Профессия страховой агент очень престижна в крупных городах.
Агентом называют человека, который действует от лица определенной фирмы и заключает договора страхования.
Сейчас можно встретить огромное количество вакансий с довольно приличной заработной платой. Действительно ли страховой агент — это такая престижная профессия?
Страховой агент – связующее звено крупной компании и людей, которые хотят сделать свою жизнь безопаснее. Страховой агент обязан выяснить желания клиента, рассказать ему о возможных условиях страхования, действующих тарифах и компенсационных выплатах.
После данных действий производится заключение договора страхования на наиболее выгодных для клиента условиях.
Данная профессия имеет определенные требования к кандидатам. Подходит общительным и целеустремленным людям. Стать страховым агентом может любой человек, достигший совершеннолетнего возраста.
Обязанности страховых агентов:
1. Поиск клиентов. Страховой агент самостоятельно занимается поиском клиентов, которые воспользуются его услугами. Наработать базу в первое время очень сложно и потребуется приложить немало усилий. От количества клиентов напрямую зависит размер заработной платы.
2. Заключение договоров. Страховой агент должен уметь заключать договора на каждый вид страхования. Также данный специалист производит перезаключение договоров. Несет материальную ответственность.
3. Оценка ущерба. Часто компании выделяют должность специальным сотрудникам, которые оценивают материальный ущерб. Тем не менее, каждый страховой агент обязан уметь делать это самостоятельно.
4. Учет и сохранность документов. Страховой агент полностью отвечает за хранение страховых полисов и взносов.
5. Реклама услуг. Страховые агенты должны производить активную рекламу своих услуг среди населения. Привлечение новых клиентов является обязательным условием работы страхового агента.
Главная и основная задача страхового агента – привлечение новых клиентов.
Оформление страховых полисов и взносов – каждодневная работа агента. Поиск новых клиентов во многом зависит от профессионализма специалиста.
Для того, чтобы наработать определенную базу клиентов, требуется обладать навыками, которые должны быть у каждого страхового агента. Страховой агент имеет обязанности, которые довольно просто выполнить, но не каждый человек может это сделать.
Данный навык можно назвать ключевым, так как данная профессия часто предполагает конфликтные ситуации. Если вы импульсивный и нервный человек – страховой агент получится из вас ужасный.
Задача страхового агента – привлечь как можно больше людей к любому виду страхования.
Все просто – клиент всегда прав. Даже если накричал на вас, когда вы пришли оформлять страховой полис или одарил вас нелестными словами – он прав, а вы должны прийти позже.
Стоит понимать – нужно дорожить каждым клиентом и последний хам должен быть для вас интересным и добродушным человеком.
Умение находить ответы на все вопросы и находить общие темы с людьми пригодится везде. Для страхового агента – это необходимое качество. Страховой агент обязан не просто чеканно рассказать перечень услуг, а суметь заинтересовать человека.
Вот зачем страховать холодильник или кухонный комбайн? Вы должны объяснить, что производители перестали следить за качеством товара, а вы поможете исправить ситуацию – даже если что-то сломается, человек сможет купить новый прибор без убытков. Или напомнить о ворах, которые не побрезгуют даже холодильником.
Сидеть и ничего не делать с такой профессией у вас не получится. Каждую минуту вы должны думать – где найти новых клиентов. А после того, как вас посетят умные мысли – идти на реализацию своих идей. Страховой агент – довольно активная работа, которая не позволит сидеть на месте. Ненормированный рабочий график предполагает оказание страховых услуг как в дневное время, так и вечером.
Страховые агенты, которые сидят на точках и оформляют каско, знают, что самое худшее в профессиональной деятельности – делать обходы по частному сектору.
Каждый страховой агент, который обошел хоть пару раз дома «нервных и озлобленных» людей, усомнился, что правильно выбрал образование. Не каждого страхового агента возьмут работать на определенную «точку», а если и возьмут — это не значит, что будет приток клиентов.
Так чем же так страшна работа в частном секторе? Вот представьте, вы поругались с мужем, подгорел обед и ребенок разбил вазу, а тут пришел страховой агент: «Давайте, я вас застрахую на все случаи жизни».
Обычно в таком случае агента просят уйти и отказываются от услуг, но есть и другие варианты – высказать ему все, что ты думаешь о таких «попрошайках», выругаться и т.п.
Второе и самое страшное, что может встретить вас во время «обхода» — собаки, которых очень много в частных секторах. И не пытайтесь им ничего сделать – может их уже застраховали! Любое причинение вреда этим «безобидным» животным, даже если они вас попытаются покусать, грозит штрафом.
Страховой агент обязан запомнить все виды страхования и предлагать их своим клиентам. К тому же, стоит помнить особенности тех или иных людей. Если у человека нет авто, не имеет смысла предлагать ему каско.
Независимо от пола, страховой агент должен внушать доверие. Для этого потребуется немало времени уделить своей внешности и быть аккуратным и ухоженным.
Профессия появилась ещё в древние времена. Сначала была актуальна практика некоммерческого страхования имущества.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
В последствии страхование приобрело коммерческую направленность и предстало в современном виде.
В процессе становления данной отрасли стало появляться много учреждений, оказывающих услуги страхования. Сейчас можно увидеть страховые учреждения как государственного типа, так и частного.
Страховой агент работает на одну компанию. Клиенты могут оформить договор страхования только на тех условиях, которые предоставляет ему определенная страховая компания.
Если же человеку понравились условия страхования сразу в нескольких компаниях, лучше обратиться к страховому брокеру.
Страховой брокер, в отличие от агента, может работать сразу с несколькими компаниями. Он знает ассортимент всех страховых услуг и сопровождает клиента во время действия полиса.
В отличие от страхового агента, брокер предлагает наиболее выгодные условия страхования в разных конторах. Практика показывает, что брокеры лучше осведомлены об особенностях страхового рынка, чем агенты.
Стать страховым агентом может любой желающий работать человек. Для этого достаточно иметь среднее образование.
Очень многие страховые компании проводят самостоятельно обучение сотрудников. Человек любого возраста может достичь успеха в данной профессии, главное – целенаправленность и желание работать.
Некоторые профессионально-технические заведения проводят обучение на страховых агентов. Также можно пойти на специальные курсы.
Если у вас нет времени на изучение теории – можно смело обращаться к работодателю, который обеспечит вам качественное обучение на практике.
Страховой агент — профессия, которая обеспечивает карьерный рост и высокую заработную плату. Все зависит от человека и его желания работать.
Зарплата страхового агента полностью зависит от его трудолюбия и активности. В среднем страховой агент имеет 10-20% от сделок.
Активно работающие новички имеют не менее 18 тыс. руб. в месяц. Страховые агенты с большим стажем до 50 тыс. руб. Некоторые страховые агенты с очень большой клиентской базой имеют доход в 200 тыс. руб.
Начиная работать страховым агентом нужно иметь ввиду, что первое время будет очень сложно найти клиентов. И это обязательно отразится на зарплате.
Клиенты – это деньги и сами они в руки не пойдут. Если будете сидеть на месте — не заработаете даже рубля.
Также стоит понимать – не все люди хотят страховаться. Придется приложить немало усилий и потратить много нервов, чтобы получить первую заработную плату. Но со временем находить новых клиентов будет проще, и заработная плата будет увеличиваться.
Профессия страхового агента, как и любая другая, имеет свои достоинства и недостатки. Эта специальность позволит быстро улучшить свое материальное положение и продвинуться по карьерной лестнице, но не каждый сможет добиться такого успеха. Если вы не умеете работать с людьми, никакие другие профессиональные навыки не помогут Вам найти клиентов.
Как становятся страховыми агентами
Профессия страхового агента предполагает постоянный контакт с людьми и ведение переговоров. Представитель профессии продает услуги страхования, которые являются сложными для понимания. Поэтому очень важно наличие у специалиста хороших коммуникативных навыков, умения работать с информацией, слушать и убеждать, чтобы достичь успеха в этой сфере.
Что делает страховой агент? Выясняет потребности клиента, предлагает необходимые варианты страхования, разъясняет нюансы страховых тарифов, условия компенсационных выплат, заключает договора от имени страховой компании и контролирует их исполнение.
Страховые агенты работают в страховых компаниях и могут иметь разную специализацию:
Страхование возникло за 2 тысячи лет до н.э., когда профессиональные сообщества (корабелов, погонщиков, торговцев) заранее договаривались распределять между собой убытки в случае нападения, кражи, стихийного бедствия и т.д. В Древнем Риме появились специальные коллегии, которые собирали страховые взносы, пускали их в рост под проценты и выплачивали «страховые суммы».
В средние века выделяются два основных направления — личное и имущественное страхование. В России лишь в 1827 г. указом Николая I было создано первое «частное общество для страхования имуществ от огня». В XX веке страхование интенсивно развивалось, происходило активное накопление страхового капитала.
Сегодня все больше организаций и граждан осознанно выбирают страхование как эффективный механизм защиты своих имущественных и личных интересов. А потому профессия страхового агента очень востребована и популярна.
Они во многом похожи на обязанности менеджера по продажам, так как заключаются в продаже услуг.
Должностные обязанности страхового агента таковы:
• активные продажи (поиск клиентов, телефонные и личные переговоры, заключение договоров);
• поддержание существующей клиентской базы (продление и расширение страховых соглашений);
• консультации по особенностям различных видов страхования;
• ведение документооборота (договоры, счета, акты и прочее);
• решение вопросов по оценке ущерба и страховым выплатам;
• анализ причин нарушения договоров и принятие мер по их устранению.
Обычно компании предъявляют следующие требования к страховым агентам:
• навыки продаж и ведения переговоров;
• коммуникабельность и грамотная речь;
• активность;
• презентабельный внешний вид;
• хорошее знание ПК и оргтехники.
Также приветствуется:
• опыт работы в страховании;
• желание учиться (если в компанию приходит сотрудник без опыта).
Чтобы стать страховым агентом, нужно просто начать! Страховому агенту достаточно среднего специального образования и желания работать в страховании. Страховые компании самостоятельно организуют обучение новых сотрудников. Основные навыки можно получить уже в процессе работы.
Успех в профессии зависит исключительно от трудолюбия и целеустремлённости. Кстати, по статистике, отличных результатов в этой сфере достигают студенты и люди старше 50 лет.
Заработная плата страхового агента зависит от величины агентской комиссии с заключенных сделок, которая колеблется от 10 до 30%. В среднем месячный доход новичка составляет 20 тыс. рублей. Успешный страховой агент получает около 60-70 тыс. рублей в месяц. При этом его максимальный уровень дохода в месяц может доходить до 300 тысяч рублей.
Деятельность страховых агентов
Вспомогательная деятельность в сфере страхового дела гл. 26.2 НК РФ не отнесена к видам предпринимательской деятельности, не подпадающим под действие упрощенной системы налогообложения, страховые агенты, действующие от имени и по поручению страховщиков, а также страховые брокеры, действующие в интересах и по поручению страховщиков (перестраховщиков, страхователей), вправе перейти на упрощенную систему налогообложения на общих с другими налогоплательщиками основаниях.
Об этом Письмо ФНС РФ N 02-6-10/325.
В соответствии с пп. 3 п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) страховщики не вправе применять упрощенную систему налогообложения.
Отношения, связанные с организацией страхового дела, регулируются Законом Российской Федерации N 4015-1 ''Об организации страхового дела в Российской Федерации'' (далее - Закон N 4015-1).
Согласно ст. 6 Закона N 4015-1 страховщиками признаются юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации для осуществления страхования, перестрахования, взаимного страхования и получившие лицензии в установленном вышеуказанным Законом порядке.
Статьей 8 Закона N 4015-1 установлено, что страховщики могут осуществлять страховую деятельность через страховых агентов и страховых брокеров. При этом страховыми агентами признаются постоянно проживающие на территории Российской Федерации и осуществляющие свою деятельность на основании гражданско-правового договора физические лица или российские юридические лица (коммерческие организации), которые представляют страховщика в отношениях со страхователем и действуют от имени страховщика и по его поручению в соответствии с предоставленными полномочиями. Страховыми брокерами признаются постоянно проживающие на территории Российской Федерации и зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке в качестве индивидуальных предпринимателей физические лица или российские юридические лица (коммерческие организации), которые действуют в интересах страхователя (перестрахователя) или страховщика (перестраховщика) и осуществляют деятельность по оказанию услуг, связанных с заключением договоров страхования (перестрахования) между страховщиком (перестраховщиком) и страхователем (перестрахователем), а также с исполнением указанных договоров.
В соответствии со ст. 1005 Гражданского кодекса Российской Федерации по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.
Таким образом, деятельность, осуществляемую страховыми агентами и страховыми брокерами на основе заключенных со страховщиками (перестраховщиками, страхователями) договоров поручения, агентских и иных аналогичных договоров, следует рассматривать в качестве вспомогательной деятельности в сфере страхового дела, а самих страховых агентов и страховых брокеров - в качестве посредников (доверенных лиц) в правоотношениях между страховщиками (перестраховщиками) и страхователями.
Страховые агенты и страховые брокеры
Видите ли вы различия между страховым брокером и агентом? Знаете ли вы, что это две принципиально разных формы работы? Известно ли вам, что работу одних оплачиваете вы, а других – страховщик? В России зачастую между понятиями «страховой брокер» и «страховой агент» ставят знак равенства. Классическая же модель брокерского обслуживания сильно отличается от представленной на российском рынке.
Непредвзятость и высокая компетентность – не единственные преимущества страхового брокера. Брокер представляет интересы своего клиента в отношениях со страховщиком и содействует получению компенсации за понесенный ущерб.
В западной версии организации работы страхового брокера круг его функциональных обязанностей следующий:
• подбор оптимальной программы КАСКО в соответствии с ожиданиями клиента;
• ведение договора на протяжении всего срока его действия;
• защита интересов клиента и содействие в получении страхового возмещения.
Брокер способен оказать значительное влияние на страховщика, что особенно актуально в вопросе урегулирования убытков. Управление убытком – настоящая проверка на профпригодность для каждого брокера. Чем лучше работа брокера, тем быстрее и полнее выплата. Ведение договора страхования, то есть консультационные услуги во время его действия, а также содействие в получении выплат, оговаривается индивидуально. Так как эта часть работы – отдельная статья расходов, потребитель страховых услуг вправе исключить ее из договора обслуживания. Размер гонорара не фиксирован и определяется в каждом конкретном случае.
На мировом страховом рынке наряду со страхователями и страховщиками действуют также регуляторы, оценщики и посредники – страховые агенты и страховые брокеры. В этой статье мы рассмотрим особенности работы страховых агентов и брокеров, а также расскажем, чем они друг от друга отличаются.
Страховые агенты и страховые брокеры занимаются продвижением страховых услуг на рынке. И страховой агент, и брокер получают за свои посреднические услуги либо комиссию – процент от премии страховщика, либо фиксированную оплату.
Агенты занимаются продажей страховых продуктов, заключив договор о сотрудничестве с одним страховщиком или несколькими компаниями. Так, агентами выступают банки, туристические компании и нотариальные конторы, которые наряду с оказанием основных услуг предлагают клиентам возможность оформить титульное, личное или имущественное страхование.
Страховые брокеры – это самостоятельные субъекты рынка, которые занимаются посреднической деятельностью по покупке-продаже страховых услуг. Для брокера, обычно представляющего интересы страхователя, данная деятельность является основной.
Отметим, что страховой агент и брокер не гарантируют платёжеспособность страховщика и не несут ответственность за выплату возмещения в случае наступления страхового случая.
В мировой практике страховым агентом и страховым брокером может стать как физлицо, так и предприятие. Но в России деятельность брокера требует наличия соответствующей лицензии, поэтому в его роли обычно выступают юрлица.
Главное отличие страхового агента от брокера состоит в том, что первый представляет страховщика (страховщиков), с которым у него заключён контракт, а второй обязан соблюдать интересы страхователя, являющегося его клиентом.
Существуют и другие различия между страховыми агентами и страховыми брокерами:
• Любой человек может стать страховым агентом, а брокером имеет право стать только юрлицо или частный предприниматель.
• Агенты сотрудничают лишь с одной или несколькими страховыми компаниями, число клиентов брокера – неограниченно.
Кроме того, в отличие от страхового агента страховой брокер не только занимается продажей страховых продуктов, но и может оказывать услуги по юридическому сопровождению клиента при наступлении страхового случая. В такой ситуации брокер берет на себя оформление всех необходимых документов и переговоры со страховщиком касательно выплаты возмещения.
Обязанности страхового агента
Страховой агент — представитель страховой компании, от имени которого компания заключает договоры страхования. Страховой агент реализует услуги своей компании, продавая не материальный предмет, а договор.
В непосредственные обязанности страховых агентов входит:
• Заключение договоров различных видов страхования.
• Исследование спроса на услуги страхование в региональном масштабе.
• Анализ круга потенциальных клиентов и формирование у них спроса на страховые услуги.
• Определение уровня риска при заключении страховых договоров.
• Осуществление приема страховых взносов, а также поддержание связи с лицами, заключившими договор.
• Обеспечение сохранности документов и ведение учета.
• Предоставление потенциальным клиентам всей необходимой информации об услугах компании.
• Оценка объектов страхования.
• Контроль за исполнением страхового договора.
• Оценка масштаба ущерба при наступлении страхового случая.
• Рассмотрение претензий, обращений и жалоб по спорным вопросам выплаты страховых взносов.
• Также очень важной обязанностью является способность страхового агента морально поддержать клиента.
Страховой случай в большинстве своем - беда для застрахованного лица, поэтому понимание и сочувствие могут значительно помочь клиенту в преодолении стресса.
Чтобы безупречно выполнять свои обязанности, специалист должен обладать следующими качествами:
Во-первых, это коммуникабельность. Страховой агент, обязанности которого в первую очередь обусловлены готовностью к взаимодействию с клиентами, должен обладать чувством такта, общительностью и пониманием.
Во-вторых, высшее образование. Умения и навыки, приобретенные в высшем учебном заведении, позволят страховому агенту быстро освоить все тонкости ремесла. Ведь страховому агенту необходимо уметь не только убеждать клиентов застраховать себя или свое имущество, но и знать многие аспекты юриспруденции, и обладать деловой хваткой.
В-третьих, большую роль играет готовность самого человека к нестандартным ситуациям. Это и неконфликтный характер, и готовность к ненормированному рабочему дню.
Другими словами, в работе страховых агентов нужна целеустремленность. Только с ее помощью можно стать высококвалифицированным, востребованным специалистом. Мало кто знает все нюансы трудовой деятельности страховщиков, но это вовсе не страшно. Ведь большинство крупных компаний организовывают специальные курсы для начинающих, где и посвящают их в секреты профессии.
Какими знаниями должен обладать специалист в сфере страхования? В обязанности страховых агентов входит владение базой нормативно-правовых актов. Это различные кодексы РФ, виды страховых услуг, методы оценки степени риска, правовые основы страховой деятельности и функционирования рыночной экономики, система социальных гарантий, порядок заключения страховых договоров и многое другое.
Процесс деятельности страховых агентов составляют такие стадии, как поиск потенциальных клиентов, визит к клиенту и непосредственное общение с ним, заключение договора страхования, поддержание дальнейшего диалога с клиентом. Первый этап — постепенная наработка клиентурной базы, второй — убеждение воспользоваться услугами страховой компании, третий — юридическая сторона вопроса, оформление формальностей, четвертый — по необходимости консультация клиента по интересующим вопросам.
Как и множество других профессий, ремесло страховых агентов имеет свои достоинства и недостатки. В «минусам» можно причислить нестабильную финансовую ситуацию. Что касается «плюсов», то это достойная заработная плата и возможность постоянного общения с людьми.
На сегодняшний момент услуги страховых компаний становятся все более популярными. Страхование — хороший способ обезопасить себя от того или иного происшествия, а также исключить финансовые проблемы.
Вознаграждения страхового агента
Себестоимость страховой организации представляет собой все затраты, понесенные страховщиком при оказании услуг. Расходы, включаемые в нее для целей налогообложения, определяются Положением о составе затрат и разделом II Положения об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль страховщиками, утвержденного постановлением Правительства РФ № 491. Одной из составляющих расходов являются вознаграждения страховым агентам.
В настоящее время распространены две формы материального поощрения страховых агентов:
— выплата заработной платы штатному сотруднику страховой организации;
— выплата комиссионного вознаграждения по агентскому договору (в зависимости от заключенных агентом от имени страховщика договоров страхования).
Система оплаты труда в первом случае устанавливается страховщиком самостоятельно штатным расписанием и внутренними приказами и положениями. При этом на страхового агента распространяются нормы, относящиеся к штатным сотрудникам. Всякого рода поощрения за заключенные договоры, качество работы и т.д. могут носить характер премий, выплачиваемых по системным положениям (то есть при наличии системы в их начислении). Поэтому расходы включаются в себестоимость страховых услуг на основании пункта 7 Положения о составе затрат.
Во втором случае стороны (страховщик и страховой агент) в агентском договоре устанавливают размер комиссионного вознаграждения. Но возможна и ссылка в договоре на Положение о размерах комиссионного вознаграждения, действующее в страховой организации. При этом устанавливается определенный результат деятельности агента, по достижении которого ему причитается к выплате комиссионное вознаграждение.
Такими результатами, как правило, являются факты:
— заключения договора страхования;
— вступления договора страхования в силу или начало действия страхования (в соответствии с положениями ст. 957 ГК РФ);
— поступления страхового взноса на расчетный счет или в кассу страховщика;
— либо комбинации перечисленных моментов.
Практически ни одна страховая организация не обходится без расходов, связанных с вознаграждениями страховым агентам. Рассмотрим особенности их включения в себестоимость услуг.
Включению в себестоимость страховых услуг подлежит выплаченное (начисленное) комиссионное вознаграждение по агентскому договору. Причем результаты должны быть документально подтверждены (п. 1 и 2 ст. 9 Федерального закона № 129-ФЗ).
Отдельно следует упомянуть о моменте включения в себестоимость страховщика расходов по выплате комиссионного вознаграждения агентам, а также других аквизиционных расходов, которые носят характер переменных издержек. Действующим законодательством допускается вести учет доходов и расходов по страховым операциям как кассовым методом, так и методом начисления. Поэтому момент отражения на счетах расходов комиссионного вознаграждения и период, в котором данные расходы включаются в себестоимость страховщика, могут избираться самим страховщиком и указываться в учетной политике.
При этом надо исходить из следующих условий:
— затраты на производство продукции (работ, услуг) включаются в себестоимость продукции (работ, услуг) того отчетного периода, к которому они относятся, независимо от времени оплаты — предварительной или последующей (п. 12 Положения о составе затрат);
— принципов признания расходов, изложенных в разделе IV ПБУ 10/99 "Расходы организации", утвержденного приказом Минфина России № ЗЗн;
— наличия первичных документов.
Приведем пример фрагмента учетной политики страховщика, оговаривающий особенности учета аквизиционных расходов.
Расходы по операциям прямого страхования, носящие характер переменных издержек, учитываются в составе расходов страховой организации в зависимости от момента их оплаты следующим образом:
— если имеется возможность соотнести произведенные затраты со сроком действия договора страхования, то такие затраты включаются в состав расходов страховщика равномерными частями ежеквартально согласно сроку действия договора. Они учитываются в течение срока их списания в составе расходов будущих периодов или в составе расходов на незавершенное производство (счета 31 "Расходы будущих периодов" или 20 "Расходы на ведение дела"). Порядок учета зависит от момента начала действия страхового покрытия по соответствующему договору страхования;
— если произведенные затраты не соотносятся со сроком действия договора страхования, то такие затраты включаются в состав текущих расходов страховщика в момент их оплаты, но не ранее даты акцепта документов, подтверждающих факт выполнения работ или оказания услуг.
Качества страхового агента
Профессия страховой агент предполагает такие качества, как честность, уравновешенность, ответственность, общительность, доброжелательность, хорошую память, широкий кругозор и способность постоянно пополнять свои профессиональные знания.
Страховой агент должен хорошо знать страховое законодательство, виды и условия страхования, предусмотренные его страховой фирмой, уметь оформлять страховые документы.
Страховой агент — представитель страховой компании, продающий полисы её клиентам.
Никто не застрахован от болезней и травм, краж, наводнений и т.п. несчастий. Но снизить ущерб от происшествия можно, застраховав своё имущество, здоровье и даже жизнь. Застраховать можно что угодно – от машины до частей собственного тела. Например, знаменитый танцовщик Рудольф Нуриев страховал свои ноги, которые он рассматривал как рабочий инструмент. Известный дегустатор Дженнаро Пелицция, работая в британской сети кофеен Costa Coffee, застраховал свой чуткий язык.
Страховой полис – это документ, который подтверждает, что между гражданином и страховой компанией заключён договор. Иными словами, если вдруг настанет страховой случай, т.е. украдут застрахованную машину, наводнение смоет застрахованный дом или язык дегустатора перестанет различать вкусы, страхователь получит денежную компенсацию.
Страховой агент может состоять в штате страховой компании или оставаться внештатным сотрудником, получая лишь проценты от сумм заключённых договоров. У штатного сотрудника они обычно складываются из процентов и небольшого оклада. Таким образом, доходы агента зависят от количества проданных полисов, поэтому он занимается активным поиском клиентов (страхователей). Например, он обзванивает различные фирмы, предлагая застраховать имущество, здоровье сотрудников и пр.
Затем агент встречается с будущим страхователем, и они подробно обговаривают условия будущего страхования. Агент уточняет, чего именно ожидает клиент от страховки, отвечает на все возникающие вопросы и, когда выбор сделан, оформляет договор (страховой полис).
Статус страхового агента в разных странах имеет свои особенности. Например, в большинстве европейских стран каждый страховой агент работает от лица какой-то одной страховой компании. В США страховой агент – независимый предприниматель, который может быть представителем сразу группы компаний. В России страховой агент также может представлять несколько компаний-страховщиков, с каждой из которой у него заключён контракт. Но он может работать и с одной компанией.
Если специалист по страхованию представляет интересы не страховщика, а страхователя, он называется страховым брокером. Он, как и агент, проводит страхование, но подходит к вопросу с другой стороны. Его задача выбрать их предложений множества страховщиков вариант страхования, наиболее отвечающий запросам клиента. За это он получает комиссию от клиента, а не от страховой компании.
Страховым брокером может быть как индивидуальный предприниматель, так и юридическое лицо со штатом сотрудников.
Российские страховые компании чаще всего обучают агентов самостоятельно. Для этого они организуют специальные «школы» и курсы, на которых будущих сотрудников учат вести учётно-отчётную документацию, разъясняют правила и условия разных видов страхования. Каждый раз, разработав новый вид страхования, компания-страховощик проводит новые обучающие семинары. Компании предпочитают брать на работу людей с высшим образованием. Особенно охотно принимают дипломированных психологов, социологов, педагогов, экономистов, медиков, имеющих опыт работы с людьми.
Вы можете получить профессию страхового агента дистанционно за 1-3 месяца. Диплом о профессиональной переподготовке установленного государством образца. Обучение в полностью дистанционном формате. Крупнейшее образовательное учреждение дополнительного проф. образования в России.
Страховой агент работает в страховых компаниях или сотрудничает с ними внештатно.
Страховой брокер работает как независимый предприниматель или в компании, представляющей интересы страхователей.
Документы страхового агента
Оформление страхового полиса через агента – практика достаточно распространенная. Но мошенничества в этой сфере и до сих пор не редкость. Схема очень проста: злоумышленник выдает себя за страхового агента, собирает деньги с доверчивых клиентов и исчезает. Поэтому, заключая договор с агентом, стоит проявить определенную бдительность.
Минимум, что нужно сделать – это убедиться в полномочиях человека, который сообщает, что является страховым агентом. Казалось бы, это очевидно, ведь этому человеку вы планируете отдать свои деньги. Однако практика показывает, что только единицы потенциальных клиентов это действительно делают. Не стоит полагать, что любой человек, имеющий в папке бланки договоров, является страховым агентом. Как говорили классики, при современном уровне развития печатного дела составить и размножить такой договор на компьютере сможет сегодня даже школьник. Каждый агент должен иметь официальный документ, а обычно и несколько документов, подтверждающих его уполномоченность вести дела от имени страховой компании.
Первый документ – это агентский договор. В нем должны быть указаны все данные страховщика, а также вся информация об агенте, включая его паспортные данные. Далее, агент должен иметь доверенность, удостоверяющую его право заключать договоры по определенным видам страховых услуг. Эти услуги должны быть здесь же перечислены, как и минимальная сумма, на которую может быть заключен договор. Нужно понимать, что если доверенность агента дает ему право оформлять только автострахование ОСАГО, он не может страховать еще и по КАСКО, и т.д. Доверенность должна обязательно быть составлена на фирменном бланке, иметь срок действия, и быть заверенной печатью страховой компании.
Страховые агенты должны иметь и фирменное удостоверение, на котором есть фотография. Все страховые компании сегодня обязательно выдают своим сотрудникам такие удостоверения. В них перечисляются реквизиты представительства компании, от лица которой ведется деятельность, имеются данные о личности агента, его подпись, а также краткое перечисление его полномочий.
Дополнительным подтверждением того, что агент – действительно тот, за кого себя выдает, является рекламная продукция и атрибутика страховой компании. Однако нужно понимать, что далеко не каждый человек, имеющий фирменную кепку или ручку того или иного страховщика, автоматически является агентом. Необходимо обязательно требовать документы, перечисленные выше.
Услуги страхового агента
Страховым агентом является специалист, представляющий определенную страховую компанию и заключающий от ее имени договор на различные виды страхования с физическими лицами и организациями.
Деятельность страхового агента заключается в поиске новых клиентов, консультировании их по вопросам страхования жизни, заключении договоров личного и имущественного страхования, а также в ведении наработанной базы клиентов своей компании и продлении договоров с истекающим сроком.
Сегодня стала довольно естественной ситуация, при которой частные лица и компании в большинстве случаев заключают договор страхования по предложению выездного страхового агента.
Это очень удобно:
• Не нужно тратить время на поездку в офис страховой компании;
• Страховой агент может приехать в удобное для вас время и место и качественно проконсультировать по всем возникающим вопросам.
Работа страховых брокеров выгодна и самим страховым компаниям: они платят своим сотрудникам только за результат (за количество заключенных договоров), тем самым создавая для них повышенную мотивацию.
Данная особенность создает определенную тенденцию в развитии отношений агента и клиента: именно брокер выступает главным инициатором сотрудничества, поскольку от успеха сделки зависит его непосредственный заработок.
Долгое время в обществе к работе страховых агентов относились довольно негативно из-за их чрезмерной активности (хождение по квартирам, телефонные обзвоны без предупреждения).
Однако сегодня большинство компаний осознали всю полезность данной профессии: страховой брокер не только экономит временной ресурс, но и помогает выбрать наиболее подходящие условия страхования, принимает страховые взносы.
Главное достоинство работы со страховым агентом – постоянное сотрудничество с одним и тем же человеком по многим возникающим вопросам. Если вы нашли достойного страхового агента, с которым у вас сложились доверительные отношения, то вам действительно повезло.
Настоящие профессионалы в данной области могут не только порекомендовать оптимальные условия страховки для своего клиента, но и морально поддержать его при наступлении страхового случая.
Главная обязанность любого страхового агента – поиск новых клиентов и заключение договоров страхования.
Для этой цели он должен уметь проводить анализ региональных возможностей и потребностей в страховании, выделять наиболее нуждающихся в страховании компании и предприятия (или жителей определенных домов).
В ходе консультирования клиента страховой агент должен определять его основные потребности и предлагать наиболее подходящие ему условия страхования.
При заключении договора медицинского страхования представитель страховой компании оценивает риски, которые зависят от таких критериев, как возраст и пол, состояние здоровья, трудовой стаж, обеспеченность и другие важные характеристики будущего клиента. На основании полученной оценки агент оформляет страховой договор.
Страховой агент занимается полным сопровождением клиента, от момента подписания договора и до истечения оговоренного срока. Он может принимать взносы и проводить оценку ущерба при наступлении страхового случая. Кроме того, он занимается решением спорных вопросов и рассмотрением претензий недовольных клиентов.
Для нужд своей страховой компании агент ведет необходимую документацию, регулярно отчитываясь по результатам своей деятельности.
К сожалению, многие люди и руководители организаций, которые нуждаются в страховании предприятий, подходят к выбору компании-партнера неосознанно, а точнее, просто соглашаются заключить договор с первым специалистом, который к ним обратился.
Это довольно серьезная ошибка, поскольку от степени надежности страховой компании зависит уверенность в вашем будущем.
При условии наличия предложения от нескольких страховых компаний (например, при оформлении полиса КАСКО или ОСАГО), многие клиенты вполне предсказуемо выбирают организацию с минимальным взносом: очевидно, что никто не хотел бы переплачивать за то, чего может и не случиться.
Однако, при наступлении страхового случая, эти экономные люди оказываются разочарованы суммой выплат. Все из-за того, что в страховании, как и в кредитовании все предельно точно рассчитано аналитиками: они уж точно не дадут компании прогореть, выставляя минимальные взносы и выплачивая потом огромные суммы клиентам.
Для того чтобы впоследствии не расстраиваться из-за своей поспешности, стоит следовать определенным рекомендациям при выборе страховой компании:
• Обратите внимание на срок существования компании (недавно образованным организациям не стоит доверять);
• Узнайте, какие виды страхования входят в перечень предоставляемых услуг данной компании: чем их больше, тем более сбалансирована работа всей организации;
• Запросите информацию о финансовом положении компании (страховые резервы и уставной капитал, отчет по темпам роста выплат);
• Уточните, сколько отделений компании функционирует в России: федеральное присутствие говорит о благополучном ходе дел.
Перед принятием окончательного решения не помешало бы заглянуть в офис страховой компании и попросить предоставить годовой отчет, который содержит перечисленную выше информацию. Кроме того, рекомендуется ознакомиться с отзывами клиентов компании в интернете или СМИ, среди вашего окружения.
Если вы определились со страховой компанией, то можно переходить к заключению договора. Безусловно, ваш страховой агент будет готов разъяснить вам все условия договора и ответственность страховщика лично, поэтому не стоит пренебрегать этим положительным моментом.
Прежде чем поставить свою подпись, обязательно прочтите весь текст договора и вникните в каждый его пункт. Если вам будет что-либо непонятно, можете смело просить о помощи своего страховщика.
После оформления договора вам на руки должны дать пакет документов, включающий:
• Полис;
• Подписанный обеими сторонами экземпляр договора с приложениями;
• Правила сотрудничества;
• Квитанция или чек об оплате вами страхового взноса.
Современные условия жесткой конкуренции во всех сферах рынка, многие крупные страховые компании стали предлагать бесплатную услугу выезда страхового агента на дом к клиенту.
Это очень удобно для инвалидов или тяжело больных людей, для занятых бизнесменов и домохозяек с маленькими детьми: не нужно никуда идти, страховой брокер сам приедет к вам и заключит договор на оговоренных условиях.
Для того чтобы оставить заявку на выезд агента к вам домой или в офис, нужно позвонить на горячую линию компании или оставить заявку на их сайте. Этот этап во многих случаях предусматривает обсуждение условий заключения договора страхования, поэтому необходимо заранее определить собственные приоритеты.
Когда агент прибудет на место, первым делом проверьте, есть ли у него доверенность от страховой компании, в которую вы обратились. Не забудьте попросить показать и паспорт, чтобы быть уверенным в том, что перед вами именно тот, кто вам нужен.
Заключение договора на дому равноценно такой же сделке в офисе, поэтому вам не стоит переживать о легитимности данной процедуры.
Выездной агент, точно так же, как и служащий в офисе компании, имеет право заключать новые и продлять истекшие договоры страхования. Он выдаст вам полный пакет документов на месте, поэтому вам не придется дополнительно посещать офис компании.
В конце хотелось бы подвести некоторые итоги. Несмотря на довольно недоверчивое отношение к страховым агентам, люди все чаще пользуются их услугами для заключения договоров личного и имущественного страхования.
Организации также пользуются их услугами для титульного страхования сделок и защиты имущества. Тенденция роста доверия к данной профессии вполне оправданна: страховые агенты выступают в роли посредника между компанией и клиентом, при этом прилагая все усилия к тому, чтобы последний чувствовал себя комфортно.
Страховка укрепляет уверенность в нашем будущем, поэтому к выбору страховой компании необходимо отнестись очень серьезно, а страховой агент будет рад вам помочь, разъяснив все нюансы договора на предоставление таких важных в нашем нестабильном мире услуг.
Страховая премия агента
Правовые основы осуществления ОСАГО определены Законом РФ № 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» (далее Закон № 40-ФЗ).
Статья 4 Закона № 40-ФЗ предусматривает безусловную обязанность владельцев транспортных средств за свой счет страховать в качестве страхователей риск своей гражданской ответственности, которая может наступить вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц при использовании транспортных средств.
В статье 10 Закона № 40-ФЗ установлены три группы сроков действия договоров страхования в зависимости от порядка регистрации транспортных средств на территории РФ:
1) зарегистрированные на территории иных государства и временно используемые в Российской Федерации;
2) следующие к месту постоянной регистрации;
3) все иные транспортные средства.
Минимальный срок действия договоров ОСАГО для иностранных транспортных средств составляет по Закону № 40-ФЗ 15 дней. А максимальный срок для этой категории договоров — 6 месяцев. Он определен полномочиями, предоставленными таможенным органам по государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации, осуществляемой на основании Постановления Правительства РФ № 938.
При следовании транспортных средств к месту постоянной регистрации (регистрация осуществляется по месту жительства собственника) срок действия договора страхования определяется сроком следования. Фактически данный срок определяется сроком, на который выдаются регистрационные знаки «Транзит». Согласно пункту 30 Приказа МВД РФ № 59 «О порядке регистрации транспортных средств» регистрационные знаки «Транзит» выдаются на срок от 5 до 20 суток. Поскольку законом установлена обязанность владельцев транспортных средств заключить договор страхования ОСАГО на год до постоянной регистрации, во многих случаях владельцы сразу заключают договор страхования на год, не заключая отдельный договор на период следования к месту регистрации.
Таким образом, большая часть договоров страхования ОСАГО имеет срок действия 1 год. Именно об этих договорах будет идти речь. При этом ограниченный период использования транспортного средства в течение этого срока не влияет на срок действия договора — вне зависимости от периода использования транспортного средства (один месяц или полгода) срок действия договора страхования установлен в один год.
Положение о том, что основной срок действия договоров ОСАГО составляет 1 год, имеет ряд важных последствий для страховщиков. Годовой срок действия определяет порядок расчета страховых резервов, порядок взаимоотношений сторон (расчета страховой премии к уплате или возврату) при досрочном прекращении договора страхования.
В законе об ОСАГО установлены несколько принципиально важных положений, касающихся «продления» срока действия договора ОСАГО.
Законом установлено:
• Договор ОСАГО продлевается на следующий год, если страхователь не позднее чем за два месяца до истечения срока действия этого договора не уведомил страховщика об отказе от его продления.
• Действие продленного договора обязательного страхования не прекращается в случае просрочки уплаты страхователем страховой премии на следующий год не более чем на 30 дней.
• При продлении договора обязательного страхования страховая премия на новый срок его действия уплачивается в соответствии с действующими на момент ее уплаты страховыми тарифами.
Использованный законодателями термин «продлевается» вносит существенную путаницу. Обычно под продлением договора понимается расширение временных рамок действия договора, сохранение прежнего обязательства (обязательств) сторон при перенесенном (отодвинутом, пересмотренном) окончании срока. Такая трактовка привела бы к тому, что срок действия «продленного» договора составлял бы не один год, а два, три и т.д., если отношения между страховщиком и страхователем не прекращены.
Но, как отмечалось ранее, срок действия договора ОСАГО составляет 1 год, и не более.
Следовательно, законодатель имел в виду не продление прежних обязательств сторон, а иное обязательство страховщика заключить новый договор ОСАГО на новый годовой срок со страхователем в отношении ранее застрахованного транспортного средства.
Это обязательство страховщика, установленное законом, наступает, если страхователь не уведомил об отказе в продлении договора и оплатил страховую премию в течение 30 дней с момента окончания предыдущего срока действия договора.
Именно данный «льготный» месячный период страхования вызывает наибольшие сложности для начисления страховой премии.
Порядок продления срока действия договора обязательного страхования рассмотрен в разделе V Правил обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, утвержденных Постановлением Правительства РФ № 263.
Согласно пункту 28 указанных Правил отказ страхователя от продления срока действия договора должен быть оформлен в виде заявления страхователя в письменной форме, представленного страховщику. Направление заявления страховщику требует специальных активных действий со стороны страхователя, предполагает высокий уровень его сознательности. Как правило, заявления от страхователя об отказе от продления не поступает.
Поэтому на момент окончания срока действия договор между страховщиком и страхователем считается продленным. При этом согласно пункту 29 Правил страхования подача заявления страхователем не требуется.
В дальнейшем взаимоотношения страховщика и страхователя определяются тем, оплатит или нет страхователь страховую премию в течение 30 дней с момента окончания предыдущего договора.
Если страхователь уплачивает страховую премию (по действующим на момент уплаты страховым тарифам), то продление срока действия договора осуществляется путем выдачи нового страхового полиса. Существенно важным является то, что начало действия нового (продленного) договора страхования определяется в 00 часов 00 минут дня, следующего за днем окончания срока действия предыдущего договора обязательного страхования. Таким образом, подтверждается социальная направленность закона, обеспечивающая непрерывность страховой защиты гражданской ответственности в отношении каждого транспортного средства. В идеале в отношении всех используемых транспортных средств с момента первоначальной продажи до момента снятия с учета в связи с непригодностью к дальнейшей эксплуатации должно осуществляться непрерывное страхование.
Если страхователь не успевает уплатить страховую премию в течение 30 дней с момента окончания предыдущего договора, действие страхования прекращается. Это подтверждено, в частности, пунктом 33 Правил страхования — о прекращении договора обязательного страхования по инициативе страховщика в связи с неуплатой страхователем страховой премии в установленный срок при продлении срока действия договора обязательного страхования.
Продление страхования на «льготный период» предусматривает обязательство страховщика по осуществлению страховой выплаты. Это положение конкретизировано в пункте 31 Правил. В нем установлено, что страховщик обязан произвести выплату в том случае, если страховое событие наступило в 30-дневный срок после окончания действия предыдущего договора и страхователь в этот срок уплатил страховую премию.
Таким образом, на отчетную дату страховщик имеет ряд договоров ОСАГО, по которым несет ответственность, а премия не получена. При этом имеется неопределенность относительно размера страховой премии по таким договорам. Ведь страхователь вправе изменить, например, период использования транспортного средства или перечень лиц, допущенных к управлению, что повлияет на размер страховой премии.
Как правило, количество договоров, оканчивающихся в декабре (отчетная дата — 1 января — приходится на «льготный период») весьма значительно. Постановлением Правительства РФ № 595 внесены изменения и дополнения в Постановление Совета Министров — Правительства Российской Федерации № 1090, которым утверждены Правила дорожного движения. Изменения запрещают эксплуатацию транспортных средств, владельцы которых не застраховали свою гражданскую ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. Поскольку ответственность за отсутствие полиса ОСАГО, многие автовладельцы первоначально заключили договоры. Пройдет ряд лет, прежде чем сезонный период продления договоров ОСАГО нивелируется.
Основной вопрос, стоящий перед бухгалтерами, — каким образом следует начислять страховую премию по продленным договорам, в «льготный период» которых попадает отчетная дата. А именно: в какой момент и в каком размере начислять эту премию. Можно представить два варианта.
Премия может быть начислена в момент окончания предыдущего договора в том размере, который следует из ранее действующих условий (с учетом повышающих / понижающих коэффициентов, определяемых страховыми выплатами). Если в дальнейшем договор прекращен в связи с неуплатой премии — надо сделать сторнировочные записи, если размер премии окажется иным (изменены тарифы или условия страхования) — произвести корректирующие записи.
Премия может быть начислена в том отчетном периоде, когда страхователь уплатил страховую премию. В этом случае ее размер будет однозначно определен, условия договора согласованы.
Поскольку премия представляет доход страховщика, в бухгалтерском учете следует руководствоваться критериями, установленными бухгалтерским законодательством, а именно нормами Закона РФ № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и изданными на его основе Положениями по бухгалтерскому учету.
Приказом Минфина РФ № 69н утверждены особенности применения страховыми организациями Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению.
В Инструкции дано определение момента начисления страховой премии: «Бухгалтерская запись производится в тот момент, когда возникает право страховой организации на получение от страхователя страховой премии (взноса), вытекающее из конкретного договора страхования или подтвержденное иным образом (например, выставлением счета на уплату страхователем страхового взноса). Если по условиям договора страхования, относящегося к страхованию жизни, страховые премии (взносы) в соответствии с договором страхования уплачиваются периодически, то указанная бухгалтерская запись производится в тот момент, когда возникает право страховщика на получение очередного страхового взноса. По договорам страхования, относящимся к страхованию иному, чем страхование жизни, начисляется вся сумма страховой премии, причитающаяся к получению по договору страхования».
Данное определение не дает однозначного ответа на заданный вопрос. Разумеется, когда продолжается страховая защита, страховщик имеет право на получение страховой премии. Он и ожидает ее получения в течение 30 дней. При этом, как отмечено выше, новый полис свидетельствует о заключении нового договора на новый срок, а не о продлении предыдущего. Поэтому конкретный договор, упоминаемый в приведенном определении, до выдачи нового полиса отсутствует.
При этом приведенное определение допускает расширенное толкование — право страховой премии, подтвержденное иным образом. Может быть рассмотрено, что право на получение премии подтверждено фактом первоначального заключения договора - предыдущим полисом. Но в этом случае, исходя из определения, страховая премия должна быть начислена изначально на весь срок действия договора. Ведь по договорам имущественного страхования премия начисляется единовременно, рассрочка начисления страховой премии не допускается. Но объективно страховая премия при заключении договора страхования впервые не может быть начислена за несколько лет, поскольку нет никаких критериев, позволяющих определить, сколько лет страховщик и страхователь будут поддерживать страховые отношения, каков будет общий размер собранной премии.
Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденное Приказом Минфина РФ № 32н, дает определение выручки (п. 5) как доходов от обычных видов деятельности, связанных с продажей товаров, выполнением работ, оказанием услуг.
В пункте 12 ПБУ 9/99 дано определение необходимых условий, которые должны быть соблюдены для признания выручки.
Рассмотрим эти условия применительно к ситуации, когда договор страхования продлен, а страховая премия на отчетную дату еще не уплачена:
1. Организация должна иметь право на получение этой выручки, вытекающее из конкретного договора или подтвержденное иным соответствующим образом. В рассматриваемом случае на дату продления нет заявления страхователя или полиса.
2. Сумма выручки может быть определена. Очевидно, что до обращения страхователя и выдачи полиса на новый срок действия договора размер премии не может быть определен, поскольку могут быть изменены условия страхования и страховые тарифы.
3. Имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод организации. Уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод организации, имеется в случае, когда организация получила в оплату актив либо когда отсутствует неопределенность в отношении получения актива. Данное условие на момент окончания предыдущего договора не исполняется. В организации отсутствует определенность относительно того, поступит или нет выручка по такому договору. Достаточно часто не продлеваются те договоры, по которым были страховые выплаты, и, следовательно, страховая премия должна быть рассчитана с повышающим коэффициентом (от 1,4 до 2,45, как определено страховыми тарифами, утвержденными Постановлением Правительства РФ № 264). Недобросовестные страхователи предпочитают перейти к новому страховщику, а не платить повышенные премии. Таким образом, страховщик как раз не получает наибольшие суммы страховой премии.
4. Право собственности (владения, пользования и распоряжения) на продукцию (товар) перешло от организации к покупателю, или работа принята заказчиком (услуга оказана). Поскольку страховой услугой является предоставляемая защита, а обязательства страховщика произвести страховую выплату распространяются на «льготный период», то услуга может считаться оказанной (оказываемой).
5. Расходы, которые произведены или будут произведены в связи с этой операцией, могут быть определены.
Если новый полис не выдан, то такой прямой расход, как оплата вознаграждения агента, не определен. Договор может быть продлен как напрямую в страховой организации, так и через агентов, при этом у разных агентов размер страхового вознаграждения в пределах максимальных 10% может быть разным. ПБУ 9/99 установлено, что если в отношении денежных средств и иных активов, полученных организацией в оплату, не исполнено хотя бы одно из названных условий, то в бухгалтерском учете организации признается кредиторская задолженность, а не выручка.
В рассматриваемом случае денежные средства еще не поступили, а из приведенных пяти условий можно считать соблюденным только одно (оказывается услуга). Поэтому до уплаты страховой премии по продленному договору и выдачи страхового полиса нет оснований начислять в бухгалтерском учете страховую премию как доход.
Период составления годового отчета может доходить до 90 дней. В это время становится подлинно известно, получена или нет премия на следующий год по продленным договорам, оконченным в предыдущем периоде. Поэтому бухгалтер имеет информацию о размере страховой премии, уплаченной по таким договорам. (Проблемы организации документооборота и связанные с ним задержки в поступлении информации не рассматриваются).
В Положении по бухгалтерскому учету «Условные факты хозяйственной деятельности» ПБУ 8/01, утвержденном Приказом Минфина РФ № 96н (п. 3), дано определение условного факта хозяйственной деятельности. Условным является имеющий место по состоянию на отчетную дату факт хозяйственной деятельности, в отношении последствий которого и вероятности их возникновения в будущем существует неопределенность, то есть возникновение последствий зависит от того, произойдет или не произойдет в будущем одно или несколько неопределенных событий.
При продлении договора ОСАГО уплата или неуплата страховой премии и выдача нового полиса на новый срок, конечно, являются условным фактом. При этом, поскольку в результате получения страховой премии произойдет получение денежных средств, его можно рассматривать как условный актив, под которым понимается такое последствие условного факта, которое приведет к увеличению экономических выгод организации.
Согласно пункту 7 ПБУ 8/01 условные активы на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерском балансе не отражаются.
В пояснительной записке информация об условных активах раскрывается в том случае, если существует высокая или очень высокая вероятность того, что организация их получит.
Таким образом, информацию о полученных премиях по продленным договорам ОСАГО, начало действия которых относится к законченному периоду, отражают в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности.
Пункт 23 ПБУ 8/01содержит правило, по которому при фактическом получении актива, признанного условным, в бухгалтерской отчетности за отчетный период, в бухгалтерском учете периода, следующего за отчетным, в котором фактически получен актив, в общем порядке делается запись, отражающая получение этого актива.
Поэтому начисление страховой премии следует отражать в бухгалтерских регистрах в том периоде, в котором уплачена страховая премия по продленным договорам.
К сожалению, момент начисления страховой премии как дохода, учитываемого при налогообложении прибыли, определен иным образом.
По статье 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью в общем случае признается разница между полученными доходами и произведенными расходами.
К доходам страховых организаций от осуществления страховой деятельности согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 293 НК РФ относятся страховые премии (взносы) по договорам страхования, сострахования и перестрахования.
Особенности ведения налогового учета доходов и расходов страховых организаций для исчисления налога на прибыль определены статьей 330 НК РФ.
Налоговым кодексом однозначно установлено, что доходы налогоплательщика в виде всей суммы страхового взноса, причитающейся к получению, признаются на дату возникновения ответственности налогоплательщика перед страхователем по заключенному договору, вытекающую из условий договоров страхования, сострахования, перестрахования, вне зависимости от порядка уплаты страхового взноса, указанного в соответствующем договоре (за исключением долгосрочных договоров страхования жизни).
Поскольку ответственность страховщика по новому (продленному) договору возникает в 00 часов 00 минут в день, следующий за днем окончания предыдущего договора, момент начисления страховой премии как дохода в налоговом учете определяется этой датой.
При этом для целей налогового учета не важно, имеется ли на дату начала ответственности документ, подтверждающий ее возникновение. Ведь критерий документального подтверждения предусмотрен в отношении расходов, а не в отношении доходов.
Налоговая проверка производится по результатам оконченного налогового периода, поэтому на дату проверки будет точно известно, какая сумма премии, полученная в следующем периоде, относится к договорам, ответственность по которым началась в предыдущем отчетном периоде. Чем раньше возникают обязательства по уплате соответствующей суммы налога, тем раньше признается доход. И налоговые органы могут произвести доначисление доходов по премиям, относящимся к предшествующему периоду.
Таким образом, моменты признания дохода в виде страховой премии по продленным договорам в бухгалтерском и налоговом учете принципиально отличаются.
В бухгалтерском учете страховая премия начисляется согласно изложенному второму варианту (когда она уплачена и новый полис выдан), а в налоговом учете — по первому варианту (когда началась ответственность).
Это приводит к необходимости ведения отдельных учетных регистров по начислению страховой премии в бухгалтерском учете для определения финансового результата и в налоговом учете для расчета налога на прибыль. Такой подход в принципе возможен, однако он представляется очень трудоемким. Ведь придется рассчитывать отдельно не только премии, но и страховые резервы — резерв незаработанной премии, резерв произошедших, но незаявленных убытков, резерв выравнивания убытков, стабилизационный резерв. При заключении договоров перестрахования ОСАГО, которые чаще всего имеют облигаторный характер, в налоговых регистрах должны быть также своевременно отражены расходы в виде страховых премий, переданных в перестрахование, и доходы в виде доли перестраховщика в страховых резервах.
Применение разных методов бухгалтерского и налогового учета приводит к отличиям между финансовым результатом в бухгалтерском учете и налоговой базе по налогу на прибыль. Из-за этого возникает необходимость применения Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина РФ № 114н, — формирования отложенных налоговых активов и обязательств.
Приведем пример:
Допустим, что 100 договоров ОСАГО окончены 10 декабря. Заявления страхователей (физических лиц) об отказе в продлении договора не поступили. Премия по договорам составляет базовую величину 1980 рублей. Продление осуществляется на второй срок при безубыточном страховании. Следовательно, страховая премия к получению составляет 1881 рубль (1980 х 95%), или по 100 договорам 188 100 рублей.
Точный расчет расходов в виде страховых резервов представить затруднительно, поскольку он зависит от ряда общехозяйственных показателей. Наибольший расход представляет отчисление в резерв незаработанной премии (РНП). По договорам ОСАГО в РНП не включаются отчисления в нестраховые резервы, перечисляемые в Российский союз автостраховщиков, — резерв гарантий и резерв текущих компенсационных выплат — 3% в совокупности. Поскольку новые полисы не выписаны, нет информации и расходов в виде вознаграждений агентов. Поэтому базовая страховая премия будет составлять 182 457 рублей (97% от 188 100 руб.). РНП на 1.01.06 будет равен 171 959,47 рубля (начало действия продленных договоров — 11.12.05). При этом на некоторую величину может увеличиться стабилизационный резерв — если разница между доходами и расходами по ОСАГО превышает 5% от указанных доходов, стабилизационный резерв на конец отчетного периода увеличивается на сумму указанного превышения. В приведенном примере разница между доходами (премии 188 100 руб.) и расходами (резервы РСА 3%, или 5643 руб., РНП 171 959,47 руб.) составляет 10 497,53 рубля, 5% от доходов составляет 9405 рублей. Поскольку вся разница между доходами и расходами превышает 5% от доходов, то она попадает в стабилизационный резерв.
Таким образом, налоговые расходы составят РНП 171 959,47 рубля и стабилизационный резерв 10 497 рублей. Разница между доходами и расходами равна 5643,53 рубля. Это означает, что налог на прибыль должен быть уплачен фактически только с тех сумм, которые представляют собой отчисления в РСА. Сумма налога составит 1354,32 рубля, то есть 24% от 3% доначисленных премий, что представляется не столь значительной величиной.
Однако расчет стабилизационного резерва может остаться без изменения (если разница между доходами и расходами менее 5% от доходов) или привести к уменьшению резерва. Это приведет к росту налоговой базы по налогу на прибыль соответственно суммы налога.
Приведенный расчет показывает, что организация-налогоплательщик, которая приведет расчет страховых резервов, приходящихся на премии по договорам, не включенным в расчет налога на прибыль, имеет доказательства, позволяющие существенно сократить возможные налоговые санкции.
Для этого необходимо разработать алгоритм расчета резервов по договорам, ответственность по которым начинается ранее периода начисления страховой премии.
Статью подготовил категорийный менеджер по работе с ключевыми клиентами Умберг Эмиль Дмитриевич. 
