позволяет его безошибочно идентифицировать.
В противном случае договор может считаться недействительным:
• Особенности договора ссуды не позволяют получателю распоряжаться имуществом, сдавать его в субаренду.
• Если помещение подлежит государственной охране (памятник архитектуры), требуется получение разрешения от соответствующей комиссии.
В отличие от договора безвозмездного пользования нежилым помещением, который должен быть обязательно подписан при участии в сделке юридического лица, бесплатная передача жилья осуществляется в случае необходимости регистрации живущих родственников, друзей, знакомых.
Заключение такого договора избавляет ссудодателя от вопросов со стороны государственных органов о незаконном получении прибыли от сдачи жилого помещения в аренду. Не рекомендуется пользоваться этой формой договорных обязательств в случае фактического получения денег за предоставление жилья в аренду.
Договор несет в себе риски неполучения вознаграждения, так как оснований требовать оплату у недобросовестных арендаторов не предусмотрено.
Собственник объекта недвижимости или уполномоченное им лицо обязаны предоставить помещение в определенном договором состоянии. Это касается мебели и техники, если другое не предусмотрено его условиями. Для этого рекомендуется составлять акт приема-передачи, в котором четко описать оснащение жилища, степень износа, прочие качественные характеристики.
Ссудополучатель должен быть предупрежден об обязательствах перед третьими сторонами (объект пользования находится в залоге или аресте). Сокрытие этой информации может стать причиной досрочного расторжения договора.
Если другое не предусмотрено условиями договора, лицо, которому передается право эксплуатации, должно содержать помещение в надлежащем виде. Для этого совершать за свой счет капитальный и косметический ремонт, оплачивать счета за содержание.
Затраты, возникающие в случае непредвиденного повреждения или уничтожения объекта пользования, лежат на ссудодателе, если предотвратить их ссудополучатель не мог ни при каких обстоятельствах. В противном случае ответственность лежит на пользователе. Это же касается случаев использования имущества не по назначению.
Условиями договора могут быть определены конкретные временные рамки его действия. Если этот пункт отсутствует, то договорные обязательства считаются бессрочными. Расторгнуть их может любая сторона, предупредив об этом минимум за 3 месяца (по обоюдному согласованию могут быть предусмотрены другие временные рамки).
Причины досрочного прекращения исполнения обязательств по договору собственником помещения:
• объект недвижимости используется не так, как описано в договоре;
• не осуществляются работы по поддержанию помещения в надлежащем виде;
• состояние помещения, мебели, техники значительно ухудшилось;
• без согласования с собственником был заключен договор субаренды.
Расторжение по инициативе ссудополучателя происходит по таким причинам:
• наличие непреодолимых недостатков, присутствие которых было сокрыто и не обозначено в договоре;
• претензии третьих лиц, перед которыми существуют обязательства (например, банк);
• непредоставление объекта в использование.
Срочный договор предусматривает другую процедуру расторжения. В этом случае исключительное право имеет лицо, получающее имущество в пользование. Для этого требуется предупреждение контрагента о намерениях за 1 месяц до разрыва.
Гражданский кодекс РФ в пункте 2 статьи 689 определяет такие нормы, характерные также для договора аренды:
• Срок действия договора может быть установлен соответствующим пунктом или не иметь предусмотренного окончания.
• Метод использования и назначение помещения. Если квартира или дом применяется не для проживания в нем, то собственник имеет право досрочно завершить действие обязательств по договору в одностороннем порядке.
• Пролонгация договора. Если обе стороны не пожелали расторгнуть договор (должны оповестить в письменном виде), после его окончания происходит его пролонгация на неопределенный срок.
• Улучшение условий. Лицо, проживающее на жилплощади, должно поддерживать ее в исходном состоянии. Если было произведено какое-либо усовершенствование, затраты ложатся на собственника. Несогласованные изменения осуществляются за счет проживающих.
Несмотря на явные сходства этих договоров, существуют принципиальные отличия, которые заключаются в степени ответственности при ненадлежащем выполнении условий:
• при непредоставлении объекта пользования или его ненадлежащее техническое состояние влекут за собой штраф в размере возможного нанесенного ущерба (при аренде дополнительно выплачивается сумма, равная упущенной выгоде);
• если собственник не предоставил помещение, контрагент не может требовать этого (по договору аренды это право присутствует);
• затраты на содержание помещения при ссуде несет наниматель, при аренде – владелец.
Перепланировка нежилого помещения в 2020-2021 годах
Основная цель перепланировки в нежилых помещениях – улучшение качества эксплуатации с изменением функционального использования помещений. В данном материале мы разберём как узаконить перепланировку нежилого помещения.
Для начала необходимо разграничить понятия перепланировки и переустройства.
В данном контексте перепланировка нежилых помещений подразумевает под собой изменение расположения комнат, их ликвидацию относительно технической документации (поэтажных планов БТИ и экспликаций), расширение площади одного помещения за счет другого.
В случае изменения рода деятельности организации или переоборудования нежилого помещения с целью функционального использования его определенным образом (под офис, салон красоты, бар ресторан, кафе и пр.) мероприятия по переустройству часто сопряжены, не столько изменением существующей планировки комнат, сколько необходимостью, к примеру, установки дополнительного сантехоборудования, перемонтажа существующего, установкой дополнительных отопительных приборов, подводки трубопровода и др.
Однако, в любом случае согласно Закону действующего Жилищного Законодательства "О порядке переустройства помещений в жилых домах на территории города Москвы" в любом случае в 2020-2021 годах должны сохраняться общие технико-экономические параметры объекта перепланировок.
При изменении конфигурации помещений, возможно два варианта:
• Перепланировка планируется в отдельно стоящем нежилом здании (согласуется в БТИ).
• Перепланировка планируется на первом этаже жилого дома (согласуется в жилищной инспекции).
Согласование не потребуется в случае проведения:
• Косметической отделки помещений (покраска, оклейка обоями, оштукатуривание и т.д.).
• Установки/демонтажа встроенной мебели, не обозначенной в документах БТИ.
• Замены сантехоборудования на аналогичное по габаритам и расположению.
Основным нормативно-правовым основанием для согласования перепланировки, являются:
• Постановление Правительства Москвы № 508 ПП, СП 20.13330.2011 "Нагрузки и воздействия".
• ГОСТ Р 21.1001-2009 "Система проектной документации для строительства. Общие положения".
• МГСН 3.01-01 "Жилые здания".
При перепланировке нежилого помещения расположенного в жилом доме, собственнику требуется получение разрешения на перепланировку от Мосжилинспекции.
В ряде случаев потребуется также разработка проекта приспособления к современному использованию, которое выдается Москомнаследием, если объект перепланировки относится к архитектурным памятникам.
Если здание, в котором планируется перепланировка, принадлежит городскому имуществу, то потребуется разрешение Департамента имущества города.
При затрагивании фасадов зданий, для устройства дополнительного входа необходимо заключение Глав АПУ.
Мосжилинспекция может отказать в выдаче распоряжения на перепланировку, также в случаях, когда не предусмотрены: звукоизоляция нежилых помещений, пандус, дополнительный пожарный выход.
Процедура и этапы согласования напрямую зависят от степени сложности мероприятий по перепланировке и переустройству.
К незначительным изменениям можно отнести:
• снос и демонтаж ненесущих перегородок (устройство проемов, установка дверных блоков);
• замоноличивание дверных проемов в ненесущих перегородках;
• замена или установка дополнительного инженерного оборудования без затрагивания стояков канализации, горячего /холодного водоснабжения и пр.
В данном случае для согласования проекта перепланировки нежилого помещения потребуется подготовить следующую документацию:
• Правоустанавливающие документы на помещение (свидетельство о праве собственности).
• Поэтажный план с экспликацией (выписка из технического паспорта по формам 1А и справку о техническом состоянии по форме 5).
Также возможно потребуется согласовать проект в СЭС, Роспотребнадзоре, ДЭЗе, Гопожарнадзоре и Мосэкспертизе.
Мероприятия по переустройству, требующие составления проекта:
• Затрагивание несущих стен.
• Устройство лестниц.
• Демонтаж перегородок и стен с увеличением нагрузки на перекрытия.
• Изменение конструкции полов.
• Установка дополнительного оборудования, увеличивающего нагрузку на общедомовые сети и пр.
В данном случае потребуется разработка проекта перепланировки нежилого помещения, согласование же можно провести после предварительного обследования конструкций здания на допустимость планируемых изменений и получения Технического Заключения о состоянии и несущей способности конструкций здания.
Проект перепланировки должен быть разработан проектной организацией с допуском СРО.
После получения разрешения на перепланировку и проведения ремонтно-строительных работ Мосжилиинспекцией и эксплуатирующей организацией проводится комиссия по принятию объекта перепланировки с оформлением Акта о завершенном переустройстве и перепланировке.
Сдача в аренду нежилого помещения самозанятым в 2020-2021 годах
Отдельной группой самозанятых можно признать граждан, зарегистрировавшихся на основании п.7.3 ст. 83 НК РФ.
Их доходы не подлежат налогообложению, если они оказывают услуги (п. 70 ст. 217 НК РФ):
• по уходу за больными, детьми или престарелыми;
• репетиторства;
• уборки жилых помещений;
• ведения домашнего хозяйства.
Льготное налогообложение самозанятых по сдаче в аренду нежилого помещения ст. 217 НК РФ не предусмотрено. Арендная плата облагается НДФЛ в общем порядке.
С 2020 года таким самозанятым надо либо перерегистрироваться по закону № 422-ФЗ, либо стать ИП. Если гражданин зарегистрирует ИП, он сможет уплачивать налоги с аренды недвижимости в рамках выбранного режима налогообложения (УСН, патент, ОСНО).
В соответствии с законом № 422-ФЗ, самозанятые могут вести деятельность, уплачивая налог на профессиональный доход (НПД), только на территории четырех субъектов РФ: Москвы, Московской и Калужской областей, и в Республике Татарстан.
Разрешенные виды деятельности в законе не прописаны, однако введены ограничения в части признания определенных доходов.
В частности, не являются доходами самозанятого денежные средства (п.2 ст.6 закона № 422-ФЗ):
• полученные в результате передачи имущественных прав на недвижимость, за исключением аренды жилых помещений;
• в виде доходов госслужащих (государственных, муниципальных), исключая доходы от сдачи в аренду принадлежащего им жилья.
Таким образом, для самозанятых сдача в аренду нежилого помещения в рамках действующего закона о налоге на профдоход в 2020-2021 годах невозможна. Поэтому те, кто сдает в аренду нежилое имущество, применять налог на профдоход нельзя.
Любая недвижимость, не предназначенная для постоянного проживания людей, может быть признана нежилой.
К таким объектам относят:
• производственные здания и сооружения;
• коммерческую недвижимость, в том числе встроенные помещения;
• прочие объекты, предназначенные для хозяйственной деятельности.
В частности, нежилой недвижимостью можно признать помещения, используемые под магазины, кафе, офисы, гаражи, склады и так далее, а также площадки под парковки или хранение продукции.
Ограничения по налогу на профдоход не касаются жилого фонда – отдельных помещений, комнат, квартир или домов.
В качестве налога с арендной платы за жилье самозанятому нужно будет заплатить:
• 4%, если жилое помещение снимает физическое лицо;
• 6%, если арендатор ИП или организация.
При этом оплату за аренду нельзя принимать в натуральной форме (пп. 11 п. 2 ст.6 закона № 422-ФЗ).
Если нельзя по нежилой недвижимости применять налог на профессиональный доход (НПД), то можно ли одновременно числиться самозанятым (по услугам, например) и ИП на ином спецрежиме (для аренды)? Нет, закон № 422-ФЗ не позволяет предпринимателям совмещать НПД с другими налоговыми режимами, включая ОСНО.
ИП вправе применять налог на профдоход, но после постановки на учет самозанятому дается месяц на подачу заявления о прекращении иных применяемых им спецрежимов. Снятие со «спецрежимного» учета происходит со дня регистрации статуса самозанятого. Если же заявление от ИП не поступит вовремя – аннулируется его «самозанятость» (пп. 7 п. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ, письмо ФНС № СД-4-3/101@). То есть, совмещать иные режимы с НПД законодательство запрещает.
Поскольку самозанятый сдать в аренду нежилое помещение не может, ему придется выбирать другое налогообложение. Заключить соответствующий договор он может, как ИП (при наличии регистрации статуса в ЕГРИП) или как физлицо.
Нужно учитывать, что систематическое получение таких доходов физлицом может быть приравнено налоговиками к предпринимательству. За деятельность без регистрации предпринимательского статуса возможен штраф от 500 до 2000 руб. по ст. 14.1 КоАП РФ.
С точки зрения налогового законодательства, человек, получающий денежные средства от аренды недвижимости, должен самостоятельно декларировать доходы. Неважно, зарегистрирован он как ИП или нет.
С дохода физлица арендатором-налоговым агентом (компанией или ИП) удерживается и перечисляется в бюджет НДФЛ 13% и сдается соответствующая отчетность в ИФНС. Когда арендатор нежилой площади – обычное физлицо, арендодатель сам платит НДФЛ и подает декларацию 3-НДФЛ в налоговую.
Если получатель арендных платежей – ИП, он обязан уплачивать в бюджет все причитающиеся с них налоги:
• при общей системе - 20% НДС и 13% НДФЛ;
• при упрощенной системе – 6% от доходов или 15% от разницы между доходами и расходами (или меньше, если региональное законодательство выбрало пониженные налоговые ставки).
Перейти на УСН или иной спецрежим, кроме НПД, может только предприниматель. Кроме того, при любой системе налогообложения, исключая «самозанятость», ИП ежегодно уплачивает за себя страховые взносы.
Таким образом, стать самозанятым может только арендодатель жилых объектов – квартир, домов, комнат. Для владельца нежилых помещений такая возможность исключена.
Одной из проблем маленьких деревень в давние времена был высокий процент детей рождающихся с генетическими отклонениями. Причина этого крылась в том, что муж и жена из-за того, что людей в деревнях мало, часто могли приходиться друг другу родственниками.
Вопрос: Какое изобретение конца 19 века резко снизило процент детей рождающихся с генетическими отклонениями в сельской местности?
Статью подготовил специалист по сопровождению сделок с недвижимостью Рожков Вадим Алексеевич. 
