Финансовый план как часть бизнес-плана организации
Разработка бизнес-плана организации преследует определенные цели:
• получение кредита;
• получение инвестиций;
• создание стратегических союзов;
• получение крупных контрактов и т. д.
Внутри организации бизнес-план используется как инструмент управления и инструмент стратегического планирования.
Бизнес-план состоит из девяти разделов:
1. «Резюме». Этот раздел составляется в конце работы над бизнес-планом. Он содержит основные сведения о предполагаемых мероприятиях: Что нужно сделать? За счет, каких финансовых источников? Почему это нужно сделать? Что это даст?
2. Досье компании. В этом разделе бизнес-плана содержатся следующие сведения: название компании и ее адрес; перечень регистрационных документов и лицензий; список акционеров и их доля в акционерном капитале; цели и задачи компании; краткая история компании; положение компании на данный момент; руководство компании; организационная структура компании.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
3. Продукты и услуги. В разделе содержатся следующие сведения: какой продукт изготавливает компания, его особенности и характеристики; отличие от аналогичных продуктов; реакция клиентов на него; степень удовлетворения потребности в продукте; конкурентоспособность продукта; результаты проверок и исследований продукта и т д.
4. Производственная деятельность. В этом разделе плана определяется потребность компании в оборудовании, зданиях, сырье и материалах. Одновременно указываются поставщики, условия и сроки доставки, цикл доставки и т. д.
5. Анализ отрасли. В разделе анализируется рынок данного вида продукта его размеры, доля компании на рынке, стабильность рынка, потенциальная доля на рынке и т. п. Рассматриваются основные факторы, влияющие на рынок появление новых технологий, политические, правовые проблемы н др. Анализируется конкуренция на рынке название конкурентов, их адрес, их доля рынка, их преимущества и др.
6. Объем продаж. Уточняется объем текущих продаж и рассчитывается планируемый объем продаж, прогнозируются цены, планируется организация сбыта (число продавцов, регионы продажи, методы продажи, уполномоченные дилеры, дистрибьюторы, розничные торговцы и др.)
7. Маркетинг. Рассчитывается потребность в продукте, сегментируется рынок, выбираются сегменты, на которые компания будет работать, производится дифференциация продукта, организуется продвижение товара от производителя до потребителя, реклама и т. д.
8. финансовый план. Это заключительный раздел бизнес-плана, его разработка производится на базе всех предыдущих разделов.
9. Планирование на будущее. В разделе описывается будущее компании.
Финансовый план является составной частью бизнес-плана. Причем он занимает в нем особое положение: это синтетический, заключительный раздел бизнес-плана.
Расчет потребности в капитале начинается с анализа положения компании на рынке определения возможности расширения рынка, спада производства, появления новых технологий у конкурентов. Далее анализируются возможные изменения законодательных актов и их влияние на изменение положения компании на рынке. Рассматриваются сильные и слабые стороны компании, наличие ресурсов для изготовления продукции. На основе этого анализа вырабатываются стратегия и условия ее реализации.
Источники финансирования во многом определяются той стадией жизненного цикла, на которой находится данная компания:
• концептуальная стадия есть идея создания компании, для нее найдена свободная ниша на рынке; на этой стадии в качестве источника финансирования могут использоваться только собственные средства;
• стадия первоначальной деятельности используется венчурный капитал;
• стадия роста применяется акционирование и кредиты банков;
• стадия зрелости используются кредиты банков;
• стадия угасания компании используются собственные средства.
При использовании различных источников финансирования следует учитывать их положительные и отрицательные стороны:
• акционирование может привести к потере контроля над компанией, действовать придется в интересах всех акционеров, а не только в своих собственных, акционеры же требуют дивидендов, изменения политики компании, места в Совете директоров и т. п.;
• частные капиталы это средства родственников, знакомых, друзей; это очень рискованный источник финансирования, так как все эти инвесторы будут вмешиваться в дела компании;
• венчурный капитал это долгосрочные инвестиции, но венчурный капиталист ожидает годовой нормы прибыли не меньше 30-40%, он требует места в Совете директоров, влияет на политику компании;
• кредит;
• другие источники финансирования.
В процессе финансового планирования используются различные методы. Метод планирования это способ или прием расчетов. Охарактеризуем основные методы финансового планирования.
Нормативный метод использование норм и нормативов при расчете финансовых показателей. Это могут быть самые различные нормы амортизационных отчислений, ставки налогов, нормы расхода сырья и материалов и др.
Расчетно-аналитический метод расчет плановых финансовых показателей на основе анализа достигнутой величины этого показателя и темпов его изменения в будущем периоде.
Балансовый метод использование балансов при составлении финансовых планов (бухгалтерского баланса, баланса доходов и расходов, баланса денежных потоков и др.).
Метод оптимизации плановых решений. При финансовом планировании составляется много различных вариантов плана. Как правило, составляют три варианта: при наилучших условиях, при наихудших условиях, при усредненных условиях. Поэтому из многих вариантов плана нужно выбрать один оптимальный, который позволяет получить максимум эффекта при минимальных затратах, т. е. основным критерием выбора оптимального варианта является максимизация прибыли и минимизация затрат.
Экономико-математическое моделирование. Экономико-математическая модель представляет собой точное математическое описание экономического процесса. В этой модели выражается количественная взаимосвязь между финансовыми показателями и факторами, влияющими на эти показатели.
Содержание финансового плана организации
Финансовый план организации включает несколько таблиц, содержание которых изложено ниже.
Прогноз объемов реализации товаров и услуг выполняется обычно на три года. На первый год по месяцам, на второй год по кварталам, на третий год на год. Прогноз рассчитывается в натуральном и денежном выражениях на основе маркетинговых исследований, которые позволяют уточнить потребность рынка в продукте и цены.
Баланс денежных потоков строится по схеме:
• наличие денежных средств на начало периода;
• возможные источники поступления денежных средств (выручка от реализации товаров и услуг, кредиты, погашение дебиторской задолженности и др.);
• расход денежных средств (выплата заработной платы, погашение кредитов банка, выплата процентов по кредитам и др.);
• наличие денежных средств на конец периода.
Баланс денежных потоков позволяет определить остатки денежных средств на определенные моменты времени и, сопоставив их с нормой, рассчитать свободные остатки денежных средств или их недостаток. В случае наличия свободных денежных средств можно планировать их вложение в государственные ценные бумаги, в операции с валютой и другие операции, позволяющие получить доходы. В случае недостатка денежных средств планируются источники его покрытия в виде кредитов банка.
Баланс доходов и расходов состоит из доходов (прибыль, амортизация, доходы от выпуска ценных бумаг и др.) и расходов (выплата налогов, создание фондов накопления, потребления, социальной сферы, резервного фонда и т. д.)
Баланс прибылей и убытков организации характеризует структуру прибыли от продаж, прибыли до налогообложения и чистой прибыли.
Расчет точки безубыточности организации. Эта точка безубыточности характеризует объем производства, при котором организация не получает ни прибыли, ни убытка, т. е. выручка от реализации товаров и услуг равна себестоимости реализованной продукции.
Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. 
