Метод кредитования можно определить как совокупность приемов, с помощью которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов. Существует три метода: метод кредитования по обороту, метод кредитования по остатку, оборотно-сальдовый метод.
Метод кредитования по обороту. Кредит следует за движением, оборотом объекта кредитования. Кредит авансирует затраты заемщика до момента высвобождения его ресурсов. Размер ссуды возрастает по мере увеличения объективной потребности в ссуде и погашается по мере снижения этой потребности.
Метод кредитования по остатку. Кредит взаимосвязан с остатком товарно-материальных ценностей и затрат, вызвавших потребность в ссуде. Этот вид кредитования охватывает меньший круг объектов кредитования, опосредует один из объектов, в то время как кредитование по обороту связано с движением не отдельного, частного, а совокупного объекта кредитования.
Оборотно-сальдовый метод сочетает в себе оба перечисленных выше метода, когда кредит на первой стадии выдается по мере возникновения в нем потребности, а на второй стадии погашается в строго определенные сроки, которые могут не совпадать с объемом высвобождающихся ресурсов.
Движение кредита (его выдача и погашение) отражается на ссудных счетах клиента, которые открывает ему банк. Ссудный счет — это такой счет, на котором отражаются долг (задолженность) клиента банку по полученным кредитам, выдача и погашение ссуд.
Кредитная сделка требует документального оформления. Устные переговоры, которые ведет клиент с банком на предварительном этапе, заканчиваются представлением в кредитное учреждение письменного ходатайства — обоснования необходимости кредита на определенные цели. Ходатайство (его также называют технико-экономическим обоснованием) содержит просьбу клиента на получение кредита с указанием цели, необходимого размера, процента, срока.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Ходатайство рассматривается банком в составе других сопроводительных документов, позволяющих банку определить финансовое положение клиента и его кредитоспособность:
• клиент предоставляет банку баланс на начало года (отечественные банки, так же как и зарубежные, требуют баланс за последние 2—3 года, а при необходимости запрашивают баланс на ближайшую месячную дату);
• вместе с балансом предприятия представляют отчетность по прибылям и убыткам.
В развитых странах помимо обоснования необходимости кредита банки могут потребовать нотариально заверенные копии учредительных документов компании заемщика; финансовый отчет, включающий баланс и счет прибылей и убытков за последние 2—3 года; отчет о движении кассовых поступлений; внутренние финансовые отчеты, более детально характеризующие финансовое положение компании; данные внутреннего оперативного учета; прогноз финансирования; налоговые декларации и бизнес-план (если кредитная заявка связана с финансированием начинающих предприятий, не имеющих финансовой отчетности и другой документации).
Заключение кредитного договора и выдача кредита
в соответствии с Законом РФ «О банках и банковской деятельности РФ» кредитные сделки банка с клиентами осуществляются на основе заключения между ними кредитных договоров.
Кредитный договор — важнейший документ, определяющий права и обязанности участников кредитной сделки. Согласно действующему законодательству кредитный договор должен быть заключен в письменной форме, в противном случае он будет признан недействительными Он подписывается лицами, уполномоченными на заключение подобного рода договоров, что должно быть подтверждено соответствующей доверенностью (несоблюдение письменной формы кредитного договора влечет за собой его недействительность).
Кредитный договор, заключенный между банком (кредитором) и заемщиком, определяет правовые и экономические условия кредитной сделки. Он является юридическим документом, все пункты которого обязательны для выполнения заключившими его сторонами. Правовой характер кредитного договора обусловлен соответствующими статьями ГК РФ (часть 2).
Закон не регламентирует структуру кредитного договора, хотя на практике он имеет установившиеся разделы, которые фиксируют полное наименование участников, их юридические адреса, предмет договора, сумму, срок, порядок погашения, процентную ставку, размер комиссионных, обеспечение и гарантии. Особое значение придается позициям, дающим право банку в случае задержки платежа, несоблюдения договорных условий реализовать свое право на возвращение кредита и уплаты процента за счет ресурсов и имущества, как самого клиента, так и его гарантов. Специальные разделы посвящены обязанностям клиента и банка. Может также заключаться дополнительно договор о залоге, если залог присутствует в сделке. В процессе кредитования клиент может представлять в банк гарантии, поручительства третьих лиц.
Сущность правовых отношении, отраженных в кредитном договоре, ГК РФ определяет так: «По кредитному договору банк или иная КО (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных донором, а заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты на нее».
По содержанию и форме каждый кредитный договор базируется на четырех принципах:
• прочная основа;
• добровольность вступления в сделку;
• взаимная заинтересованность сторон;
• согласованность условий сделки.
Эти принципы учитывает структура кредитного договора, которая, как правило, включает следующие части:
1. Вводная часть.
2. Общие положения.
3. Предмет и сумма договора.
4. Порядок выдачи и погашения кредита.
5. Плата за кредит.
6. Способы обеспечения возвратности кредита.
7. Права и обязанности сторон.
8. Ответственность сторон.
9. Дополнительные условия договора.
10. Разрешение споров.
11. Срок действия договора.
12. Юридические адреса, реквизиты и подписи сторон.
Договор считается заключенным, когда сторонами достигнуто согласие по всем его существенным условиям (ГК РФ, ст. 432, п. 1). Первым среди существенных условий ГК РФ называет предмет договора. Именно в этом разделе фиксируется договоренность сторон о сумме кредита, которая определяется финансовыми потребностями и возможностями кредитора и заемщика и чаще всего носит индивидуальный характер. К существенным условиям относятся и такие условия, как сроки и цели кредита.
Сроки получения и возврата кредита по договору исчисляются:
• с момента перечисления средств кредитором или заемщиком;
• с момента поступления средств заемщику или кредитору.
В любом случае в кредитном договоре должны быть четко определены даты получения и возврата кредита. Кроме того, в кредитном договоре часто предусматривается целевое использование кредита, так как, выдавая кредит, банк оценивает риск своих вложений в зависимости от характера объекта кредитования.
- ставку рефинансирования по кредитам, которые ЦБ РФ предоставляет коммерческим банкам;
- среднюю процентную ставку по банковским кредитам, т. е. за ресурсы, покупаемые у других коммерческих банков для своих активных операций;
- среднюю процентную ставку, уплачиваемую банком своим клиентам по депозитным счетам различного вида;
- структуру кредитных ресурсов банка (чем выше доля привлеченных средств, тем дороже должны быть кредиты;
- спрос и предложение на кредиты со стороны клиентов (чем меньше спрос и больше предложение, тем дешевле кредит);
- срок и вид кредита, а точнее, степень риска для банка непогашения кредита в зависимости от обеспечения;
- стабильность денежного обращения в стране (чем выше темп инфляции, тем выше должна быть плата за кредит, так как у банка повышается риск потерь ресурсов из-за обесценения денег).
Особенностью использования кредитных договоров в России является их однотипный характер, небольшой перечень условий, недостаточно высокий правовой уровень. Однотипность объясняется преобладанием краткосрочных кредитов на текущие нужды, причем в виде разовых ссуд. Это приводит к использованию ограниченного кредитного инструментария, который и фиксируется в кредитных договорах. Кредитные договора представляют собой 2—3 страницы текста, содержащего перечень наиболее существенных условий в сокращенном виде.
Главный недостаток российской практики использования кредитных договоров — их формализм, что подтверждает значительный объем пролонгированных и просроченных ссуд. Кредитные договора не содержат действенных мер по предотвращению просрочки платежа по основному долгу и процентам за кредит; не позволяют обеспечить возврат выданных ссуд в правовом отношении. В содержании кредитных договоров, заключаемых российскими банками, в большинстве случаев отсутствует механизм контроля банка за заемщиком.
Основной причиной слабости кредитных договоров является низкий уровень аналитической работы в банке в период рассмотрения кредитной заявки, которая в свою очередь обусловливает недейственность правовой формы кредитного договора: даже при обращении в суд нелегко исполнить договор, так как невозможно разыскать заемщика, отсутствуют реальные источники погашения основного долга и процентов.
Заключение кредитного договора дает основание для выдачи кредита, который выдается с письменного распоряжения работника банка (президента, его заместителя, начальника кредитного управления и т. д.). Распоряжение о выдаче кредита поступает в отдел, который ведет расчетные и кредитные операции по счетам клиентов, в нем указываются фамилия, имя, отчество клиента, сумма, счет, по которому следует выдать кредит. Распоряжение устанавливает направление кредитования.
2) ссуда, минуя расчетный счет, предоставляется на оплату различных платежных документов по товарным и нетоварным операциям;
3) ссуда поступает в погашение других ранее выданных кредитов.
Порядок погашения ссуды
Как и в случае выдачи кредита, так и при погашении не существует единой модели.
Практика порождает различные варианты погашения ссуды:
1. Эпизодическое погашение на основе срочных обязательств применяется, когда возврат заранее приурочен к какой-то определенной дате (или ряду дат). При наступлении срока погашения кредита банк списывает соответствующие суммы в погашение ссудной задолженности.
2. Погашение по мере фактическое накопления собственных средств и снижения потребности в кредите с расчетного счета заемщика. В этом случае средства в заранее оговоренные сроки списываются с расчетного счета заемщика. Этот вариант применяется для предприятий с сезонным характером работ (промышленных и сельскохозяйственных). Например, сельскохозяйственное предприятие может погасить взятый в начале года кредит лишь после сбора и реализации полученного урожая.
3. Систематическое погашение на основе заранее фиксируемых сумм (плановых платежей) применяется при интенсивном платежном обороте, когда для возврата систематически получаемого кредита производится списание средств с расчетного счета в погашение ссудной задолженности, образующейся также систематически, в форме так называемых плановых (заранее определяемых на месяц или квартал) платежей. Списание этих сумм с расчетного счета осуществляется (по договоренности с клиентом) ежедневно или один раз в 3—5 рабочих дней.
4. Зачисление выручки, минуя расчетный счет, в уменьшение ссудной задолженности является альтернативой предшествующему варианту, не применяется в современной российской банковской практике, поскольку предприятия обязаны всю причитающуюся им выручку отражать на своем расчетном счете.
5. Отсрочка погашения кредита может быть произведена в случае, когда клиент не может своевременно погасить предоставленную ему ссуду, на всю сумму или часть, на 1, 3, 5 дней и более. В международной практике часто отсрочка составляет от 15 до 30 дней.
6. Перенос просроченной задолженности на особый счет «Просроченные кредиты» означает, что с момента переноса задолженности клиент будет платить банку более высокий ссудный процент. Такая ситуация возникает, если время отсрочки исчерпано или если отсрочка невозможна из-за бесперспективности ожидания возврата ссуды в ближайшие сроки.
7. Списание просроченной задолженности за счет резерва банка производится в случае, когда долги клиента оказались безнадежными, когда банк длительное время не получает плату заранее предоставленные ссуды да и сам возврат не реален.
В качестве документов, дающих основание для погашения долга, могут выступать письменные распоряжения клиента или ранее переданные банку срочные обязательства, распоряжения самого банка, выписываемые на основе кредитного соглашения, приказы арбитража, суда. Распоряжение клиента списать денежные средства с его расчетного счета в погашение ссудной задолженности может быть дано не только в письменной, но и в устной форме (в этом случае в распоряжении отделу, ведущему счета клиента, делается отметка — ссылка на полученное распоряжение руководства предприятием). Погашение кредита может осуществляться и по каналам связи.
Во время действия кредитного договора осуществляется контроль за кредитными операциями, включающий контроль за соблюдением лимита кредитования (кредитной линии), целевым использованием кредита, уплатой ссудного процента, полнотой и своевременностью возврата ссуд. Кроме того, не пре1фащается работа по оперативному и традиционному анализу кредитоспособности и финансовых результатов работы клиента, при необходимости проводятся встречи, переговоры с клиентом, уточняются условия и сроки кредитования.
Обеспечение возвратности кредита
Одна из наиболее серьезных проблем, с которыми сталкиваются коммерческие банки, — это риск непогашения кредитов. Банки стремятся минимизировать этот риск с помощью различных способов обеспечения возврата банковских ссуд.
Обеспечение возвратности кредита — это виды и формы гарантированных обязательств заемщика перед кредитором (банком) по возвращению кредита в случае его возможного невозврата заемщиком.
Различные аспекты обеспечения возвратности кредита рассматриваются в Гражданском кодексе РФ, Основах гражданского законодательства. Федеральном законе «О центральном банке (Банке России)», Федеральном законе «О банках и банковской деятельности», Арбитражно-процессуальном кодексе и др.
В банковской практике источники погашения ссуды подразделяются на первичные и вторичные.
Первичным источником является выручка от реализации продукции, оказания услуг или доход, поступающий физическому лицу. Однако реальной гарантией возврата кредита является выручка (доход) лишь у финансово-устойчивых предприятий, к которым относятся предприятия, имеющие высокий уровень рентабельности и высокую обеспеченность собственным капиталом. Для таких предприятий — первоклассных клиентов банка юридическое закрепление в кредитном договоре погашения ссуд за счет поступающей выручки представляется вполне достаточным.
На практике чаще встречается ситуация, когда возникает риск несвоевременного поступления выручки. В этих случаях появляется необходимость в дополнительных гарантиях возврата кредитов, что требует вторичных источников. К их числу относятся: неустойка, залог, удержание имущества должника, поручительство, банковская гарантия, задаток и другие способы, предусмотренные законом или договором (ГК РФ, ст. 329, п. 1).
Залог и залоговый механизм
Залог имущества клиента является одной из наиболее распространенных форм обеспечения возвратности банковского кредита.
Залог согласно ГК РФ есть право кредитора (залогодержателя) получать возмещение из стоимости заложенного имущества приоритетно перед другими кредиторами (ГК РФ, ст. 334). Залог имущества оформляется договором о залоге, подписанным двумя сторонами и подтверждающим право кредитора при неисполнении платежного обязательства заемщиком получить преимущественное удовлетворение претензий на стоимость заложенного имущества.
Понятие и основания возникновения залога в силу залога кредитор по обеспеченному залогом обязательству (залогодержатель) имеет про в случае неисполнения должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами лица, которому принадлежит это имущество (залогодателя).
В России правовая основа залогового механизма определена Законом «О залоге», в соответствии с которым:
• право собственности на заложенное имущество принадлежит заемщику;
• владение заемщиком заложенным имуществом может быть непосредственное и опосредованное;
• залог может сопровождаться правом пользования предметом залога в соответствии с его назначением.
Залогом обеспечиваются все требования кредитора залогодержателя, возникшие на момент их предъявления, если иное не предусмотрено договором.
Среди этих требований выделяются:
• сумма основного долга и проценты;
• расходы кредитора в связи с исполнением обязательства, включая издержки, связанные с публичной реализацией имущества, проведением аукционов, конкурсов, выплатой комиссионного вознаграждения и др.;
• убытки кредитора, связанные с выплатой процентов, неустоек;
• расходы кредитора, связанные с содержанием имущества. Все эти суммы относятся на счет залогодержателя и подлежат возмещению за счет заложенного имущества.
Гражданское законодательство предусматривает, что договор о залоге должен быть заключен в письменной форме. Право залога возникает с момента заключения договора о залоге, а в отношении имущества, которое подлежит передаче залогодержателю, с момента передачи этого имущества, если иное не предусмотрено договором о залоге (ГК РФ, ст. 341, п. 1).
Выделяются два вида залога в зависимости от того, у кого будет находиться предмет залога:
• залог с передачи залогового имущества залогодержателю;
• залог с передачей заложенного имущества залогодержателю (заклад).
Уступка требований (цессия) и передача прав собственности
В практике стран рыночной экономики в качестве форм обеспечения возвратности кредита наиболее часто применяются уступка требований (цессия) и передача прав собственности.
Цессия — это документ заемщика (цедента), в котором он уступает свое требование (дебиторскую задолженность) кредитору (банку) в качестве обеспечения возврата кредита.
Передача прав собственности используется для того, чтобы движимое имущество могло быть в пользовании заемщика и в то же время служить гарантией возврата кредита (при этом в отличие от заклада движимое имущество клиента остается в его пользовании). Эта форма характерна для тех случаев, когда передача ценностей кредитору невозможна и если заемщик не может отказаться от использования объекта обеспечения ссуды. Заемщик в данном случае несет ответственность за сохранность оставшихся в его пользовании ценностей и не имеет права самостоятельного распоряжения ими.
Формой обеспечения возвратности кредита являются также гарантии и поручительства. Обладая, как и залог, способностью юридически и экономически защищать интересы кредитора, они имеют иную исходную базу: имущественную ответственность несет за заемщика, как правило, третье лицо. Существует несколько видов гарантий, различающихся между собой по субъекту гарантийного обязательства; порядку оформления гарантии; источнику средств используемого для гарантирования платежа.
В России широко применяется предоставление гарантии одним банком другому при выдаче последним кредита клиенту первого банка. Такая ситуация возникает в связи с отсутствием у банка свободных ресурсов для предоставления кредита своему клиенту, а также когда выдача крупной суммы кредита нарушает ликвидность.
В соответствии с Гражданским кодексом РФ в случае банковской гарантии банк, кредитное учреждение или страховая организация (гарант) дают по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате.
Как форма обеспечения возвратности кредита широко применяется и поручительство. Применительно к юридическим лицам (поручительство) в отличие от гарантии оформляется письменным договором между банком и поручителем, в соответствии с ним последний обязуется гасить кредитору задолженность заемщика в течение определенного времени. В договоре может быть определена максимальная сумма, которую гарантирует погашать поручитель. Использование этой формы обеспечения возвратности кредита требует тщательного анализа кредитоспособности. Поручительство оформляется через нотариальную контору и отражает юридическую ответственность предприятия за другое лицо в случае неуплаты им своего долга. Договор поручительства должен быть совершен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность договора поручительства.
Задатком признается денежная сумма, выдаваемая одной из договаривающихся сторон в счет причитающихся с нее по договору платежей другой стороне, в доказательство заключения договора и в обеспечение его исполнения (ГК РФ, ст. 380).
Неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков.
Главные недостатки в российской практике использования различных форм обеспечения возвратности кредита, которые приводят к недейственности и формальности механизма вторичных гарантий возврата кредита:
1. Переоценка вторичных форм обеспечения возвратности кредита и недооценка предварительного анализа кредитоспособности клиента на основе денежных потоков.
2. Отсутствие механизма предварительного и последующего контроля за качественным составом имущества, предлагаемого к залогу, порядком его хранения и использования; финансовой устойчивостью гарантов.
3. Слабая дифференцированность условий договора о залоге применительно к индивидуальному риску соответствующей залоговой операции.
4. Недостатки в оформлении договоров о залоге и гарантированных писем, приводящие к их недействительности.
Использование вторичных форм обеспечения возвратности кредита в России сопряжено с определенными трудностями. Для неформального применения залогового права необходимы предпосылки, главная из которых — развитие отношении собственности, обусловливающее возникновение имущественных прав и обязанностей предприятий и организаций.
Ответственность заемщика за неисполнение кредитных обязательств
Ответственность за неисполнение кредитных обязательств означает, что каждая сторона кредитного договора отвечает за свои действия по исполнению договора.
Заемщик является ответственным, прежде всего за возврат основной суммы кредита и выплату процентов за пользование им в срок, предусмотренный кредитным договором.
При невыполнении заемщиком обязательств кредитор вправе использовать все возможности к возврату кредита и уплате остального долга, вплоть до обращения в суд с иском. Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» обязывает кредитные организации «предпринять все предусмотренные законодательством Российской Федерации меры для взыскания задолженности» (ст. 34).
Если кредитный договор не содержит условия, предусматривающего ограниченный характер ответственности обеих сторон, ответственность клиента и банка является полной, что означает, что виновная сторона обязана возместить своему контрагенту убытки в полном объеме. Дело в том, что в понятие «убытки» включаются как реальный ущерб, так и упущенная выгода; применительно к кредитору — это недополученные доходы, которые имел бы кредитор в том случае, если бы заемщик не мешал ему распоряжаться собственными средствами. Гражданский кодекс РФ предусматривает такое право кредитора: «если убытки, причиненные кредитору неправомерным пользованием его денежными средствами, превышают сумму процентов, причитающихся ему, ... он вправе требовать от возмещения убытков в части, превышающей эту сумму» (ГК РФ, ст. 395).
За нарушение заемщиком взятых обязательств в ходе выполнения договора банк в качестве санкции может приостанавливать дальнейшую выдачу кредита или предъявлять к досрочному взысканию уже выданные средства.
Кредитор отвечает за предоставление кредита в объемах и сроки, предусмотренные в договоре, ежемесячное начисление процентов за предоставленный кредит и т. д.
Заемщик может потребовать об банка возмещения убытков, возникающих вследствие не предоставления или предоставления в неполном объеме предусмотренного по договору кредита.
Кредитор и заемщик в случав нарушений сторонами обязательств, взятых по кредитному договору, вправе расторгнуть договор. Такой пункт обычно включается в текст договора. Недостатком многих кредитных договоров является слабая регламентация в них вопроса об ответственности сторон. В соответствующем разделе договора стороны ограничиваются лишь упоминанием о штрафе за нарушение сроков платежей. Такой «пробел» в кредитном договоре, определяющем права и обязанности сторон, серьезно осложняет решение вопроса об их ответственности. Практика показывает, что кредитору следует предпринять меры к предупреждению нарушений, влекущих ответственность заемщика. Большие возможности к этому должны быть заложены в кредитном договоре, согласно которому банку предоставляется право проводить проверку использования кредита и финансового состояния заемщика. На последнего возлагаются обязанности использовать кредит на цели, предусмотренные в договоре, своевременно предоставлять баланс и другие документы, необходимые банку для осуществления контроля за ссудой, предоставлять по требованию кредитора доступ к первичным отчетным и бухгалтерским документам по вопросам, касающимся выданного кредита.
При нарушении заемщиком обязательств по договору банк вправе досрочно взыскивать предоставленные кредиты и начисленные по ним проценты, если это предусмотрено договором, а также обращать взыскание на заложенное имущество в порядке, установленном федеральным законом.
Кредитная организация вправе обратиться в Арбитражный суд с заявлением о возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротстве) в отношении должников, не исполняющих свои обязательства по погашению задолженности, в установленном федеральными законами порядке.
Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. 
