Управление финансами
документы

1. Акт выполненных работ
2. Акт скрытых работ
3. Бизнес-план примеры
4. Дефектная ведомость
5. Договор аренды
6. Договор дарения
7. Договор займа
8. Договор комиссии
9. Договор контрактации
10. Договор купли продажи
11. Договор лицензированный
12. Договор мены
13. Договор поставки
14. Договор ренты
15. Договор строительного подряда
16. Договор цессии
17. Коммерческое предложение
Управление финансами
егэ ЕГЭ 2017    Психологические тесты Интересные тесты   Изменения 2016 Изменения 2016
папка Главная » Бухгалтеру » Составление годового отчета

Составление годового отчета

Годовой отчет

Вернуться назад на Годовой отчет

Внимание!

Если Вам полезен
этот материал, то вы можете добавить его в закладку вашего браузера.

добавить в закладки

4.1. Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) составляется в порядке, установленном Указанием Банка России N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации N 15615 ("Вестник Банка России" N 75-76) (далее - Указание Банка России N 2332-У).

4.2. Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма) составляется в порядке, установленном Указанием Банка России N 2332-У.

4.3. Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма) составляется в порядке, установленном Указанием Банка России N 2332-У.

4.4. Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (публикуемая форма) составляется в порядке, установленном Указанием Банка России N 2332-У.

4.5. Сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма) составляются в порядке, установленном Указанием Банка России N 2332-У.

Информация об изменениях: Указанием ЦБР N 2519-У пункт 4.6 настоящего Указания изложен в новой редакции.



4.6. Пояснительная записка должна содержать существенную информацию о кредитной организации, ее финансовом положении, сопоставимости данных за отчетный и предшествующий ему годы, методах оценки и существенных статьях бухгалтерской отчетности. Критерии существенности определяются кредитной организацией самостоятельно и утверждаются в учетной политике. Информация в пояснительной записке излагается в текстовой и (или) табличной форме.

4.6.1. Существенная информация о кредитной организации включает:

- информацию о наличии обособленных (в том числе на территории иностранного государства) и внутренних структурных подразделений кредитной организации;
- информацию о наличии банковской (консолидированной) группы, возглавляемой кредитной организацией, и о составе данной группы или информацию о банковской группе (банковском холдинге), участником которой (которого) является кредитная организация;
- информацию о направлениях деятельности (предлагаемых кредитной организацией банковских продуктах юридическим и физическим лицам), в том числе информацию о направлениях, для осуществления которых требуются лицензии Банка России;
- информацию об участии (неучастии) кредитной организации в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации;
- информацию об экономической среде, в которой осуществляется деятельность кредитной организации;


- информацию о рейтинге международного и (или) российского рейтингового агентства (если присвоен);
- информацию о перспективах развития кредитной организации;
- перечень операций кредитной организации, оказывающих наибольшее влияние на - изменение финансового результата, а также информацию об операциях, проводимых кредитной организацией в различных географических регионах;
- краткий обзор существенных изменений, произошедших в деятельности кредитной организации, а также событий, оказавших или способных оказать влияние на финансовую устойчивость кредитной организации, ее политику (стратегию) за отчетный год;
- информацию о составе совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации, в том числе об изменениях в составе совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации, имевших место в отчетном году, и сведения о владении членами совета директоров (наблюдательного совета) акциями (долями) кредитной организации в течение отчетного года;
- сведения о лице, занимающем должность единоличного исполнительного органа (управляющем, управляющей организации) кредитной организации, о составе коллегиального исполнительного органа кредитной организации, о владении единоличным исполнительным органом и членами коллегиального исполнительного органа кредитной организации акциями (долями) кредитной организации в течение отчетного года;
- иную существенную информацию, характеризующую деятельность кредитной организации.

4.6.2. Существенная информация о финансовом положении кредитной организации включает:

4.6.2.1. краткий обзор направлений (степени) концентрации рисков, связанных с различными банковскими операциями, характерными для данной кредитной организации, в том числе информацию:

- о страновой концентрации активов и обязательств кредитной организации в разрезе статей формы отчетности 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)", установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 2332-У. Информация приводится отдельно по Российской Федерации, по странам СНГ, по странам группы развитых стран, по другим странам, а также по отдельным странам, в которых концентрация активов и (или) обязательств кредитной организации составляет 5 процентов и выше от общей величины активов и (или) обязательств соответственно;
- о концентрации предоставленных кредитов заемщикам (юридическим и физическим лицам) - резидентам Российской Федерации. Информация раскрывается по видам деятельности заемщиков - юридических лиц, по кредитам субъектам малого и среднего бизнеса, в том числе индивидуальным предпринимателям, и по кредитам физическим лицам в разрезе жилищных, ипотечных ссуд, автокредитов и иных потребительских ссуд. Информация представляется на основе форм отчетности 0409302 "Сведения о размещенных и привлеченных средствах" и 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации", установленных приложением 1 к Указанию Банка России N 2332-У;

4.6.2.2. описание кредитного риска, риска ликвидности, рыночного риска (в том числе валютного, процентного и фондового риска), правового, стратегического и операционного рисков, а также риска потери кредитной организацией деловой репутации. В целях раскрытия информации о кредитном риске, в том числе приводится:

информация об активах с просроченными сроками погашения (данная информация должна раскрываться по срокам до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней и свыше 180 дней), о величине сформированных резервов на возможные потери. Данная информация представляется на основе отчетности по форме 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации", установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 2332-У, в отношении следующих видов активов: кредитов (займов) предоставленных; размещенных депозитов; учтенных векселей; денежных требований по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг); требований по сделкам по приобретению права требования; требований по сделкам, связанным с отчуждением (приобретением) финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа (поставка финансовых активов); требований по возврату денежных средств, предоставленных по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без признания получаемых ценных бумаг; требований лизингодателя к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга); ценных бумаг; прочих требований;

информация о результатах классификации по категориям качества в соответствии с Положением Банка России N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации N 5774, N 7728, N 8676, N 10660, N 10968, N 11730, N 11724, N 11903, N 13219, N 13414, N 15772, N 15811 ("Вестник Банка России" N 28, N 26, N 1, N 69, N 4, N 25, N 28, N 36, N 7, N 15, N 77) (далее - Положение Банка России N 254-П), и Положением Банка России N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации N 7741, N 9739, N 10639, N 12260, N 14477, N 15670 ("Вестник Банка России" N 26, N 39, N 69, N 49, N 47, N 77), активов, в том числе ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности (далее - ссуды), требований по получению процентных доходов по ним, с выделением кредитов, предоставленных акционерам (участникам), кредитов, предоставленных на льготных условиях, в том числе акционерам (участникам); информация об объемах просроченной и реструктурированной задолженности, о размерах расчетного и фактически сформированного резервов. Данная информация представляется на основе отчетности по форме 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации", установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 2332-У. Кроме того, приводятся сведения об удельном весе реструктурированных активов и ссуд в общем объеме активов и ссуд, о видах реструктуризации, перспективах погашения реструктурированных активов и ссуд. Определение реструктурированного актива утверждается кредитной организацией в учетной политике. Указанное определение осуществляется способом, аналогичным определению реструктурированных ссуд, установленному Положением Банка России N 254-П.

4.6.2.3. информацию об операциях (о сделках) со связанными с кредитной организацией сторонами. Информация, подлежащая раскрытию, должна раскрываться отдельно для каждой группы связанных сторон, перечисленных в пункте 11 Положения по бухгалтерскому учету "Информация о связанных сторонах" (ПБУ 11/2008)", утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации N 48н, зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации N 11749 ("Российская газета" от 4 июня 2008 года) (далее - ПБУ 11/2008). Раскрытия требуют сведения об операциях (о сделках), размер которых превышает пять процентов балансовой стоимости соответствующих статей активов или обязательств кредитной организации, отраженных в форме отчетности 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)", установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 2332-У.

Кредитная организация раскрывает сведения об операциях (о сделках) со связанными сторонами в части предоставления ссуд (с указанием размеров просроченной задолженности по ним); вложений в ценные бумаги (оцениваемые по справедливой стоимости, удерживаемые до погашения, имеющиеся в наличии для продажи), с указанием размера резервов на возможные потери, сформированных под указанные активы; объемов средств на счетах клиентов; полученных и выданных субординированных кредитов; выпущенных долговых обязательств; безотзывных обязательств и выданных гарантий и поручительств.

Также раскрываются сведения о доходах и расходах от операций (от сделок) со связанными сторонами в части процентных доходов, в том числе от ссуд, предоставленных клиентам - некредитным организациям; вложений в ценные бумаги; процентных расходов, в том числе по привлеченным средствам клиентов - некредитных организаций и по выпущенным долговым обязательствам; чистых доходов от операций с иностранной валютой; доходов от участия в капитале юридических лиц; комиссионных доходов и расходов.

Кредитная организация также раскрывает дополнительную, необходимую для понимания влияния результатов операций (сделок) со связанными с ней сторонами на финансовую устойчивость данной кредитной организации, информацию об общей сумме операций (сделок), условиях их проведения, в том числе сведения об условиях, отличных от условий проведения операций (сделок) с другими контрагентами, а также сведения об обеспечении по данным операциям (сделкам). В случае если операции (сделки) со связанными с кредитной организацией сторонами признаются в соответствии с Федеральным законом N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 1, ст. 1; N 25, ст. 2956; N 22, ст. 2672; N 33, ст. 3423; N 12, ст. 1093; N 45, ст. 4436; N 9, ст. 805; N 11, ст. 913; N 15, ст. 1343; N 49, ст. 4852; N 1, ст. 18; N 1, ст. 5, ст. 19; N 2, ст. 172; N 31, ст. 3437, ст. 3445, ст. 3454; N 52, ст. 5497; N 7, ст. 834; N 31, ст. 4016; N 49, ст. 6079; N 18, ст. 1941; N 1, ст. 23; N 19, ст. 2279; N 23, ст. 2770; N 29, ст. 3642; N 52, ст. 6428) и Федеральным законом N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (Собрание законодательства Российской Федерации, N 7, ст. 785; N 28, ст. 3261; N 1, ст. 2; N 12, ст. 1093; N 1, ст. 18; N 31, ст. 3437; N 52, ст. 5497; N 18, ст. 1941; N 52, ст. 6227; N 1, ст. 20; N 29, ст. 3642; N 31, ст. 3923; N 52, ст. 6428) сделками, в совершении которых имеется заинтересованность, то дополнительно к вышеперечисленной информации по таким сделкам раскрывается наименование органа управления кредитной организации, принявшего решение об их одобрении; 4.6.2.4. сведения о внебалансовых обязательствах кредитной организации, о срочных сделках (поставочных и беспоставочных) и о фактически сформированных по ним резервах на возможные потери, раскрываемые на основе данных формы отчетности 0409155 "Сведения о финансовых инструментах, отражаемых на внебалансовых счетах", установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 2332-У, а также информацию о судебных разбирательствах кредитной организации и о резервах на возможные потери, созданных по результатам носящих существенный характер судебных разбирательств; 4.6.2.5. информацию о выплатах (вознаграждениях) основному управленческому персоналу. Понятия "основной управленческий персонал" и "виды выплат" определяются в соответствии с ПБУ 11/2008. В составе информации о выплатах раскрываются сведения об общей величине вознаграждений, выплаченных основному управленческому персоналу, и по каждому из следующих видов выплат:

краткосрочные вознаграждения (раскрываются суммы, подлежащие выплате в течение отчетного периода и 12 месяцев после отчетной даты: оплата труда за отчетный период, включая премии и компенсации, ежегодный оплачиваемый отпуск за работу в отчетном периоде, оплата лечения, медицинского обслуживания, коммунальных услуг и другие платежи в пользу основного управленческого персонала);
долгосрочные вознаграждения (раскрываются суммы, подлежащие выплате по истечении 12 месяцев после отчетной даты: вознаграждения по окончании трудовой деятельности, в том числе выплаты пенсий и другие социальные гарантии, вознаграждения в виде опционов эмитента, акций, долей участия в уставном капитале и выплаты на их основе, а также иные долгосрочные вознаграждения).

Кроме того, в составе раскрываемой информации приводятся сведения о списочной численности персонала, в том числе о численности основного управленческого персонала, а также краткая информация о порядке и условиях выплаты вознаграждений основному управленческому персоналу и об изменениях в этом порядке, произошедших в отчетном году по сравнению с предшествующим годом.

4.6.2.6. информация о планируемых по итогам отчетного года выплатах дивидендов по акциям (распределении чистой прибыли) кредитной организации и сведения о выплате объявленных (начисленных) дивидендов (распределении чистой прибыли) за предыдущие годы;

4.6.2.7. сведения о прекращенной деятельности;

4.6.2.8. информация (если это применимо) о разводненной прибыли (об убытке) на акцию (раскрывается кредитной организацией, созданной в виде акционерного общества). При определении величины разводненной прибыли (убытка) на акцию кредитная организация может руководствоваться Методическими рекомендациями по раскрытию информации о прибыли, приходящейся на одну акцию, утвержденными Приказом Министерства финансов Российской Федерации N 29н ("Финансовая газета", N 17).

4.6.3. Сопоставимость данных за отчетный год и предшествующие ему годы обеспечивается тем, что в пояснительной записке приводятся показатели за отчетный год и аналогичные показатели за предшествующий год (предшествующие годы).

4.6.4. Существенная информация о методах оценки и существенных статьях бухгалтерской отчетности включает:

4.6.4.1. принципы и методы оценки и учета отдельных статей баланса;
4.6.4.2. перечень существенных изменений, внесенных кредитной организацией в учетную политику, влияющих на сопоставимость отдельных показателей деятельности кредитной организации;
4.6.4.3. краткие сведения о результатах инвентаризации статей баланса;
4.6.4.4. сведения о дебиторской и кредиторской задолженности;
4.6.4.5. сведения о корректирующих событиях после отчетной даты;
4.6.4.6. описание характера некорректирующего события после отчетной даты, существенно влияющего на финансовое состояние, состояние активов и обязательств кредитной организации и на оценку его последствий в денежном выражении. Если возможность оценить последствия события после отчетной даты в денежном выражении отсутствует, то кредитная организация должна на это указать. К таким событиям, в частности, могут быть отнесены следующие:

- принятие решения о реорганизации кредитной организации или начало реализации принятого решения;
- приобретение или выбытие дочерней (зависимой) организации;
- принятие решения об эмиссии акций (увеличении размеров паев) и иных ценных бумаг;
- существенное снижение рыночной стоимости инвестиций;
- крупная сделка, связанная с приобретением и (или) выбытием основных средств и финансовых активов;
- существенное снижение стоимости основных средств, если это снижение имело место после отчетной даты и не отражено при переоценке основных средств на отчетную дату; прекращение существенной части основной деятельности кредитной организации, если это нельзя было предвидеть по состоянию на отчетную дату;
- принятие решения о выплате дивидендов (распределении чистой прибыли);
- существенные сделки с собственными обыкновенными акциями;
- изменения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, вступающие в силу после отчетной даты;
- принятие существенных договорных или условных обязательств, например, при предоставлении крупных гарантий;
- начало судебного разбирательства, проистекающего исключительно из событий, произошедших после отчетной даты;
- пожар, авария, стихийное бедствие или другая чрезвычайная ситуация, в результате которой уничтожена значительная часть активов кредитной организации;
- непрогнозируемое изменение официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России, и рыночных котировок финансовых активов после отчетной даты;
- действия органов государственной власти;

4.6.4.7. сведения о фактах неприменения правил бухгалтерского учета в случаях, когда они не позволяют достоверно отразить имущественное состояние и финансовые результаты деятельности кредитной организации, с соответствующим обоснованием. В противном случае неприменение правил бухгалтерского учета рассматривается как уклонение от их выполнения и признается нарушением законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете;

4.6.4.8. информация кредитной организации об изменениях в учетной политике на следующий отчетный год, в том числе информация о прекращении ею применения основополагающего допущения (принципа) "непрерывность деятельности".

4.7. Бухгалтерский баланс (публикуемая форма); отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма); отчет о движении денежных средств (публикуемая форма); отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (публикуемая форма); сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма), пояснительная записка подписываются руководителем и главным бухгалтером кредитной организации и утверждаются годовым собранием акционеров (участников).

темы

документ Консолидированный бюджет
документ Федеральный бюджет
документ Бюджетный процесс
документ Внебюджетные фонды
документ Актив баланса



назад Назад | форум | вверх Вверх

Управление финансами

важное

1. ФСС 2016
2. Льготы 2016
3. Налоговый вычет 2016
4. НДФЛ 2016
5. Земельный налог 2016
6. УСН 2016
7. Налоги ИП 2016
8. Налог с продаж 2016
9. ЕНВД 2016
10. Налог на прибыль 2016
11. Налог на имущество 2016
12. Транспортный налог 2016
13. ЕГАИС
14. Материнский капитал в 2016 году
15. Потребительская корзина 2016
16. Российская платежная карта "МИР"
17. Расчет отпускных в 2016 году
18. Расчет больничного в 2016 году
19. Производственный календарь на 2016 год
20. Повышение пенсий в 2016 году
21. Банкротство физ лиц
22. Коды бюджетной классификации на 2016 год
23. Бюджетная классификация КОСГУ на 2016 год
24. Как получить квартиру от государства
25. Как получить земельный участок бесплатно


©2009-2016 Центр управления финансами. Все права защищены. Публикация материалов
разрешается с обязательным указанием ссылки на сайт. Контакты