Управление финансами Получите консультацию:
8 (800) 600-76-83

Бесплатный звонок по России

документы

1. Введение продуктовых карточек для малоимущих в 2021 году
2. Как использовать материнский капитал на инвестиции
3. Налоговый вычет по НДФЛ онлайн с 2021 года
4. Упрощенный порядок получения пособия на детей от 3 до 7 лет в 2021 году
5. Выплата пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет по новому в 2021 году
6. Продление льготной ипотеки до 1 июля 2021 года
7. Новая льготная ипотека на частные дома в 2021 году
8. Защита социальных выплат от взысканий в 2021 году
9. Банкротство пенсионной системы неизбежно
10. Выплата пенсионных накоплений тем, кто родился до 1966 года и после
11. Семейный бюджет россиян в 2021 году

О проекте О проекте    Контакты Контакты    Загадки Загадки    Психологические тесты Интересные тесты
папка Главная » Бухгалтеру » Безвозмездная материальная помощь

Безвозмездная материальная помощь

Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. Связаться с автором

Материальная помощь

Вернуться назад на Материальная помощь
Не забываем поделиться:


Средства в виде материальной помощи организация может выделить своему сотруднику, организация может получить материальную помощь от учредителя (участника) или сторонней организации, речь может идти о благотворительности и т.п.

В качестве примера можно рассмотреть ситуацию, когда Общество с ограниченной ответственностью (на общей системе налогообложения) разово выплачивает безвозмездную материальную помощь своему сотруднику, гражданину РФ, в связи с его тяжелым материальным положением.

Как правило, условие о предоставлении материальной помощи не предусматривается в трудовом или коллективном договоре. Решение о ее выплате принимает руководитель организации на основании заявления работника, в котором указываются причины обращения за помощью (с приложением соответствующих документов).

Выплата материальной помощи производится на основании резолюции руководителя на заявлении либо на основании соответствующего приказа. Приказ составляется в произвольной форме, в нем указываются суммы материальной помощи, срок и источник выплаты.

Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4000 руб. за налоговый период (год), не облагаются НДФЛ в силу п. 28 ст. 217 НК РФ. Помощь, оказанная сверх этой суммы, облагается НДФЛ в общеустановленном порядке (в данном случае по ставке 13%).

Согласно пп. 11 п. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ не облагаются страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды также суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4000 руб. на одного работника за расчетный период (календарный год). С суммы, превышающей установленный лимит, нужно начислить страховые взносы.

Страховые взносы уплачиваются с выплат в пользу работников вне зависимости от того, учитываются такие выплаты в уменьшение налогооблагаемой прибыли или нет. Взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний начисляются со всей суммы материальной помощи (Федеральный закон N 125-ФЗ).

Расходы в виде сумм материальной помощи, предоставляемой сотруднику, не могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций (п. 23 ст. 270 НК РФ), т.е. подлежат выплате за счет чистой прибыли. При этом ст. 270 Кодекса не содержит положений, не позволяющих учесть при налогообложении прибыли страховые взносы, начисленные на выплаты и вознаграждения, которые не признаются расходами в целях гл. 25 Кодекса.

Таким образом, расходы на выплату указанных страховых взносов могут быть включены в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Предположим, что принято решение выплатить работнику материальную помощь в размере 5000 рублей. В бухгалтерском учете будут сделаны следующие проводки:

1. Сумма материальной помощи включена во внереализационные расходы

Дт 91.2 Прочие расходы (не принимаемые для налогообложения) – Кт 73.3 Расчеты с персоналом по прочим операциям = 5000 руб.

2. Отражено постоянное налоговое обязательство

Дт 99.2.3 Постоянное налоговое обязательство – Кт 68.4.2 Расчет налога на прибыль = 1000 руб. (5000*20%).

3. Удержан НДФЛ с суммы превышения лимита в 4000 руб.

Дт 73.3 – Кт 68.1 НДФЛ = 130 руб. ((5000-4000)*13%)

4. Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды

Дт 91.2 Прочие расходы – Кт 69 Расчеты по социальному страхованию (субсчета учета соответствующих взносов) = 260 руб. ((5000-4000)*26%

5. Начислены взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний = 10 руб. (5000*0,2%) *

6. Выплачена материальная помощь

Дт 73.3 – Кт 50.1 касса (или Кт 51 расчетный счет) = 4870 руб. (5000 руб. - НДФЛ 130 руб.

темы

документ Материальное обеспечение
документ Материальное производство
документ Материально-производственные запасы
документ Материальные активы
документ Материальные запасы
документ Материальные ресурсы
документ Материальные ценности
документ Материальный учет

Получите консультацию: 8 (800) 600-76-83
Звонок по России бесплатный!

Не забываем поделиться:


Загадки

Большая кастрюля, в которую вместиться абсолютно все, даже наша планета. Скажите пожалуйста что в неё не вместится?

посмотреть ответ


назад Назад | форум | вверх Вверх

Загадки

Из какого полотна не сшить рубашку?

посмотреть ответ
важное

Новая помощь малому бизнесу
Изменения по вопросам ИП

Новое в расчетах с персоналом в 2023 г.
Отчет по сотрудникам в 2023 г.
НДФЛ в 2023 г
Увеличение вычетов по НДФЛ
Что нового в патентной системе налогообложения в 2023
Что важно учесть предпринимателям при проведении сделок в иностранной валюте в 2023 году
Особенности работы бухгалтера на маркетплейсах в 2023 году
Риски бизнеса при работе с самозанятыми в 2023 году
Что ждет бухгалтера в работе в будущем 2024 году
Как компаниям МСП работать с китайскими контрагентами в 2023 г
Как выгодно продавать бухгалтерские услуги в 2023 году
Индексация заработной платы работодателями в РФ в 2024 г.
Правила работы компаний с сотрудниками с инвалидностью в 2024 году
Оплата и стимулирование труда директора в компаниях малого и среднего бизнеса в 2024 году
Правила увольнения сотрудников коммерческих компаний в 2024 г
Планирование отпусков сотрудников в небольших компаниях в 2024 году
Как уменьшить налоги при работе с маркетплейсами
Как защитить свой товар от потерь на маркетплейсах
Аудит отчетности за 2023 год
За что и как можно лишить работника премии
Как правильно переводить и перемещать работников компании в 2024 году
Размещение рекламы в интернете в 2024 году
Компенсации удаленным сотрудникам и налоги с их доходов в 2024 году
Переход бизнеса из онлайн в офлайн в 2024 г
Что должен знать бухгалтер о сдельной заработной плате в 2024 году
Как рассчитать и выплатить аванс в 2024 г
Как правильно использовать наличные в бизнесе в 2024 г.
Сложные вопросы работы с удаленными сотрудниками
Анализ денежных потоков в бизнесе в 2024 г
Что будет с налогом на прибыль в 2025 году
Как бизнесу правильно нанимать иностранцев в 2024 г
Можно ли устанавливать разную заработную плату сотрудникам на одной должности
Как укрепить трудовую дисциплину в компании в 2024 г
Как выбрать подрядчика по рекламе
Как небольшому бизнесу решить проблему дефицита кадров в 2024 году
Профайлинг – полезен ли он для небольшой компании?
Пени по налогам бизнеса в 2024 и 2025 годах
Удержания по исполнительным листам в 2025 году



©2009-2023 Центр управления финансами.