Для целей составления отчетности по налогу с доходов физлиц налоговая служба утвердила специальные коды. Например, при оформлении справки используются кодировки из приказа ФНС России No ММВ-7-11/387@.
Этот приказ налоговой службы включает в себя два приложения:
• по кодировкам для облагаемых доходов;
• по кодировкам для вычетов.
Фирмы, предприниматели, у которых есть наемные сотрудники, а также «самозанятые» ИП и частники сдают справки в налоговую, если они выдавали физлицам вознаграждения, облагаемые налогом.
К таким вознаграждениям относятся следующие денежные и неденежные выплаты физлицам:
• по трудовым договорам (оплата труда персонала);
• по ГП договорам на услуги или выполнение работ (вознаграждение исполнителям);
• по лицензионным договорам (лицензионные платежи правообладателям);
• по сделкам отчуждения исключительных прав на интеллектуальную собственность (выкупные платежи правообладателям);
• по договорам с авторами произведений.
Если фирма, предприниматель или частник выплачивали физлицам такие суммы, то сдавать справку по новой форме обязательно. А чтобы правильно заполнить отчетность, нужно знать код дохода в справке 2 НДФЛ 2019 год.
Кодировки по подоходному налогу нужны при заполнении отчетности. Не используют эти шифры фирмы, предприниматели, а также «самозанятые» ИП и частники, которые не отчитываются по вознаграждениям, выплаченным физлицам.
Например, не требуется сдавать справки, если:
• у физлица куплено принадлежавшее ему имущество или права;
• вознаграждение выдано физлицу в статусе ИП.
Для облагаемых выплат физлицам ФНС установила более 50-ти кодов. Однако и их не хватило, чтобы зашифровать все возможные облагаемые поступления физлицам. Поэтому доходы, для которых не установлен отдельный код, указываются справках с кодировкой 4800.
Цифровые коды НДФЛ с 2019 года для вычетов нужны фирмам, предпринимателям, а также «самозанятым» ИП и частникам, чтобы заполнить отчетность в случаях, когда были выданы вознаграждения, облагаемые по ставке 13%, физлицам – налоговым резидентам России.
Выдавая облагаемые вознаграждения физлицам, фирмы, предприниматели и «самозанятые» ИП и частники становятся налоговыми агентами, в связи с чем в их обязанности входит:
• рассчитать налог, удержать его из выплачиваемых сумм и перечислить в бюджет за физлицо;
• отчитаться по выплаченным доходам и суммам налога в инспекцию.
Налоговики считают недостоверными справки с неточными кодами вычетов или доходов. Дело в том, что в Налоговом кодексе не разъясняется, какие ошибки в отчетности делают ее недостоверной. Поэтому инспекторы самостоятельно решают, по каким основаниям штрафовать налоговых агентов за недостоверные справки. Таким основанием, по их мнению, являются любые ошибки в справке, в том числе в кодах в 2 НДФЛ в 2019 году.
Сумма штрафа небольшая – 500 р. за каждую справку с ошибкой, однако, если физлиц – получателей дохода много, то ошибки в кодах в 2 НДФЛ в 2019 году могут вылиться в существенную сумму штрафной санкции. Чтобы избежать штрафа, нужно выявить ошибку раньше, чем это сделают налоговики, и подать «уточненки».
На данный момент НК РФ предусматривает три вида стандартных льгот по налогу:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
1. 3000 р. каждый месяц без ограничения по годовому доходу.
2. 500 р. каждый месяц без лимита по доходам за год. 3. От 1400 р. до 12 000 р. каждый месяц на одного ребенка – до месяца, в котором сумма дохода по накоплению с начала года превысила 350 000 р.
Уменьшить доходы, облагаемые по ставке 13%, физлицо-налоговый резидент России может на следующие суммы.
Но только в пределах 120 000 р. за календарный год:
1. Стоимость лечения - оплата медуслуг и лекарств по списку из постановления Правительства России № 201, а также ДМС-взносы.
2. Стоимость обучения - своего, своих сестер, братьев и детей до 24 лет, а также подопечных до 18 лет.
3. Траты на благотворительные цели.
4. Стоимость независимой оценки квалификации.
5. Пенсионные дополнительные взносы.
6. Траты на добровольное пенсионное накопление.
7. Плата за добровольное страхование жизни, если срок договора - от пяти лет.
Уменьшить свои доходы, облагаемые по ставке 13%, физлица – налоговые резиденты России могут на следующие суммы:
1. Поступление от продажи своего имущества, в том числе жилья и долевых прав при строительстве жилья.
2. Поступления от передачи своей доли в уставном капитале АО или ООО – например, если физлицо:
• вышло из общества,
• продало долю,
• произошло уменьшение уменьшении номинала доли и т.д.
3. Поступления в связи с изъятием в пользу государства земли или недвижимости физлица.
4. Оплаченные затраты на:
• постройку жилья в РФ;
• покупку жилья в России (квартира, частный дом, комната, доля в собственности на жилье);
• покупку участка земли (доли участка) в РФ для постройки на нем жилья.
5. Оплаченные проценты по займам и кредитам, взятым на:
• постройку жилья в РФ;
• покупку жилья в России (квартира, частный дом, комната, доля в собственности на жилье);
• покупку участка земли (доли участка) в РФ для постройки на нем жилья.
Уменьшить свои доходы, облагаемые по ставке 13%, могут следующие физлица – налоговые резиденты России:
• исполнители по ГД договорам;
• авторы интеллектуальных произведений;
• владельцы патентов и иных исключительных прав;
• владельцы лицензий на интеллектуальную собственность.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
