С начала 2017 года кредитные организации должны учесть следующие изменения, вступившие в силу:
С 1 января 2017 года:
1. Внесены изменения и дополнения в Положение Банка России № 385-П.
В частности:
1) Уточнена отчетная дата (за последний календарный день месяца, а не на 1 число) для целей формирования печатных форм, в том числе:
• Распечатывание баланса и оборотной ведомости должно осуществляться банком за последнее календарное число каждого месяца (в том числе в конце отчетного года – за 31 декабря).
• Урегулирование взаимной задолженности по внутрибанковским требованиям и обязательствам кредитная организация осуществляет не реже одного раза в год (в обязательном порядке за 31 декабря).
• Выписки из лицевых счетов по банковским счетам клиентов, подлежат выдаче клиентам на бумажном носителе за последний календарный день года.
• В наименовании ежедневного баланса указывается дата, за которую составляется баланс.
2) Дополнена характеристика счетов 10801 и 10901
По кредиту счетов этих счетов, в том числе, отражается:
• превышение стоимости последующей перепродажи собственных акций (долей) над стоимостью выкупа (приобретения) этих акций (долей) в корреспонденции со счетом по учету денежных средств, по учету расчетов с прочими кредиторами;
• превышение номинальной стоимости акций (долей) над стоимостью выкупа (приобретения) акций (долей) при аннулировании выкупленных (приобретенных) собственных акций (долей) в корреспонденции со счетом по учету выкупленных кредитной организацией собственных долей уставного капитала (акций).
По дебету этих счетов, в том числе, отражается:
• превышение стоимости выкупа (приобретения) акций (долей) над стоимостью последующей перепродажи этих акций (долей) в корреспонденции со счетом по учету выкупленных кредитной организацией собственных долей уставного капитала (акций);
• отражается превышение стоимости выкупа (приобретения) акций (долей) над номинальной стоимостью акций (долей) при аннулировании выкупленных (приобретенных) собственных акций (долей) в корреспонденции со счетом по учету выкупленных кредитной организацией собственных долей уставного капитала (акций).
Основание: Указание Банка России от 08.07.2016 № 4065-У.
Вступление в силу Указания Банка России от 17 ноября 2016 года N 4198-У, в соответствии с которым предполагается отменить Главу Д Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, отложено. В связи с чем с 01.01.2017 года Положение Банка России № 385-П будет действовать в редакции, не учитывающей указанные изменения.
2. Вступает в силу новое Указание Банка России от 24.11.2016 № 4212-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации», которое заменяет Указание Банка России № 2332-У.
Новым Указанием, в том числе, вводятся новые формы отчетности для кредитных организаций:
0409120 "Данные о риске концентрации", разработанной в целях оценки экономического положения кредитных организаций с учетом риска концентрации;
0409171 "Сведения для расчета размера участия иностранного капитала в совокупном уставном капитале кредитных организаций, имеющих лицензию на осуществление банковских операций";
0409702 "Информация о неисполненных сделках", разработанной в целях ведения статистики и оперативного мониторинга системных рисков финансовой системы, связанных с неисполнением отдельных видов сделок на финансовых рынках.
3. Внесены изменения в Положение Банка России 507-П «Об обязательных резервах кредитных организаций»:
1) Под отчетным периодом в целях расчета и депонирования в Банке России кредитными организациями обязательных резервных требований понимается календарный месяц;
2) В составе категорий резервируемых обязательств выделены в отдельные подкатегории долгосрочные обязательства, к которым отнесены обязательства со сроком привлечения не менее трех лет, учитываемые на балансовых счетах по учету кредитов, депозитов, прочих привлеченных средств юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (резидентов и нерезидентов), на балансовых счетах по учету размещенных кредитной организацией - эмитентом облигаций со сроком погашения не менее трех лет;
3) Уточнен порядок включения в состав обязательств перед юридическими лицами – нерезидентами и физическими лицами отдельных групп балансовых счетов;
4) Из состава резервируемых обязательств кредитная организация исключает:
• субординированные кредиты (депозиты, займы),соответствующие определенным условиям, установленным Положением Банка России № 395-П;
• остатки отдельных лицевых счетов по учету размещенных кредитной организацией - эмитентом облигаций со сроком погашения не менее трех лет, решение о выпуске которых не содержит условий о досрочном погашении облигаций кредитной организацией - эмитентом в течение трех лет по требованию владельцев облигаций или по инициативе кредитной организации - эмитента либо предусматривает досрочное погашение облигаций путем их конвертации в акции;
• остатки отдельных лицевых счетов по учету размещенных кредитной организацией - эмитентом облигаций со сроком погашения не менее трех лет, решение о выпуске которых не содержит условий о досрочном погашении (частичном погашении) или приобретении (частичном приобретении) облигаций кредитной организацией - эмитентом в течение трех лет по требованию владельцев облигаций или по инициативе кредитной организации - эмитента либо предусматривает досрочное погашение облигаций путем их конвертации в акции.
5) Уточнен порядок представления исправленного расчета размера обязательных резервов;
6) Уточнен порядок расчета отдельных показателей;
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
7) В новой редакции изложены Приложения к Положению:
Основание: Указание Банка России от 25.11.2016 № 4217-У
4. Кредитные организации, которые могут осуществлять операции со средствами федерального бюджета при обслуживании счетов в соответствии с бюджетным кодексом РФ должны соответствовать следующим требованиям:
а) наличие у кредитной организации генеральной лицензии Центрального банка Российской Федерации на осуществление банковских операций;
б) наличие у кредитной организации собственных средств (капитала) в размере не менее 25 млрд. рублей по имеющейся в Центральном банке Российской Федерации отчетности на день проверки;
в) соответствие одному из следующих требований:
- нахождение под прямым или косвенным контролем Центрального банка Российской Федерации или Российской Федерации (кредитная организация включена в перечень кредитных организаций, размещаемый Центральным банком Российской Федерации на своем официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в соответствии с частью 3 статьи 2 Федерального закона "Об открытии банковских счетов и аккредитивов, о заключении договоров банковского вклада хозяйственными обществами, имеющими стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности Российской Федерации, и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации");
- заключение государственной корпорацией "Агентство по страхованию вкладов" с кредитной организацией договора субординированного займа и предоставление облигаций федерального займа либо заключение договора о приобретении привилегированных акций кредитной организации и оплата таких акций облигациями федерального займа в рамках мер по повышению капитализации, предусмотренных статьями 3 и 3.2 Федерального закона "О внесении изменений в статью 11 Федерального закона "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" и статью 46 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (указанная информация размещается государственной корпорацией "Агентство по страхованию вкладов" на своем официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет");
г) отсутствие у кредитной организации просроченной задолженности по банковским депозитам, ранее размещенным в ней за счет средств федерального бюджета;
д) участие кредитной организации в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации".
Средства федерального бюджета могут размещаться на банковских депозитах в кредитных организациях, соответствующих перечисленных выше требованиям, за исключением требований, установленных подпунктом в), если в отношении кредитных организаций или в отношении лиц, под контролем либо значительным влиянием которых находятся кредитные организации, по состоянию на 1 января 2015 г. действуют международные санкции и кредитные организации определены отдельным решением Правительства Российской Федерации.
Кредитные организации, которые могут осуществлять операции со средствами бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации в соответствии с Бюджетным Кодексом РФ должны соответствовать следующим требованиям:
• соответствие кредитной организации требованиям, установленным статьей 24 Федерального закона "Об инвестировании средств для финансирования накопительной пенсии в Российской Федерации";
• наличие у кредитной организации генеральной лицензии Центрального банка Российской Федерации на осуществление банковских операций;
• наличие у кредитной организации собственных средств (капитала) в размере не менее 250 млрд. рублей, рассчитываемом по методике Центрального банка Российской Федерации, по состоянию на последнюю отчетную дату;
• отсутствие у кредитной организации просроченной задолженности по банковским депозитам, ранее размещенным в ней за счет средств страховых взносов;
• соответствие одному из следующих требований:
- нахождение под прямым или косвенным контролем Центрального банка Российской Федерации или Российской Федерации (кредитная организация включена в перечень кредитных организаций, размещаемый Центральным банком Российской Федерации на своем официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в соответствии с частью 3 статьи 2 Федерального закона "Об открытии банковских счетов и аккредитивов, о заключении договоров банковского вклада хозяйственными обществами, имеющими стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности Российской Федерации, и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации");
- заключение государственной корпорацией "Агентство по страхованию вкладов" с кредитной организацией договора субординированного займа и предоставление облигаций федерального займа либо заключение договора о приобретении привилегированных акций кредитной организации и оплата таких акций облигациями федерального займа в рамках мер по повышению капитализации, предусмотренных статьями 3 и 3.2 Федерального закона "О внесении изменений в статью 11 Федерального закона "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" и статью 46 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".
Основание: Постановление Правительства от 13 июля 2016 г. № 670.
5. Кредитные организации, в которых допускается размещение средств резервного фонда объединения туроператоров в сфере выездного туризма, должны соответствовать следующим требованиям:
• наличие у кредитной организации генеральной лицензии Центрального банка Российской Федерации на осуществление банковских операций;
• наличие у кредитной организации собственных средств (капитала), размер которых не может быть менее 25 млрд. рублей по состоянию на последнюю отчетную дату;
• срок деятельности кредитной организации не менее 5 лет с даты ее регистрации;
• отсутствие у кредитной организации задолженности по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по состоянию на последнюю отчетную дату;
• участие кредитной организации в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации;
• нахождение кредитной организации под прямым или косвенным контролем Центрального банка Российской Федерации или Российской Федерации или заключение государственной корпорацией "Агентство по страхованию вкладов" с кредитной организацией договора субординированного займа и предоставление облигаций федерального займа либо заключение договора о приобретении привилегированных акций кредитной организации и оплата таких акций облигациями федерального займа в рамках мер по повышению капитализации;
• наличие в договоре банковского депозита с кредитной организацией условия, на основании которого средства резервного фонда объединения туроператоров в сфере выездного туризма размещаются на депозиты, в соответствии с которым в случае досрочного расторжения владельцем банковского депозита указанного договора в связи с тем, что кредитная организация перестала удовлетворять требованиям, предусмотренным настоящим документом, кредитная организация по требованию владельца банковского депозита возвращает ему сумму депозита и проценты по нему, начисленные исходя из процентной ставки, определенной этим договором.
В случае если средства резервного фонда объединения туроператоров в сфере выездного туризма размещены на банковских депозитах в кредитных организациях, соответствующих установленным требованиям, и в отношении этих кредитных организаций или в отношении лиц, под контролем либо значительным влиянием которых находятся эти кредитные организации, действуют международные санкции, то такие кредитные организации должны быть определены отдельным решением Правительства Российской Федерации.
Основание: Постановление Правительства РФ от 03.08.2016 № 753.
6. К недвижимым вещам относятся жилые и нежилые помещения, а также предназначенные для размещения транспортных средств части зданий или сооружений (машино-места), если границы таких помещений, частей зданий или сооружений описаны в установленном законодательством о государственном кадастровом учете порядке.
Основание: Изменения, внесенные в Гражданский Кодекс Федеральным законом от 03.07.2016 № 315-ФЗ.
7. Отмена доверенности совершается в той же форме, в которой была выдана доверенность, либо в нотариальной форме.
Основание: Изменения, внесенные в Гражданский Кодекс Федеральным законом от 03.07.2016 № 332-ФЗ).
С 1 февраля 2017 года
8. Вступают в силу дополнения в Положение Банка России от 20.03.2006 № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери». В том числе:
1) По требованиям по получению процентных доходов, отраженным на лицевых счетах балансовых счетов 20319, 20320 расчетный резерв на возможные потери определяется в величине расчетного резерва по соответствующей ссудной задолженности, определенной в порядке, установленном Положением Банка России N 254-П.
2) По требованиям по начисленным (накопленным) процентным доходам по требованиям к контрагенту по возврату ценных бумаг по операциям, совершаемым на возвратной основе, с ценными бумагами, переданными без прекращения признания (включая операции с ценными бумагами, ранее полученными на возвратной основе без первоначального признания), расчетный резерв на возможные потери определяется исходя из оценки риска в отношении контрагента с учетом следующих факторов:
• финансовое положение контрагента;
• финансовое положение эмитента ценных бумаг/качество имущества (активов), права собственности или общей долевой собственности на которые удостоверены ценными бумагами;
• история деловых отношений с контрагентом;
• наличие претензий к контрагенту со стороны других контрагентов и налоговых органов;
• степень информированности кредитной организации о характере проводимой сделки;
• сведения о динамике изменения справедливой стоимости ценных бумаг;
• иные факторы (обстоятельства).
3) При наличии обеспечения по элементам расчетной базы резерва по требованиям по получению процентных доходов по кредитным требованиям размер формируемого резерва определяется в порядке, установленном главой 6 Положения Банка России № 254-П.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
