Управление финансами Получите консультацию:
8 (800) 600-76-83

Бесплатный звонок по России

документы

1. Введение продуктовых карточек для малоимущих в 2021 году
2. Как использовать материнский капитал на инвестиции
3. Налоговый вычет по НДФЛ онлайн с 2021 года
4. Упрощенный порядок получения пособия на детей от 3 до 7 лет в 2021 году
5. Выплата пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет по новому в 2021 году
6. Продление льготной ипотеки до 1 июля 2021 года
7. Новая льготная ипотека на частные дома в 2021 году
8. Защита социальных выплат от взысканий в 2021 году
9. Банкротство пенсионной системы неизбежно
10. Выплата пенсионных накоплений тем, кто родился до 1966 года и после
11. Семейный бюджет россиян в 2021 году

О проекте О проекте    Контакты Контакты    Загадки Загадки    Психологические тесты Интересные тесты
папка Главная » Налоги » Проверка расчетов с бюджетом по налогам

Проверка расчетов с бюджетом по налогам

Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. Связаться с автором



Проверка расчетов с бюджетом по налогам

Для удобства изучения материала, статью разбиваем на темы:
Не забываем поделиться:


  • Налог на добавленную стоимость
  • Налог на прибыль
  • Проверка правильности расчета себестоимости продукции

    Налог на добавленную стоимость

    Закон РФ № 19921 «О налоге на добавленную стоимость» с последующими изменениями и дополнениями Инструкция № 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость» с последующими изменениями и дополнениями.

    НДС представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создается на всех стадиях процесса производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, относимых на издержки производства и обращения.

    Плательщики НДС — предприятия и организации, имеющие статус юридических лиц всех форм ответственности, филиалы и объединения, осуществляющие самостоятельные операции по реализации, производственную и иную деятельность.

    Практически все предприятия являются плательщиками НДС. Учет расчетов с бюджетом поданному налогу ведут на отдельном субсчете к 68-му счету.

    Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет предприятия как разница между суммами НДС, полученными от покупателей, и суммами НДС, фактически уплаченными поставщикам за приобретенные (оприходованные) ТМЦ, стоимость которых относится на издержки производства и обращения. Таким образом, необходимо проверить правильность отражения в учете сумм НДС, полученных (начисленных) с оборотов по реализации и других объектов налогообложения, а также сумм НДС, уплаченных поставщикам ТМЦ.

    Сумма НДС, полученная от покупателей, учитывается по К 68 счету с оборотов по реализации продукции, работ, услуг и другого имущества предприятия, а также со всех сумм, получаемых предприятием, если это получение связано с расчетами по оплате товаров Д46, 47, 48, 64 К 68 (Ж0 8).

    Суммы НДС, уплачиваемые поставщикам, учитываются по Д 19, а затем после получения выписки банка с отметкой о фактической оплате счета поставщика списываются в уменьшение задолженности перед бюджетом Д 68 К 19.

    Эти процедуры называются возмещением из бюджета, или зачетом.

    Для того чтобы предприятие имело право зачесть из бюджета сумму НДС, уплаченную поставщиком, необходимо, чтобы сумма НДС в документах, принятых к оплате, была выделена отдельной строкой.

    Если сумма НДС в первичных и расчетно-платежных документах не выделена отдельной строкой, то банки не должны принимать их к оплате.

    Если все же оплата произошла, то выделение предполагаемой суммы НДС по счету расчетным путем не производится, к зачету эта сумма не принимается.


    Самое читаемое за неделю

    документ Введение ковидных паспортов в 2021 году
    документ Должен знать каждый: Сильное повышение штрафов с 2021 года за нарушение ПДД
    документ Введение продуктовых карточек для малоимущих в 2021 году
    документ Доллар по 100 рублей в 2021 году
    документ Новая льготная ипотека на частные дома в 2021 году
    документ Продление льготной ипотеки до 1 июля 2021 года
    документ 35 банков обанкротятся в 2021 году


    Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!

    Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!

    3.            Для возмещения из бюджета уплаченных НДС необходимо выполнение и других условий, предусмотренных законом и инструкцией об НДС.

    4.            Для проверки привлекаются следующие документы: Ж0 № 8, первичные документы счета фактуры, книги учёта принятых к оплате счетов фактур, книги учета предъявленных к оплате счетов фактур, расчеты по НДС.

    5.            Часть информации об НДС была получена при проверке расчетов с поставщиками и покупателями. Следовательно, на данном этапе аудитор систематизирует и подтверждает уже имеющуюся информацию, а также проверяет начисления НДС с других объектов налогообложения, своевременность составления и представления налоговых деклараций по НДС, а также своевременность уплаты налога.

    Налог на прибыль

    Закон РФ «О налоге на прибыль» № 21161 Инструкция № 37 с последующими изменениями и дополнениями.

    Прибыль — разница между выручкой от реализации продукции, работ, услуг без налогов и фактической себестоимостью.

    При проверке налога на прибыль следует помнить, что объектом налогообложения является валовая прибыль, которая корректируется для целей налогообложения на определение суммы в соответствии с законом и инструкцией.

    Полученная таким образом налогооблагаемая прибыль может быть уменьшена на сумму льгот. Налоговые льготах не должны уменьшать фактическую сумму налога без учета льгот более чем на 50 %.

    Наиболее распространенными льготами являются:

    —           суммы, направленные предприятиями отраслей сферы материального производства на финансирование капитальных вложений производственного назначения (в том числе в порядке долевого участия), а также на погашение кредитов банков, полученных и использованных на эти цели, включая проценты по кредитам, направленным предприятиями всех отраслей народного хозяйства на финансирование жилищного строительства, а также на погашение кредитов, полученных и использованных на эти цели, включая проценты по кредитам.

    Эта льгота предоставляется предприятиям при условии полного использования ими сумм начисленного износа (амортизации) на последнюю отчетную дату.

    Для проверки привлекаются:

    —           журнал ордер № 15 (счет 80); 11 (счет 46); 13 (счет 47, 48); 12 (счет 87);

    —           справки, расчеты бухгалтерии, смета;

    —           журнал ордер № 16, ведомость № 18 (капитальные вложения), РТ № 6 (износ);

    —           журнал ордер Л6 8 (дебит и кредит).

    Журнал ордер № 15 проверяется по форме и арифметически строится с листками расшифровками и с журналами ордерами № 11, 13, с различными журналами ордерами в зависимости от вида расходов н доходов, журналом ордером № 12. В журнале ордере № 15 сумма накопленной и использованной прибыли должны учитываться ежемесячно и нарастать итогом с начала года. В первую очередь прибыль используют на уплату налога на при Начисление налога на прибыль — Д 81 К 68.

    В состав доходов включаются все виды основной и дополнительной заработной платы, доплаты, пособия, премии и другие выплаты, полученные как в денежной, так и в натуральной форме.

    Каждый работник имеет право на уменьшение совокупного дохода для исчисления ПН. Сумма совокупного дохода, сумма подоходного налога, вычетов и льгот рассчитывается за каждый месяц нарастающим итогом с начала года. Сумма подоходного налога к удержанию в отчетном месяце определяется с учетом ранее удержанных сумм. Законом и инструкцией устанавливаются суммы вычетов и льгот, а также возможность их применения (так Как эти данные подвержены постоянным изменениям в учебно-методическом пособии они не применяются).

    При проверке аудитору необходимо удостовериться в правильности расчета совокупного дохода, а также в правильности и обоснованности применения льгот.

    Для проверки льгот необходимо проверить следующие документы:


    интересное на портале
    документ Тест "На сколько вы активны"
    документ Тест "Подходит ли Вам ваше место работы"
    документ Тест "На сколько важны деньги в Вашей жизни"
    документ Тест "Есть ли у вас задатки лидера"
    документ Тест "Способны ли Вы решать проблемы"
    документ Тест "Для начинающего миллионера"
    документ Тест который вас удивит
    документ Семейный тест "Какие вы родители"
    документ Тест "Определяем свой творческий потенциал"
    документ Психологический тест "Вы терпеливый человек?"


    —           справку о составе семьи;

    —           справку с места работы;

    —           копию свидетельства о рождении;

    —           заявление работника и другие документы, подтверждающие возможность применения льгот.

    Необходимо установить их подлинность.

    Для проверки суммы начисленного подоходного налога привлекаются такие документы:

    —           журнал ордер №8;

    —          расчетно-платежные ведомости;

    —           листки расчетов по заработной плате;

    —           лицевые счета;

    —           реестры платежных поручений по ПН. Журнал ордер проверяется арифметически, на правильность составления, на соответствие оборотов, а также сверяется с расчетными ведомостями и лицевыми счетами.

    На каждого работника на предприятии должна быть открыта налоговая карточка.

    В лицевом счете и налоговой карточке должны быть учтены все суммы за текущий месяц и нарастающим итогом с начала года.

    Реестры платежных поручений по ПН необходимы, чтобы проконтролировать своевременность уплаты подоходного налога.

    ПН должен быть перечислен в бюджет не позднее дня получения денежных средств на выплату заработной платы. Правильность удержаний подоходного налога проверялась в параграфе «Проверка расчетов с персоналом по заработной плате», поэтому информация по этому вопросу у аудитора уже есть.

    Всю полученную в ходе проверки информацию аудитор регистрирует в своих документах, сопоставляет фактические ошибки с предельно допустимыми, делает выводы и при необходимости корреспондирует план проверки.

    Проверка правильности расчета себестоимости продукции

    Для проверки правильности расчета себестоимости продукции необходимо взять следующие документы:

    —           журналы ордеры № 10 и 10/1;

    —           ведомость № 12 и № 15;

    —           карточки (ведомости) по заказам;

    —           РТ № 1, РТ № 6, РТ № 8, РТ № 9;

    —           листки расшифровки, справки и расчеты;

    —           договор на производство (поставку) продукции.

    В журналах ордерах № 10 и 10/1 производится суммирование всех затрат на производство. Они являются регистрами синтетического и аналитического зачета.

    В журналах ордерах №10/1 ежемесячно рассчитывается окончательная сумма оборотов по кредиту производственных счетов.

    Журналы ордера проверяются арифметически и на правильность оформления и сверяются с ведомостями № 12, 15.

    В ведомости №2 12 ведется аналитический учет по дебету счетов 20, 23, 28, 25. В ведомости № 15 ведется учет затрат по цехам и ведется аналитический учет по дебету счетов 26, 31, 89.

    Ведомости проверяются арифметически, на правильность оформления, сверяются с РТ № 1, 6, 8, 9, справками расчётами.

    РТ № 1 отражает распределение зарплат, премий, создание резерва на отпуск, распределение отчислений на соцстрах. Ведется по кредиту счетов 10, 12, 70, 69, 89.

    РТ № 6 отражает расчет амортизации основных средств, ведется по кредиту счета 02.

    РТ № 8 отражает расчет износа МБП, ведется по кредиту счета 13.

    РТ № 9 отражает распределение услуг вспомогательных производств, ведется по кредиту счета 23.

    РТ проверяется по форме и арифметически, сверяются со справками, расчетами.

    Все листки расшифровки и справки расчеты проверяются арифметически.

    Всю полученные в ходе проверки информацию аудитор регистрирует в своих рабочих документах, выявляет значимость ошибок и при необходимости корректирует план проверки.



    тема

    документ Налогообложения
    документ Налогообложение предпринимательской деятельности
    документ Налоги как экономическая категория
    документ Пособия за счет средств ФСС России
    документ Изменения с 2014 года при получении многоразового налогового вычета

    Получите консультацию: 8 (800) 600-76-83
    Звонок по России бесплатный!

    Не забываем поделиться:


    Загадки

    Все меня топчут, а я все лучше...

    посмотреть ответ


    назад Назад | форум | вверх Вверх

  • Загадки

    Современный предмет, который мы называем также, как во времена Лермонтова называли конверт с письмом, написанным орешковыми чернилами.
    Что это за предмет?

    посмотреть ответ
    важное

    Бесплатная консультация
    по телефону ГОРЯЧЕЙ ЛИНИИ:
    8 (800) 600-76-83

    ежедневно с 6.00 до 21.00
    Звонок по России бесплатный!



    Субсидии за трудоустройство безработных
    Новые антироссийские санкции
    Как открыть расчетный счет для ООО или ИП
    Налог на роскошь 2021
    Страхование занятости в РФ
    Пятнадцать советов по привлечению и удержанию новых клиентов в 2021 г.
    Как возместить НДС в 2021г
    Единый налоговый платеж для компаний и предпринимателей к концу 2022 г
    Последствия повышения ключевой ставки ЦБ для бизнеса и населения
    Закон о реформе аудиторской деятельности
    Антимонопольный комплаенс для российского бизнеса в 2021 г.
    Упрощение доступа к системе налогового мониторинга
    Как ускорить реакцию на изменение предпочтений потребителей и повысить гибкость производства в 2021 г.
    Новый налоговый режим для малого бизнеса
    Как вакцинировать работников и подготовиться к проверке на соблюдение антиковидных требований
    Налоговая реформа для малого и среднего бизнеса
    Обязательная индексация заработной платы
    Как с ИП на УСН перейти на самозанятость в 2021 г.
    Новая помощь малому бизнесу
    Что будет, если МРОТ повысят до 20 тысяч рублей?
    Когда и как правильно масштабировать бизнес в пандемию
    Проверки трудовой инспекции в 2021 г
    Новые изменения в кредитовании малого бизнеса
    Что изменится в охране труда с 1 марта 2022 года



    ©2009-2021 Центр управления финансами.