Главные новости бухгалтерского и налогового учета 2019 года – это повышение ставок по НДС, частичная отмена пониженных ставок по обязательным страховым взносам, вывод из-под налогообложения имущества в виде движимых объектов, изменение правил включения в налоговые расходы платы за проезд большегрузов в систему «Платон». В связи с этими правками Налогового кодекса ФНС пришлось уточнять формы налоговых отчетов, а соответствующие приказы либо уже опубликованы, либо ждут регистрации в Минюсте.
Кроме того, среди новостей бухгалтерского и налогового учета 2019 года - уточнение отчетных форм по НДФЛ и изменения в бухучете валютных средств по ПБУ 3/2006. Подробнее обо всех новшествах читайте далее.
Новшества по налогам так или иначе затронут всех плательщиков:
• фирмы, предпринимателей и частнопрактикующих субъектов;
• работающих на общей налоговой системе или на спецрежимах;
• вносящих имущественный или транспортный платежи;
• сдающих отчетность по НДФЛ и иным налоговым платежам.
Повышение НДС – одно из главных изменений в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года в России. На практике платить НДС по-новому придется:
1. Налогоплательщикам - российским фирмам и предпринимателям.
2. НДС-агентам, то есть фирмам и ИП, которые закупают услуги, работы, имущество у иностранных бизнес-структур, не зарегистрированных в России в качестве плательщиков налогов.
Фактически учесть расходы работодатель может не только в отношении сотрудника, но и в отношении его родных:
• супруга или супруги;
• детей в возрасте не старше 18-ти лет (до 24-х лет, если дети учатся);
• бывших подопечных в возрасте не старше 24-х лет, если они учатся.
Включить в состав расходов можно только определенные суммы на основании туристического договора. В составе признаваемых расходов в Налоговом кодексе указаны:
1. Стоимость проезда или перелета сотрудника и его родных по территории России к месту отдыха и обратно.
2. Стоимость проживания сотрудника и его родных в гостинице или в санатории, которые находятся в России.
3. Стоимость завтраков, обедов и ужинов в гостинице или в санатории, где отдыхают сотрудник и его родные, если питание включено в цену проживания.
4. Стоимость санаторного или курортного восстановления здоровья сотрудника и его родных.
5. Стоимость экскурсий для сотрудника и его родных.
Вышеназванные расходы нормируются – не более 50 000р. в год на человека и не более 6-ти процентов от величины затрат на оплату труда.
Новое в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года: за периоды, начиная с этой даты, возрастут взносы на ОПС, на ОМС и на ОСС по нетрудоспособности и материнству для:
• предпринимателей - плательщиков ПСН,
• фирм, работающих на УСН,
• аптек - плательщиков ЕНВД.
Все они должны теперь начислять взносы на вознаграждения физлицам, в том числе сотрудникам, по общим ставкам: на ОПС - по ставке 22%, на ОМС - 5,1%, на ОСС по нетрудоспособности и материнству - по ставке 2,9%. Соответственно, должны применяться и лимиты, при достижении которых взносы на ОСС не начисляются, а взносы на ОПС начисляются по сниженной ставке.
Для фирм и предпринимателей, у которых есть наемные сотрудники или контрагенты-физлица, действуют предельные величины годовых вознаграждений таким физлицам. Как только выплаты, взятые по накоплению с начала года, превысят лимитный показатель, взносы на ОСС не начисляются, а взносы на ОПС начисляются по сниженной ставке.
Лимиты повышаются из года в год, каждую новую величину утверждает Правительство.
Фиксированные суммы взносов на ОПС и ОМС для «самозанятых» бизнесменов, у которых нет наемных сотрудников, были введены законом № 335-ФЗ.
На 2019 год готовая сумма взносов «самозанятых» предпринимателей и частнопрактикующих лиц составляет:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• на ОМС - 6884р.
• на ОПС с дохода в пределах 300 000р. - 29 354р.
• на ОПС с дохода свыше 300 000р. – 1 процент с превышения, но не более 234 832р.
С 2019 года, если объект считается движимым, то его стоимость не учитывается при расчете «имущественных» налоговых платежей.
Объект считается движимым, то есть не подпадает под налогообложение, только если он:
1. Не указан в реестре ЕГРН.
2. Не связан неразрывно с землей.
3. Может быть перемещен без функциональных повреждений.
Фирмы и предприниматели, работающие на ЕСХН, становятся налогоплательщиками НДС. Налоговая база возникает у них при отгрузках имущества, выполнении услуг и работ в России, а также при ввозе имущества в РФ.
Налог разрешено принимать к вычету по общим правилам. Кроме того, при соблюдении лимитов плательщики ЕСХН могут оформить освобождение от НДС.
Кросс-курс - это соотношение между двумя валютами, курсы которых официально не установлены, которое определено по их курсу в отношении третьей валюты с официально установленным курсом – например, по курсу доллара США.
Хеджирование – это финансовая защита от потерь в результате колебания курсов валют - например, при внешнеэкономическом бизнесе.
Хеджировать риски, связанные с валютой, можно путем купли-продажи самой валюты или других активов, в том числе производных инструментов, таких как опцион, фьючерс, своп-договор и т.д.
По таким финансовым договорам обязательства сторон зависят от текущих и будущих валютных курсов, что позволяет застраховаться от потерь, если курс движется в невыгодную для фирмы сторону.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
