Изменилась кассовая дисциплина в 2018 году, порядок ведения кассовых операций по новым правилам мы описали в этой инструкции.
Порядок ведения кассовых операций в 2018 году закреплен указанием Центрального Банка РФ № 3210–У. К кассовым операциям относим все операции с наличными и безналичными денежными средствами в компании.
И прежде чем рассматривать принятые изменения, необходимо определиться – к какому субъекту предпринимательства относится наша компания. Так, для ИП и субъектов малого предпринимательства действует упрощенный порядок ведения кассовых операций. Для крупного бизнеса – общий порядок.
Общий порядок ведения закреплен указанием ЦБ РФ № 3210–У, упрощенный порядок – указанием ЦБ РФ № 4416–У от 19.06.2017.
Общий порядок, как и упрощенный, не отменяет обязательного ведения приходных и расходных кассовых ордеров, лимита наличных денежных средств, расчетов с подотчетными суммами, ведения кассовых книг. В упрощенном варианте стал проще сам порядок ведения операций, в том числе формирование электронных документов.
В 2018 году компании продолжат учитывать изменения, которые приняли в прошлом году.
Так, до изменений 2017 года бухгалтер мог выдать деньги под отчет или перевести денежные средства на счет сотруднику только при условии, что за сотрудником не числится задолженность по ранее выданным авансам. Сейчас же бухгалтер может выдать деньги даже при наличии задолженности.
Основания для выдачи в 2018 году остаются теми же: письменное заявление сотрудника или приказ (внутренний распорядительный документ) руководителя на выдачу подотчетных сумм.
Компании вправе оформлять приходные и расходные кассовые ордера в электронном виде после формирования онлайн–кассой фискальных документов. Также с 19 августа можно расходно–кассовые ордера оформлять в конце дня – на всю сумму денег.
По запросу клиента квитанция к приходному кассовому ордеру должна быть направлена на электронный адрес.
В 2018 году все компании, которые продает товары или оказывает услуги за наличный расчет, работают только на онлайн–кассовых аппаратах. Однако компании, которые попадают под действия 54–ФЗ о ККТ, переходят на использование онлайн–касс с 01 июля 2018 года, а часть – с 01 января 2019.
Это относится к организациям и ИП, имеющие определенную специфику деятельности (ремонт и покраска обуви, изготовление ключей, торговля в киосках мороженным и пр. – смотрим статью 2 54–ФЗ о ККТ), или удаленно расположенных.
Неприменение ККТ чревато штрафными санкциями на организацию от 75 до 100 процентов суммы расчета, но не менее 30 тысяч рублей. Штраф для должностных лиц 25 до 50 процентов от суммы расчета. Сумма расчетов – не менее 10 тысяч рублей.
Поэтому порядок ведения кассовых операций в 2018 году должен вестись в общем или упрощенном порядке с учетом изменений прошлого года.
Порядок ведения кассовых операций в 2018 году:
1. при поступлении наличных денежных средств создаем на каждый приход приходный кассовый ордер по форме 0310001.
2. при выдаче наличных денежных средств формируем расходный кассовый ордер по форме 0310002.
3. по окончанию рабочего дня формируем кассовую книгу по форме 0310004.
4. устанавливаем лимит остатка денежных средств в кассе по формуле:
Лимит кассы = Выручка за отчетный период х кол-во дней между днями сдачи наличности в банк : расчетный период (мах 92 дня)
Помним, что допустимо хранение наличных средств сверх лимита в дни выплаты заработной платы.
Организации – субъекты малого предпринимательства и ИП могут не устанавливать лимит кассы, т.е. хранить все деньги в кассе, не сдавая их в банк.
Кассовые документы в 2018 году на бумажном носители должны быть подписаны:
• либо главным бухгалтером,
• либо должностным лицом, который согласно должностной инструкции ответственен за ведение кассовых операций и который наделен правом подписи внутренним распорядительным документом (приказ, доверенность);
В бар зашли три зэка и заказали: гроб с костями, многоэтажку и то что мы строили. Официант им все принес и говорит: вот вам гроб с костями и многоэтажка. А то что вы строили – нет. Есть только то где вы были. Что заказали зэки?
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
