Oi?aaeaiea oeiainaie Получите консультацию:
8 (800) 600-76-83

Бесплатный звонок по России

документы

1. Введение продуктовых карточек для малоимущих в 2021 году
2. Как использовать материнский капитал на инвестиции
3. Налоговый вычет по НДФЛ онлайн с 2021 года
4. Упрощенный порядок получения пособия на детей от 3 до 7 лет в 2021 году
5. Выплата пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет по новому в 2021 году
6. Продление льготной ипотеки до 1 июля 2021 года
7. Новая льготная ипотека на частные дома в 2021 году
8. Защита социальных выплат от взысканий в 2021 году
9. Банкротство пенсионной системы неизбежно
10. Выплата пенсионных накоплений тем, кто родился до 1966 года и после
11. Семейный бюджет россиян в 2021 году

О проекте О проекте    Контакты Контакты    Загадки Загадки    Психологические тесты Интересные тесты
папка Главная » Менеджеру » Страхование предмета лизинга - риски

Страхование предмета лизинга - риски

Статью подготовил категорийный менеджер по работе с ключевыми клиентами Умберг Эмиль Дмитриевич. Связаться с автором



Страхование предмета лизинга - риски

Для удобства изучения материала статью разбиваем на темы:
Не забываем поделиться:


  • Вопросы страхования предмета лизинга
  • Хищение или уничтожение имущества
  • Повреждение имущества

    Вопросы страхования предмета лизинга

    Вопрос страхования предмета лизинга возникает при передаче в финансовую аренду любого имущества, но в наибольшей степени это актуально при лизинге автомобилей в связи с высоким риском аварий и угона транспортных средств. Кроме того, требования по обязательному страхованию гражданской ответственности автотранспортных средств накладывают на стороны дополнительные обязательства.

    Как уже отмечалось, страхование имущества может осуществляться лизингодателем или лизингополучателем. Но лизинговые компании, как правило, имеют достаточно существенные скидки у страховщиков. При этом договором может быть предусмотрено, что стоимость страхования включается в сумму лизинговых платежей и уплачивается в течение всего срока действия договора, что позволяет лизингополучателю избежать единовременных затрат на уплату страховых премий. Сравнивая различные предложения лизинговых компаний, лизингополучателям следует запросить информацию о периоде страхования, включенном в сумму лизинговых платежей. Одни лизинговые компании включают в эту сумму только стоимость страхования за один год, другие — за весь срок лизинга. В таких условиях, очевидно, сравнивать цену договора невозможно. Кроме того, включение в сумму лизинговых платежей стоимости страхования только за один год дает лизингополучателю основания для проверки корректности иных расчетов.

    При страховании риска гражданской ответственности необходимо обращать внимание на размер страхового покрытия.

    Многие лизинговые компании не ограничиваются страхованием риска обязательной гражданской ответственности, но и страхуют гражданскую ответственность добровольно (с лимитом от 50 до 100 тысяч долларов). Естественно, что в последнем случае совокупная стоимость страхования будет выше. Конечно, лизингополучатель вправе отказаться от дополнительного страхования гражданской ответственности, за исключением случая, когда соответствующее условие будет названо лизингодателем существенным. Но при этом лизингополучателю следует учитывать, что, согласно статье 1079 ГК РФ, ответственность за вред, причиненный источником повышенной опасности (к которым относятся и транспортные средства в соответствии с указанной статьей), несет лицо, владеющее источником повышенной опасности на праве аренды, на основании доверенности. То есть в нашем случае лизингополучатель отвечает за любой вред, причиненный полученным в лизинг транспортным средством. Кроме того, в соответствии со статьей 1068 ГК РФ юридическое лицо отвечает за вред, причиненный его работником. Таким образом, лизингополучатель заинтересован в страховании с максимальным размером лимита ответственности по рассматриваемому риску


    Самое читаемое за неделю

    документ Введение ковидных паспортов в 2021 году
    документ Должен знать каждый: Сильное повышение штрафов с 2021 года за нарушение ПДД
    документ Введение продуктовых карточек для малоимущих в 2021 году
    документ Доллар по 100 рублей в 2021 году
    документ Новая льготная ипотека на частные дома в 2021 году
    документ Продление льготной ипотеки до 1 июля 2021 года
    документ 35 банков обанкротятся в 2021 году


    Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!

    Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!

    И, пожалуй, наиболее существенный момент, на который необходимо обращать внимание при сравнении условий страхования, — надежность страховой компании. Дело в том, что для лизингодателя уровень надежности страховой компании имеет меньшее значение, чем для лизингополучателя, поскольку именно последний несет риск случайной гибели имущества. Следовательно, даже если страховая компания в силу, каких либо причин откажет в выплате страхового возмещения, лизингодатель имеет возможность взыскать сумму убытков с лизингополучателя.

    Кроме того, лизингополучателю целесообразно убедиться, что по условиям договора страхования страховщик не вправе обратиться к нему в порядке регресса с требованием о компенсации убытков, вызванных выплатой страхового возмещения. Как правило, указанное условие оформляется путем исключения лизингополучателя из перечня третьих лиц, действия которых могут служить основанием для предъявления страховщиком соответствующих требований. Кроме того, лизингополучатель вправе потребовать включения в текст договора страхования условия, в соответствии с которым ограничивается право страховщика на суброгацию. Это право предусмотрено статьей 965 ГК РФ, в соответствии с которой, «если договором имущественного страхования не предусмотрено иное, к страховщику, выплатившему страховое возмещение, переходит в пределах выплаченной суммы право требования, которое страхователь (выгодоприобретатель) имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования». Таким образом, включение соответствующего условия (о недопустимости суброгации) тоже позволит лизингополучателю избежать последующего предъявления к нему претензий со стороны страховщика.

    Принимая решение о том, какая сторона будет осуществлять страхование, также необходимо учитывать, что в соответствии со статьей 947 ГК РФ страховая стоимость имущества не должна превышать его действительной стоимости, т. е. стоимости имущества в месте его нахождения на день заключения договора страхования, т. е. первоначальной стоимости имущества, определяемой статьей 276 НК РФ. Учитывая определение, данное в статье 947 ГК РФ, действительная стоимость должна быть одинаковой как для лизингодателя, так и для лизингополучателя. В случае же когда лизингополучатель страхует имущество на общую сумму лизинговых платежей, а такое предложение существует на рынке услуг по страхованию, возникает риск того, что договор страхования будет признан ничтожным в части, превышающей страховую (действительную) стоимость (ст. 951 ГК РФ).

    Устанавливая алгоритм определения страховой суммы, сторонам, как на стадии заключения договора, так и при его пролонгации, следует исключать такие варианты, как «по остаточной балансовой стоимости», на основании договора лизинга и т п., в силу того, что подобные варианты дают основание страховым компаниям сократить выплаты страхового возмещения. Например, в случае с остаточной балансовой стоимостью, применение коэффициента 3 делает остаточную стоимость несоизмеримой действительной, равно как и остаток невыплаченных лизинговых платежей на любой стадии реализации договора лизинга будет меньше рыночной стоимости. С учетом изложенного, определение страховой суммы должно осуществляться с учетом ее максимальной приближенности крыночной стоимости имущества.

    Возвращаясь к сложившейся практике, можно отметить, что процентное соотношение страхование имущества лизингодателями и лизингополучателями примерно одинаковое. При этом выгодоприобретателем во всех случаях является лизингодатель. В отдельных случаях условия договора страхования могут предусматривать, что лизингодатель является выгодоприобретателем в части суммы не погашенных лизинговых платежей. В оставшейся же сумме выгодоприобретателем является лизингополучатель.

    Как правило, лизинговое имущество страхуется от трех групп рисков. Первая группа — риски, связанные с хищением или уничтожением имущества, т. е. риски, в результате которых имущество выбывает из владения и пользования лизингополучателя. Вторая группа — риски, связанные с повреждением имущества, т. е. риски, с наступлением которых требуется ремонт (восстановление) имущества, после чего лизингополучатель продолжает его эксплуатацию. И третья группа — риски, связанные со страхованием гражданской ответственности (например, при лизинге транспортных средств).

    Остановимся на некоторых деталях страхования, которые могут иметь существенное значение для участников лизинговой сделки.

    Хищение или уничтожение имущества

    Имущество может быть утрачено в результате:

              хищения, под которым понимается кража (тайное хищение), грабеж (открытое ненасильственное хищение) или разбой (открытое насильственное хищение имущества);


    интересное на портале
    документ Тест "На сколько вы активны"
    документ Тест "Подходит ли Вам ваше место работы"
    документ Тест "На сколько важны деньги в Вашей жизни"
    документ Тест "Есть ли у вас задатки лидера"
    документ Тест "Способны ли Вы решать проблемы"
    документ Тест "Для начинающего миллионера"
    документ Тест который вас удивит
    документ Семейный тест "Какие вы родители"
    документ Тест "Определяем свой творческий потенциал"
    документ Психологический тест "Вы терпеливый человек?"


              уничтожения, в первую очередь — гибели имущества в результате аварии, а также под влиянием природных явлений или действий человека. Как правило, под гибелью имущества понимается наступление такого случая, при котором затраты на восстановление имущества превышают 75 % от его действительной стоимости. Как показывает арбитражная практика, не существует однозначной позиции в отношении того, является ли утрата имущества основанием прекращения договора лизинга, хотя указанное последствие и кажется очевидным. Для того чтобы стороны не оказались в ситуации, когда имущество утрачено, а договор лизинга декоре продолжает действовать, в нем целесообразно прописать факт утраты имущества как самостоятельное основание для прекращения договора. Единственное, о чем можно говорить с большой долей уверенности, так это о том, что гибель и хищение имущества прекращают обязательство по уплате лизинговых платежей. Причем апеллировать здесь к статье 28 Закона о лизинге (согласно которой обязательства по уплате лизинговых платежей могут возникнуть до фактической передачи, если это предусмотрено договором) вряд ли уместно, так как в рассматриваемой ситуации имущество физически прекращает существовать или, в случае хищения, вероятность его возврата лизингополучателю незначительна. Но возникает вопрос, с какого момента следует считать имущество уничтоженным. До момента получения официального заключения страховой компании или независимого эксперта, стороны не могут признать факт уничтожения имущества. В то же время заключение содержит указание на дату наступления страхового случая — дату гибели имущества, которая не совпадает с датой заключения. Ответы на эти вопросы в первую очередь важны с точки зрения налогообложения. Все же до момента получения заключения факт гибели имущества признать нельзя, а, следовательно, до момента получения заключения обязательства по уплате лизинговых платежей должны сохраняться в полном объеме и их налогообложение должно осуществляться именно как лизинговых платежей, а не сумм в счет погашения убытков.

    Признание факта гибели имущества не означает, что гибель имущества будет признана страховым случаем, соответственно между моментом признания факта гибели и моментом выплаты страхового возмещения может пройти продолжительный период (естественно, если гибель имущества будет признана страховым случаем), и в течение всего этого периода на лизингодателе лежат обязательства по погашению кредита. Минимизировать расходы лизингодателя может включение в текст договора условия, предусматривающего обязанность лизингополучателя уплачивать в счет погашения убытков лизингодателя суммы, эквивалентные лизинговым платежам. Как указано выше, предельный размер сумм, полученных лизингополучателем в качестве страхового возмещения и лизинговых платежей, не должен превышать общую сумму платежей по договору Денежные средства, полученные сверх такой суммы, по своей правовой природе будут являться неосновательным обогащением, и лизингополучатель имеет право вернуть себе часть таких сумм.

    Таким образом, в случае гибели имущества алгоритм расчета убытков лизингополучателя должен выглядеть как сумма лизинговых платежей, подлежащих уплате в соответствии с условиями договора лизинга, уменьшенная на сумму:

    1)         уплаченных лизинговых платежей;

    2)         полученных страховых выплат

    Пример 2 Сумма лизинговых платежей по договору  120 ООО руб. (без НДС), сумма выплаченных платежей  40 ООО руб. (без НДС), страховое возмещение 80 ООО руб. В приведенном примере общая сумма платежей по договору лизинга и суммы, полученные лизингодателем в качестве лизинговых платежей и страхового возмещения, равны. В указанной ситуации обязательства сторон по договору лизинга можно признать исполненными. Если в том же примере сумма страхового возмещения составит 70 ООО руб., то 10 ООО руб. разницы считаются убытками лизингодателя и должны быть компенсированы лизингополучателем в порядке, предусмотренном договором.

    Если разница будет отрицательной, ее судьба должна определяться согласно договору лизинга. Как правило, стороны предусматривают, что указанная разница передается лизингополучателю.

    При согласовании условий о  последствиях наступления страхового случая сторонам также нужно учитывать следующие факторы.

    Во-первых, для расчета сумм убытка следует принимать только те расходы, которые понесены реально. Так, не должна учитываться стоимость услуг, которые предусмотрены договором, но не оказаны лизингодателем. Такими расходами могут быть суммы страховых премий, которые подлежат уплате после утраты имущества, проценты за пользование кредитом, привлеченным в целях приобретения утраченного предмета лизинга, при условии, что кредитный договор не предусматривает запрета на досрочное погашение сумм кредита, и т. д.

    Во-вторых, необходимо решить вопрос зачета аванса, уплаченного лизингополучателем на стадии заключения договора. Аванс уплачивается в счет суммы лизинговых платежей определенных периодов, и, как уже отмечалось, после наступления страхового случая обязательства по уплате лизинговых платежей у лизингополучателя отсутствуют. Лизингодатель не вправе обратить взыскание на суммы авансовых платежей, если порядок обращения такого взыскания не предусмотрен договором. С учетом этого стороны могут предусмотреть в договоре условие, согласно которому аванс засчитывается в счет суммы погашения убытков, вызванных гибелью имущества. Сторонами может быть предусмотрен и иной алгоритм зачета аванса, но в любом случае для лизингодателя важно предусмотреть в договоре условия, согласно которым можно будет обратить взыскание на указанные суммы.

    Определяя алгоритм погашения убьггков, лизингодатель должен учитывать и возможность непризнания гибели имущества страховым случаем, в силу чего он будет вынужден предпринимать действия, направленные на взыскание соответствующих сумм с лизингополучателя. Поэтому целесообразно прописать алгоритм погашения задолженности и в расчете на подобные случаи.

    Как уже отмечалось, требования лизингодателя возместить всю сумму лизинговых платежей, подлежащих уплате в соответствии с условиями договора, основаны на его праве требовать возмещения убытков. Соответствующее право предусмотрено статьей 15 ГК РФ: лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения убытков, если их возмещение не предусмотрено договором в меньшем объеме. Указанная статья, а также то, что для лизингодателя финансовая аренда является предпринимательской деятельностью (т е. деятельностью, осуществляемой на свой страх и риск), дает лизингополучателю возможность добиться уменьшения сумм, выплачиваемых в счет возмещения убытков. Наиболее вероятное основание в данном случае — отсутствие вины лизингополучателя в утрате имущества, но могут быть предусмотрены и иные основания. При этом следует учитывать, что лизингодатель в любом случае потребует от него компенсации всех понесенных расходов, связанных с реализацией лизинговой сделки, однако в части своего вознаграждения лизинговая компания имеет реальную возможность уменьшить сумму, подлежащую уплате. Но, как показывает практика, лизингодатели проявляют готовность вести подобные переговоры только в случае серьезной заинтересованности в лизингополучателе.

    Для лизингополучателя еще одним существенным моментом может стать то, что многие страховые компании предлагают два алгоритма действий в случае гибели имущества. В одном варианте выгодоприобретатель получает всю сумму страхового возмещения, но при этом остатки транспортного средства переходят в собственность страховой компании. При втором — автомобиль остается в собственности лизингодателя, но сумма страхового возмещения уменьшается на остаточную стоимость имущества (те же 2025 % от его стоимости). Вряд ли лизингодатель захочет заниматься реализацией автомобиля, но вот для лизингополучателя выкуп этих остатков и их последующая реализация могут существенно сократить издержки, обусловленные обязанностью по возмещению убытков. Конечно, приведенные последствия во многом будут зависеть от характера и степени повреждений.

    Повреждение имущества

    Несколько проще ситуация, когда страховым случаем является повреждение имущества, так как при этом действие договора не прекращается и после ремонта лизингополучатель продолжает использовать предмет финансовой аренды. Говоря о повреждении имущества, в первую очередь необходимо обратить внимание лизингодателя на необходимость включения в текст договора условия, накладывающего на лизингополучателя обязательство по уплате лизинговых  платежей независимо от факта повреждения имущества и наличия его вины в таком повреждении.

    Кроме того, в тексте договора, по условиям которого обязанность страховать имущество возложена на лизингодателя (особенно это касается транспортных средств), целесообразно:

    1)         закрепить обязанность лизингополучателя уведомить страховщика и лизингодателя о наступившем страховом случае;

    2)         предусмотреть ответственность за не совершение указанных действий;

    3)         прописать (в договоре или приложениях к нему) алгоритм действий лизингополучателя при наступлении страхового случая.

    Указанный алгоритм должен воспроизводить аналогичные требования страховщика, приведенные в договоре (правилах) страхования. Необходимость включения соответствующих пунктов обусловлена тем, что несоблюдение формальностей, связанных с уведомлением страховой компании о произошедшем, может стать основанием для отказа в выплате страхового возмещения. Более того, лизингодатель, не обладая соответствующей информацией, не сможет проконтролировать действия ни лизингополучателя, ни страховщика. Необходимо также иметь в виду, что каждый страховой случай учитывается при определении размера страховой премии на будущие периоды, и отсутствие полной информации не позволит лизингодателю правильно спланировать расходы будущих периодов на страхование имущества.

    Что касается выгодоприобретателя, то по рискам, связанным с повреждением имущества, более предпочтительным является указание в качестве такового лизингополучателя, поскольку это исключит из расчетов лизингодателя и ускоряет процесс получения страховой выплаты.

     Если говорить о транспортных средствах, то на сегодняшний день существуют два варианта действий страховщика при наступлении страхового случая. При первом — страховое возмещение выплачивается против документов, подтверждающих затраты лизингодателя на ремонт имущества, при втором — страховая компания дает направление на ремонт имущества в сервисную организацию, которая и оплачивает ремонт имущества. И в том, и в другом варианте важно осуществлять ремонт у лиц, уполномоченных на это дилером; в противном случае возможен отказ в гарантийном обслуживании, что, как уже отмечалось, особенно важно для лизингодателя, когда имущество по истечении срока действия договора лизинга остается в его собственности.

    Как и при гибели имущества, лизингодателю целесообразно предусмотреть последствия непризнания факта повреждения автомобиля страховым случаем.

    В такой ситуации ремонт производит лизингополучатель за свой счет. С одной стороны, можно предположить, что для лизингодателя не имеет значения момент, когда лизингополучатель осуществит ремонтные работы, тем более при условии, что договором предусмотрена обязанность лизингополучателя уплачивать лизинговые платежи независимо от факта использования имущества. С другой стороны, неиспользование поврежденного имущества в течение продолжительного времени может ухудшить его технические характеристики, что негативно отразится на цене последующей реализации в случае досрочного расторжения договора или возврата имущества лизингодателю. Во избежание подобных ситуаций лизингодателю следует предусмотреть в договоре сроки, в пределах которых должны быть завершены ремонтные работы. Кроме того, в подобных ситуациях лизингодателю лучше самому профинансировать ремонтные работы с последующим перенесением издержек на лизингополучателя. Нарушение же последним обязательств по ремонту может явиться основанием для досрочного прекращения договора лизинга, продажи имущества (с ремонтом или без) и взыскания с него убытков, возникших в результате досрочного расторжения договора.



    темы

    документ Менеджмент из прошлого в будущее
    документ Истоки и тенденции российского менеджмента 6
    документ Истоки и тенденции российского менеджмента 5
    документ Истоки и тенденции российского менеджмента 4
    документ Истоки и тенденции российского менеджмента 3

    Получите консультацию: 8 (800) 600-76-83
    Звонок по России бесплатный!

    Не забываем поделиться:


    Загадки

    В бар зашли три зэка и заказали: гроб с костями, многоэтажку и то что мы строили. Официант им все принес и говорит: вот вам гроб с костями и многоэтажка. А то что вы строили – нет. Есть только то где вы были.
    Что заказали зэки?

    посмотреть ответ


    назад Назад | | вверх Вверх

  • Загадки

    Зеленое, в пятнах, прыгает...

    посмотреть ответ
    важное

    Новая помощь малому бизнесу
    Как будут проверять бизнес в 2023 году

    Изменения по вопросам ИП

    Новое в расчетах с персоналом в 2023 г.
    Отчет по сотрудникам в 2023 г.
    Пособия подрядчикам в 2023 году
    НДФЛ в 2023 г
    Увеличение вычетов по НДФЛ
    Как компании малого бизнеса выйти на международный рынок в 2023 г
    Что нового в патентной системе налогообложения в 2023
    Что важно учесть предпринимателям при проведении сделок в иностранной валюте в 2023 году
    Изменения в работе бизнеса с июня 2023 года
    Особенности работы бухгалтера на маркетплейсах в 2023 году
    Риски бизнеса при работе с самозанятыми в 2023 году
    Кадровая отчетность работодателей для военкоматов их ответственность за содействие им в 2023 году
    Управление кредиторской задолженностью компании в 2023 год
    Что ждет бухгалтера в работе в будущем 2024 году
    Как компаниям МСП работать с китайскими контрагентами в 2023 г
    Как выгодно продавать бухгалтерские услуги в 2023 году
    Индексация заработной платы работодателями в РФ в 2024 г.
    Правила работы компаний с сотрудниками с инвалидностью в 2024 году
    Оплата и стимулирование труда директора в компаниях малого и среднего бизнеса в 2024 году
    Правила увольнения сотрудников коммерческих компаний в 2024 г
    Планирование отпусков сотрудников в небольших компаниях в 2024 году
    Как уменьшить налоги при работе с маркетплейсами
    Что нужно знать бухгалтеру о нераспределенной прибыли
    Как защитить свой товар от потерь на маркетплейсах
    Аудит отчетности за 2023 год
    За что и как можно лишить работника премии
    Как правильно переводить и перемещать работников компании в 2024 году
    Размещение рекламы в интернете в 2024 году



    ©2009-2023 Центр управления финансами.