Управление финансами
документы

1. Акт выполненных работ
2. Акт скрытых работ
3. Бизнес-план примеры
4. Дефектная ведомость
5. Договор аренды
6. Договор дарения
7. Договор займа
8. Договор комиссии
9. Договор контрактации
10. Договор купли продажи
11. Договор лицензированный
12. Договор мены
13. Договор поставки
14. Договор ренты
15. Договор строительного подряда
16. Договор цессии
17. Коммерческое предложение
Управление финансами
егэ ЕГЭ 2017    Психологические тесты Интересные тесты   Изменения 2016 Изменения 2016
папка Главная » Бухгалтеру » Сдача годовых отчетов

Сдача годовых отчетов

Годовой отчет

Вернуться назад на Годовой отчет

Внимание!

Если Вам полезен
этот материал, то вы можете добавить его в закладку вашего браузера.

добавить в закладки

Сдача годового отчета — это подведение итогов работы компании за год, задача бухгалтерии вывести финансовые показатели работы фирмы. Что же нужно сделать, чтобы и директор, и все контролирующие органы были довольны, и чтобы (не дай бог) избежать начисления штрафных санкций:

При закрытии года необходимо сделать следующее:

1. проверить правильность ведения бухгалтерского и налогового учета по каждому счету;
2. правильно оформить инвентаризацию (заполнить формы, составить сличительные ведомости);
3. оформить пересчет отложенных налоговых обязательств и активов;
4. сформировать годовую отчётность, проанализировать, по возможности оптимизировать;
5. сдать отчеты в ФСС, ПФР, ИФНС, статистику, экологию.

Смотря какой режим налогообложения вы применяете, и имеете вы, или не имеете, в штате сотрудников пакет годовой отчетности будет варьироваться.

С годовым отчетом обязательно нужно подтвердить основный вид деятельности в ФСС (до 15 апреля), сдать по сотрудникам справки 2НДФЛ и сведения о средней численности работников за год. Индивидуальным предпринимателям необходимо предоставить сведения об уплате фиксированных взносов в ПФР.

Если в течении года не было ни одной операции, т.е. в компании деятельность не велась, то сдаем нулевые отчеты в ИФНС.

На ОСНО необходимо сдать:

• Декларация по налогу на прибыль;
• Декларация по НДС;
• Декларация по налогу на имущество;
Бухгалтерская отчетность;


• Декларация по транспортному налогу;
• Декларация по земельному налогу;
• Сведения о среднесписочной численности работников;
Расчетная ведомость по ОПС;
• Персонифицированный учет по ОПС;
• Расчетная ведомость по ФСС;
• 2-НДФЛ

На УСНО необходимо сдать:

• Декларация по УСНО;
• Декларация по транспортному налогу;
• Декларация по земельному налогу;
• Сведения о среднесписочной численности работников;
• Расчетная ведомость по ОПС;
• Персонифицированный учет по ОПС;
• Расчетная ведомость по ФСС;
• Форма ПМ;
• 2-НДФЛ.

Индивидуальный предприниматель на ОСНО (без сотрудников) необходимо сдать:

• Декларация по НДС;
• Книга доходов и расходов;
• 3-НДФЛ, 4-НДФЛ;
• Сведения о среднесписочной численности;
• Персонифицированный учет по фиксированным платежам;
• Расчетная ведомость по ОПС

Индивидуальный предприниматель на УСНО (без сотрудников) необходимо сдать:

• Декларация по УСНО;
• Сведения о среднесписочной численности;
• Книга доходов и расходов по УСНО для ИП;
• Персонифицированный учет по фиксированным платежам;
• Расчетная ведомость по ОПС.

Индивидуальный предприниматель на УСНО или на ОСНО (с сотрудниками), то все сдаете, как организация.

Представление данных в ФНС

БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

Федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Рекомендации по составлению годовой бухгалтерской отчетности с учетом 402-ФЗ даны Минфином.

Перечислим также ключевые нововведения, касающиеся учета и отчетности ИП, малых предприятий и спецрежимников:

• Организациям на УСН после вступления в силу нового закона предстоит вести бухучет и представлять отчетность в полном объеме.
• ИП на УСН и ОСНО это нововведение не коснется (письмо Минфина № 03–11–11/221). Не придется вести бухучет и предпринимателям, перешедшим на уплату ЕСХН, а также предпринимателям, которые будут применять новую патентную систему налогообложения.
• Организациям и ИП, относящимся к субъектам малого предпринимательства, предстоит готовить отчетность по упрощенной схеме. О послаблениях для малого предпринимательства рассказал Минфин в информационном сообщении № ПЗ-3/2012. Отчитаться по упрощенным формам можно будет в электронном виде – ФНС уже утвердила форматы для представления такой отчетности (приказ ФНС № ММВ-7-6/881@).

Другим важным изменением станет перенос сроков отчетности. По действующему закону о бухучете, годовой баланс нужно сдавать в течение 90 дней по окончании года. В новом законе указан иной срок – не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.

Промежуточная отчетность не отменена (составлять ее по-прежнему нужно), однако представлять ее в налоговые органы не придется. Это следует из поправок, внесенных в НК РФ Федеральным законом № 97-ФЗ.

НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

Новшества для «упрощенщиков», «вмененщиков» и плательщиков ЕСХН

Федеральным законом 94-ФЗ внесены поправки в раздел НК РФ, посвященный специальным налоговым режимам.

В частности:

• «Упрощенщиком» сможет компания или предприниматель, у которого остаточная стоимость ОС не более 100 млн. рублей. Остаточная стоимость нематериальных активов значения не имеет.
• Для перехода на УСН нужно будет подавать не заявление, а уведомление, причем для применения УСН направить уведомление необходимо не позднее 31 декабря.
• Переход на ЕНВД станет добровольным. Кроме того, есть уточнения по видам деятельности, подпадающим под ЕНВД.
• УСН на основе патента заменится патентной системой налогообложения. В общем случае налогоплательщики патентной системы освобождаются от НДФЛ, налога на имущество физлиц и НДС (за исключением НДС при импорте). Тем, кто хочет применять патентную систему, следует подать заявления не позднее 20 декабря. Рекомендуемая форма заявления приводится в письме ФНС письмом № ЕД-4-3/20217@.

Транспортный налог

Начиная с отчетности за год применяется новая форма декларации по транспортному налогу, которая утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-11/99@. Этим же приказом утвержден и порядок ее заполнения.

Однако, как отмечается в письме ФНС № БС-4-11/19074@, в приведенном приказе некорректно описан алгоритм исчисления сумм налоговых льгот. Необходимые изменения внесены в документ приказом ФНС России № ММВ-7-11/808@, однако применяться они будут лишь с отчетности за год. Пока же ФНС рекомендует налогоплательщикам следовать указаниям, приведенным в письме № БС-4-11/19074@.

К отчетности за 3 квартал года были обновлены формы:

• Транспортный налог согласно приказу ФНС РФ № ММВ-7-11/99@;
• Доходы российской организации, полученные от источников за пределами РФ согласно приказу ФНС России ММВ-7-6/627@;
• Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов согласно приказу ФНС РФ № ММВ-7-6/583@.

Реализованы новые формы:

• Совокупный размер прибыли/убытка (Сколково) согласно приказу ФНС России ММВ-7-6/918@;
• Уведомление участника проекта (Сколково) согласно приказу ФНС России ММВ-7-6/918@;
• Расчет финансового результата инвестиционного товарищества согласно приказу ФНС России №ММВ-7-6/572 от 23.08.2012 г.

Уведомления о контролируемых сделках

ФНС в письме № ОА-4-13/14433@ напомнила о том, в каких случаях нужно представить сведения по контролируемой сделке и дала рекомендации, как лучше подготовить документы. Представить сведения по сделкам за 2012 год нужно до 20 мая.

Передача сведений в ФСС

Согласно Федеральному закону № 339-ФЗ, отчетность в ФСС необходимо представлять не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом. В отчетность за 4 квартал последний день отчетности приходится на 15 января.

Обратите внимание, что в соответствии с приказом ФСС № 53 максимальное время проверки отчета на портале ФСС составляет до 48 часов. Кроме того, нужно оставить «зазор» как минимум сутки, чтобы в случае обнаружения ошибок иметь возможность внести исправления.

Таким образом, крайним «безопасным» сроком сдачи отчета является 11 января. Хотя, разумеется, лучше представить отчет еще на несколько дней раньше.

Подготовка 4-ФСС

Действующая форма расчёта 4-ФСС утверждена Приказом Минздравсоцразвития № 216н. Однако в соответствии с проектом приказа Минтруда РФ в одну из ближайших отчетных кампаний планируется введение новой формы 4-ФСС.

В новой форме расчёта запланированы два основных изменения по сравнению с формой, утверждённой Приказом Минздравсоцразвития №216н:

• появляется Таблица 10 «Сведения об аттестации рабочих мест по условиям труда и проведённым обязательным предварительным периодическим медицинским осмотрам работников на начало года»;
• изменяется логика заполнения поля ОКВЭД для вновь созданных организаций (им нужно будет в поле ОКВЭД указать код по данным из ЕГРЮЛ).

Проверка 4-ФСС

Проверить подготовленный отчет можно в системе «Контур-Экстерн». Как показала отчётность за 3 квартал 2012 года, более 90% отчётов, сформированных в «Контур-Экстерн», получили положительные протоколы. Риск ошибки сведен к минимуму благодаря качественной подготовке отчетности, а также многоступенчатой системе проверки данных. А это значит, что страхователю, использующему для заполнения формы 4-ФСС систему «Контур-Экстерн», не придется отправлять отчетность повторно и вновь дожидаться ответа от ФСС.

Обращаем внимание, что проверены в «Контур-Экстерн» могут быть как отчеты, сформированные в системе, так и подгруженные из других программ. Проверка сведений интегрирована с сервисом отправки отчетности в ФСС и доступна абсолютно для всех абонентов «Контур-Экстерн».

Отправка 4-ФСС

Обработка отправленных расчётов 4-ФСС осуществляется на приёмном шлюзе ФСС согласно приказу Фонда от 21.03.2011 № 53.

Проверка отчёта на шлюзе происходит в автоматическом режиме, при этом контролируется наличие трёх возможных типов ошибок в отчёте:

1. Ошибки проверки и расшифровки ЭЦП.
2. Форматные ошибки.
3. Логические ошибки (не выполняются контрольные соотношения).

В случае если в отчёте обнаружатся форматные ошибки или ошибки проверки/расшифровки ЭЦП, страхователю будет предоставлен протокол проверки (информация об ошибке обработки, размещаемая на шлюзе приема расчетов и дублируемая в «Контур-Экстерн» на странице отправленного отчёта). Отчет будет считаться не принятым.

Если же найденные ошибки касаются только содержания отчета (не выполняются контрольные соотношения), страхователь получит квитанцию о получении расчета с ошибками. Она будет означать, что отчет сдан, но с ошибкой (требует уточнения).

Наконец, если в ходе проверки отчета не будет обнаружено никаких ошибок, высылается квитанция о получении расчета. Датой представления файла расчета будет считаться дата, указанная в первой сформированной квитанции.

Выгодно зарекомендовал себя сервис отправки отчетности в ФСС, реализованный в «Контур-Экстерн». Если отчетность напрямую на портал ФСС затруднена, абоненты «Контур-Экстерн» все равно могут ее представить. Реализованный в системе «Контур-Экстерн» интеллектуальный сервис отправки отчетности позволяет загружать и автоматически передавать отчеты на портал ФСС вне зависимости от скорости его работы. Все, что нужно сделать пользователю, – это нажать «Отправить».

Кроме того, отправляя отчетность в ФСС через «Контур-Экстерн», страхователи имеют возможность отслеживать статус прохождения отчета, получить протокол контроля и квитанции о приеме отчетности, передаваемые с портала ФСС. Кроме того, при отправке отчетности через «Контур-Экстерн» страхователи получают отметку о прохождении отчетности через сервер СКБ Контур, которая может помочь в случае возможных расхождений с ФСС в вопросе о дате представления.

Документооборот с ПФР

Подготовка пакета отчетности за 4 квартал

В соответствии с правилами, которые прописаны в Постановлении правления ПФ РФ № 192п, в СЗВ-6-1(2) нужно указывать страховые взносы, начисленные в пределах 512 000 руб. Сумма уплаты в индивидуальных сведениях не должна превышать сумму задолженности на начало 4 квартала и начислений за 4 квартал.

При заполнении СЗВ-6-3 по категориям НР, ВЖНР, ВПНР в графе «Из них на которые начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование» указываются все суммы выплат, на которые начислены взносы, в том числе и те, что превышают предельную величину базы (превышение облагается взносами в размере 10 %).

Советы по подготовке отчетности в ПФР

Почему при проверке отчетов возникает предупреждение о неправильном адресе? Как при большой текучке кадров быстро выбрать сотрудников, которые должны попасть в отчет? Как сделать выборку по сотрудникам, чтобы сверить данные по задолженности с оборотно-сальдовой ведомостью?

Сверка платежей

При отправке отчетов бухгалтерам часто приходят отрицательные протоколы из-за несовпадения остатков начислений. Мы рекомендуем пользоваться разработанным ПФР сервисом, предназначенным для сверки начисленных и уплаченных сумм. С его помощью страхователь может отправить запрос о состоянии расчетов с бюджетом на определенную дату и получить соответствующие данные в электронном виде.

Сверка ФИО и СНИЛС

В настоящее время в нескольких регионах России Пенсионным фондом запущен пилотный проект по обработке запросов на сверку ФИО и номера счета застрахованного лица в электронном виде.

По замыслу разработчиков, новая функциональность должна стать дополнением действующего сервиса уточнения платежей («Информационные услуги ПФР»).

Изменения в отчетности в Росстат

Статистическая отчетность

Для подготовки отчета необходимо перейти на вкладку «Статистическая отчетность» и выбрать нужную форму. На сегодняшний день непосредственно в сервисе можно заполнить практически все самые распространенные формы.

Специфические формы, которые еще не реализованы в системе, можно подготовить заранее, например, в программе «Формы статотчетности», которая доступна для скачивания на сайте Росстата. Сформированный файл можно передать через «Контур-Экстерн» в территориальный орган статистики, воспользовавшись функцией отправки готового файла («Статистическая отчетность» – «Другие формы»).

Таким образом, с помощью сервиса «Отчетность в Росстат» можно сдавать отчетность в электронном виде по всем формам, которые необходимо представить в территориальные органы Росстата.

Бухгалтерская отчетность

В Росстат представляются те же формы бухгалтерской отчетности, что и в налоговые органы. Для передачи данных достаточно войти в «Контур-Экстерн» (вкладка «Статистическая отчетность» – «Бухгалтерская статистическая отчетность»), проставить галочки напротив нужных форм, выбрать получателя и нажать «Отправить».

темы

документ Консолидированный бюджет
документ Федеральный бюджет
документ Бюджетный процесс
документ Внебюджетные фонды
документ Актив баланса



назад Назад | форум | вверх Вверх

Управление финансами

важное

1. ФСС 2016
2. Льготы 2016
3. Налоговый вычет 2016
4. НДФЛ 2016
5. Земельный налог 2016
6. УСН 2016
7. Налоги ИП 2016
8. Налог с продаж 2016
9. ЕНВД 2016
10. Налог на прибыль 2016
11. Налог на имущество 2016
12. Транспортный налог 2016
13. ЕГАИС
14. Материнский капитал в 2016 году
15. Потребительская корзина 2016
16. Российская платежная карта "МИР"
17. Расчет отпускных в 2016 году
18. Расчет больничного в 2016 году
19. Производственный календарь на 2016 год
20. Повышение пенсий в 2016 году
21. Банкротство физ лиц
22. Коды бюджетной классификации на 2016 год
23. Бюджетная классификация КОСГУ на 2016 год
24. Как получить квартиру от государства
25. Как получить земельный участок бесплатно


©2009-2016 Центр управления финансами. Все права защищены. Публикация материалов
разрешается с обязательным указанием ссылки на сайт. Контакты