- по укрупненному объекту в пределах кредитной линии;
- межбанковские;
- синдицированные;
- целевые.
К кредитам, предоставляемым физическим лицам, можно отнести:
- потребительские кредиты;
- ипотечный кредит.
Кредитование по контокорренту
Контокоррентный кредит предоставляется банком заемщику по единому активно-пассивному счету и является сочетанием ссудного и расчетного счетов. Контокоррентный кредит это кредит в оборотные средства, когда у клиента банка регулярно возникает потребность в кредитовании разрыва в кругообороте текущих активов.
С нею проводятся все платежи (по дебету), включая:
- оплату расчетных документов за товарно-материальные ценности и услуги по основной деятельности;
- перечисление средств, на открытие аккредитивов, приобретение расчетных чековых книжек;
- перечисление прибыли и налога с оборота в бюджет;
- погашение кредиторской задолженности по нетоварным операциям;
- платежи по операционным и другим расходам организации, связанным с осуществлением основной производственной деятельности;
- уплату штрафов и неустоек;
- уплату процентов за пользование банковским кредитом. Кредит погашается путем зачисления всех поступлений на кредит счета.
Сальдо на контокорренте может быть дебетовым и кредитовым.
Дебетовое сальдо свидетельствует о том, что у заемщика временно отсутствуют собственные денежные средства для осуществления текущих платежей и ему выдан кредит.
Кредитовое сальдо показывает, что поступление собственных денежных средств превышает потребность в текущих платежах, клиент не нуждается в кредите и, по существу, про кредитовал банк. Кредитовое сальдо дает основание для уплаты процентов в пользу клиента. Плата, за данное сальдо соответствует размеру процентов по счетам до востребования.
По контокорренту могут кредитоваться объединения и предприятия промышленности, торговые и снабженческо-сбытовые организации, по уровню кредитоспособности, отнесенные к I классу, если этот порядок кредитования оговорен в кредитном договоре между банком и заемщиком. Второе условие разрешения контокоррентного кредита вытекает из первого: постоянная потребность в средствах полностью или на 80—90% должна покрываться собственным капиталом клиента.
Первоклассным клиентам контокоррентный кредит выдается без залога.
Банк требует залог в следующих случаях:
- у банка есть замечания по уровню и качеству показателей кредитоспособности;
- создалась нестабильная экономическая ситуация в хозяйстве или отрасли;
- кредитоспособность клиента ниже I класса;
- ухудшилось положение на рынке кредитных ресурсов. Средствами обеспечения возврата Контокоррентного кредита служат обязательства или материальные ресурсы клиента.
Кредит по контокорренту предоставляется под укрупненный объект, который соответствует разрыву в платежном обороте. Контокоррентный кредит предназначен для покрытия затрат, связанных с текущей производственной деятельностью. Исключением является предоставление с контокоррента авансов на краткосрочное предварительное финансирование долгосрочных проектов.
Пределом оплаты обязательств клиента по контокорренту является кредитная линия. Ее предельную величину рекомендуется определять как разницу между прогнозируемой потребностью в оборотных средствах и источниками формирования оборотных средств, наконец, квартала. Кредитная линия открывается на год. По истечении года: она может возобновляться.
Кредитование по контокорренту — рисковая форма кредитования. Плата за пользование кредитом по контокорренту в силу этого выше, чем по другим краткосрочным кредитам.
Объектом банковского контроля в процессе кредитования в целом является соблюдение условий кредитного договора, поэтому важно учитывать ряд положений:
1. Особое внимание банк обращает на состояние кредитоспособности заемщика.
2. Объектом контроля являются также другие показатели отчетности клиента. Ежеквартально банк рассматривает баланс оборотных средств, сравнивает его с плановыми данными, при необходимости корректирует размер кредитной линии.
3. Важен оперативный контроль за состоянием задолженности по ссуде, ее отклонением от установленной кредитной линии. Режим кредитования по контокорренту меняется, если заемщик превышает кредитную линию более чем на. 10%: банк устанавливает предел превышения кредитной линии, вводит штрафную надбавку к договорной процентной ставке.
Недоиспользование кредитной линии также является нарушением кредитного договора. В порядке компенсации за упущенную выгоду от сокращения кредитных операций банк взыскивает с заемщика комиссию.
В кредитном договоре может фиксироваться и размер штрафа, выплачиваемого клиенту в случае, если банк из-за отсутствия у него ресурсов не выполнит свои обязательства по выдаче ссуды в пределах кредитной линии.
В современных российских условиях выдача кредита по контокорренту приостановлена, так как по действующим нормативным положениям вся выручка, причитающаяся организации, должна концентрироваться на ее расчетном счете.
Кредитование по овердрафту
Кредитование по овердрафту получило в России заметное распространение. Овердрафт — предоставление средств банком в случае отсутствия у клиента свободных денежных средств. Это происходит, когда на расчетном счете клиента образуется отрицательный баланс, средства израсходованы, но есть дополнительные платежные обязательства, которые требуют погашения, т.е. совокупность платежей по дебету счета превышает сумму средств по кредиту счета и возникает дебетовое сальдо.
Правовая основа кредитования по овердрафту заложена в Положении о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения), утвержденном ЦБ РФ № 54П.
Кредитование по овердрафту отличается от других форм кредитования тем, что взаимоотношение банка и заемщика при кредитовании недостатка денежных средств на расчетном счете регулируется договором банковского счета (договором на рассчётно-кассовое обслуживание) или дополнительным соглашением к нему. Кредитный договор в этом случае выступает как дополнение к договору банковского счета.
В овердрафте не проявляется так жестко, как при кредитовании конкретных хозяйственных потребностей или целевых проектов и прироста оборотных средств, принцип целевого характера. По договору банковского счета банк покрывает разрыв в платежном обороте, сальдо неоплаченных расчетных документов по обязательствам клиента с некоторыми ограничениями.
Субъекты кредитования
Одна из особенностей кредитования недостатка денежных средств на расчетном счете — клиенты заёмщики. В российской практике основными потребителями такого кредитования являются крупные предприятия, главным образом сферы торговли и сервисного обслуживания, реже — промышленные предприятия. Заемщиками выступают надежные клиенты.
Требования к получателям кредита
Практика показывает, что банки отдают предпочтение клиентам, которые:
- открывают свои расчетные счета в данном банке;
- имеют устойчивую кредитоспособность;
- обладают стабильным денежным потоком, покрывающим обязательства;
- не допускают просроченных платежей по обязательствам бюджета, за товары и услуги, по банковским кредитам;
- занимают устойчивое положение на рынке по реализации своего основного продукта.
Банки покрывают своим кредитом лишь временный разрыв в платёжном обороте и, более того, кратковременную потребность в заемных средствах (чаще всего несколько дней). Данной форме кредитования свойственны платежный характер, покрытие объективно и эпизодически возникающей кратковременной потребности заемщика первого класса кредитоспособности.
Лимит кредитования
Важнейшая особенность рассматриваемой разновидности банковских ссуд — их лимитирование. Лимит — это максимальное право клиента заёмщика на получение некой суммы в банке. Это право определяют, исходя из возможности клиента заёмщика погасить кредит за счет поступающих денежных средств (прежде всего выручки от реализации продукции).
Поскольку подробного нормативного документа Банка России о порядке кредитования не существует, каждый банк самостоятельно определяет сумму лимита. За основу берут средние значения ежемесячных кредитовых поступлений на расчетный счет заемщика. Доля этих поступлений по банкам колеблется от 5 до 35% среднемесячного размера кредитового оборота по расчетному счёту.
Размер лимита рассчитывают на долгий период (по международным правилам — на год, в некоторых российских банках — до 180 дней) и ежемесячно корректируют. Лимит исчисляют отдельно в рублях и в валюте.
В банковской практике, различают стандартный лимит (фиксируемый для субъектов, имеющих равномерный кругооборот средств; пересматриваемый раз в квартал), изменяющийся, плавающий лимит он применяется в сезонных производствах; как санкция за нарушение условий договора или при ухудшении финансового положения ссудополучателя; при увеличении потребности в ссуде, связанной с ростом объема производства и реализации продукции, лимит под инкассацию (устанавливается, когда не менее 50% кредитовых оборотов по расчетному счету заемщика составляет выручка от инкассации денежных Средств, сдаваемых в банк) и др.
Платежи со ссудного счета
Лимит кредитования отражается в кредитном договоре. После его подписания обеими сторонами заемщику предоставляется ссуда. Специалист банка по кредитам дает распоряжение расчетному отделу об открытии ссудного счета, после чего происходит техническая выдача кредита.
Со ссудного счета:
1) оплачиваются товары и услуги производственной деятельности;
2) уплачиваются налоги и другие обязательные отчисления;
3) осуществляются расчеты по операционным расходам;
4) вносится арендная плата;
5) проводятся платежи по выставляемым заемщиком аккредитивам и др.
Ссудный счет включается в работу, когда собственные средства на расчетном счете клиента исчерпаны и возникает необходимость оплаты оставшихся обязательств. Объем неоплаченных к концу дня платежных документов отражается в качестве выдачи кредита как задолженность по отдельно Открываемому ссудному счету. Заемщик может иметь другие ссудные счета по целевом кредитам.
Кредит погашается посредством зачисления поступающих на расчетный счет денежных средств клиента в кредит ссудного счета при условии соблюдения очередности платежей, установленной действующим законодательством, и соглашением о кредитовании расчетного счета.
Срок возврата кредита законодательно не определен. По международным нормам срок непрерывной задолженности по овердрафту — от 3 до 14 дней, в российской практике — в пределах 30 дней.
Обеспечение кредита
Возможность кредитования: недостатка денежных средств на расчетном счете многие российские банки связывают с обеспечением кредита. Возвратность банковских ссуд обеспечивают стабильные поступления денежных средств на счета заемщика в банке, а также имущество клиента в форме товарных залогов, Недвижимости, ценных бумаг, поручительств юридических и физических лиц или размещенных депозитов, В международной практике данные ссуды выдаются исключительно первоклассным заемщикам без учета обеспечения. В подобном режиме, работают и некоторые российские банки.
Плата за использование кредита
Вместе с возвратом кредита заемщик уплачивает банку ссудный процент, который начисляется ежедневно и только на остаток ссудной задолженности, на конец операционного дня. Плата за кредит минимизируется, поскольку вносится только за реально используемые заемные средства. Ссудный процент уплачивают при каждом погашении ссудной задолженности.
Наряду с платой за кредит заемщик уплачивает банку комиссию за ведение расчетного счета в режиме овердрафтного кредитования — 2% годовых от размера установленного лимита. Процент уплачивается также за недоиспользование лимита как компенсация расходов, которые несет банк в связи с резервированием средств, отвлечением их из оборота вследствие готовности к их зачислению в любой момент на счет клиента. Данная комиссия уплачивается заемщиком ежемесячно в течение срока действия утвержденного лимита.
Некоторые банки не устанавливают комиссию, а увеличивают ставки за рассчётно-кассовое обслуживание и ставки по другим банковским ссудам.
За задержку возврата платежей заемщик уплачивает банку пени в размере 0,5% суммы неисполненного платежа, за каждый день просрочки платежа, начиная со дня, когда платеж должен быть совершен, по день его совершения включительно.
Контроль в процессе кредитования
Контроль при рассматриваемой форме кредитования имеет те же объекты, что и при других формах, но приобретает окраску, соответствующую специфике данной формы.
Следует обращать внимание на финансовое положение заемщика, объем и динамику поступлений денежных средств на его расчетный счет, на соблюдение размера лимита кредитования.
Объектом контроля являются и обороты по ссудному счету. Кредитование недостатка средств на расчётном счете носит краткосрочный характер и возможно в отношении только тех производственных затрат, которые быстро компенсируются выручкой от реализации продукции.
Данные банковского анализа позволяют банкам, стремящимся к снижению рисков и получению достаточного дохода, предпринять превентивные меры (предъявить заемщику свой требования, ввести санкции за их невыполнение), предоставить новые кредиты на более привлекательных условиях, снизить Процентную ставку (в случае активного использования кредита в пределах установленного лимита кредитования).
Преимущества и недостатки овердрафта с позиции заемщика
Как и всякий кредит, ссуда при недостатке свободных денежных средств на расчетном счете обеспечивает непрерывность и ускорение кругооборота оборотного капитала заемщика.
При данной форме кредитования в большей мере обеспечивается пользование заемными средствами в меру возникающей в них потребности. Эта гибкая форма позволяет заемщику иметь ежедневную задолженность, отражающую реальную потребность в кредите в каждый данный момент.
Недостатки такой формы кредитования для клиентов носят предсказуемый характер. Ссуда погашается по требованию банка, и заемщик может лишиться источника платежа по своим обязательствам в критическом периоде.
Данный кредит работает эффективно в хозяйстве заемщика только как кратковременный источник платежа, используемый в условиях стабильного и устойчивого развития кругооборота его оборотного капитала.
С позиции кредитного учреждения
Преимущества кредитования расчетного счета при недостатке на нем свободных денежных средств связаны с простотой оформления ссуд. Эта старейшая форма кредитования всегда являлась привлекательной для банка благодаря технологии оформления открытия, выдачи и погашения ссуд. Она удобна и кредитному работнику, которому в момент выдачи кредита не требуется анализировать причины образовавшегося дефицита средств, и специалисту, ведущему счет клиента.
Простота оформления кредита сочетается с оперативностью его предоставления и погашения.
Для банка овердрафт является инструментом поощрения клиента. Эта льгота для клиентов I класса кредитоспособности — дополнительный способ привлечения новой клиентуры и получений дохода от ее кредитно-расчетного обслуживания. С помощью овердрафта банки могут эффективнее управлять своей краткосрочной ликвидностью. Чаще всего его используют для соблюдения норматива текущей ликвидности, установленного Банком России.
К недостаткам кредитования расчетного счета при недостатке на нем свободных денежных средств следует отнести возможности вовлечения кредита в нерациональные затраты заемщика, ухудшения качества кредитного портфеля банка за счет образования проблемных ссуд, нарушения границ использования данной формы.
Краткосрочное кредитование укрупненного объекта в пределах кредитной линии
С организационно-экономической стороны краткосрочное кредитование укрупненного объекта в пределах кредитной линии имеет ряд особенностей. Кредит предоставляется исключительно юридическим лицам, клиентами являются преимущественно крупные предприятия, заемщиками выступают предприятия, испытывающие потребность в заемных средствах не разовую и кратковременную, а постоянную. Это не только экономические субъекты с равномерным кругооборотом оборотного капитала, но и предприятия с сезонным характером производства. Потребителями данного кредита становятся лишь клиенты, открывшие свой счет в кредитном учреждении. Заемщиками могут быть только надежные в финансовом отношении клиенты (I или II класса кредитоспособности). Краткосрочный кредит относится к числу рисковых форм кредитования, требующих особого внимания как в процессе планирования и предоставления ссуд, так и в ходе их погашения.
Кредитная линия
Важнейшим этапом в описываемом случае является определение кредитной линии, т.е. границ кредитования заемщика. Расчет проводится банком индивидуально для каждого клиента с учетом характера кругооборота его оборотного капитала, объема потребностей в заемных средствах, возможности погасить кредит в полном объеме.
На практике применяется несколько разновидностей кредитных линий, в расчете которых различают два способа.
Смысл расчета состоит в том, чтобы по балансовым данным и технико-экономическому обоснованию, с одной стороны, определить размер предполагаемых затрат в связи с приобретением заемщиком материальных ценностей и вложением средств в готовую продукцию и товары отгруженные, с другой стороны — учесть денежные ресурсы, которые имеются у него в виде кредиторской задолженности и собственных средств. Разница между потребностью в предполагаемых затратах и источниками их покрытия составит предельный размер кредита, который потребуется заемщику в планируемом периоде.
Идеология второго способа расчета кредитной линии опирается на выявление возможностей заемщика погасить временно позаимствованные денежные средства. Центр тяжести расчета обращен здесь на оценку источников, которыми будет располагать заемщик для возврата ссуды.
По характеру кругооборота оборотных средств выделяются кредитные линии, устанавливаемые для экономических субъектов с равномерным и неравномерным (сезонным) производством.
Кредитные линии, устанавливаемые банками, различаются по возможности использования свободного лимита кредитования: возобновляемые (револьверные), не возобновляемые и рамочные кредитные линии.
По сроку действия кредитные линии подразделяются на срочные и постоянного действия.
Срок действия кредитной линии может быть относительно коротким — до года. В зарубежной практике широко используются постоянные кредитные линии, которые не фиксируют дату погашения ссуды. Кредит может находиться в распоряжении заемщика сколь угодно долго, вплоть до полного погашения. Срок действия револьверных кредитных линий для надежных заемщиков может составлять 510 лет.
По субъекту лимитирования кредитные линии устанавливаются и для отдельного экономического субъекта, и для всего объединения (концерна). Во втором случае предприятия, входящие в группу, получают кредит в пределах суб лимитов. Такие кредитные линии в зарубежной практике получили название «зонтик».
По плате за пользование кредитом в условиях применения кредитной линии различают две разновидности: плату в условиях действия фиксированной процентной ставки и плату в условиях применения плавающей процентной ставки.
За неиспользованные кредитные линии помимо ссудного процента заемщики уплачивают комиссию.
Умелое использование многообразия кредитных линий дает банкам возможность дифференцировать отношения с клиентами, снижать риски.
Организация кредитования
При рассматриваемой форме кредитование проходит все этапы, рассмотренные ранее. После анализа возможностей кредитования на каждом из этапов банк заключает с клиентом кредитный договор, в котором находят отражение решающие компоненты кредитной сделки субъект, объект, срок, цена, обеспечение кредита.
Банк открывает клиенту ссудный счет, с которого на его расчетный счет зачисляются денежные средства для производства при возникновении необходимости платежей по различного рода обязательствам, включая затраты на заработную плату.
В сравнении с разовым кредитом описываемая форма кредитования позволяет клиенту:
- получать заемные средства не под частный объект (отдельно взятую потребность), а под укрупненный объект — под совокупность займов и затрат, обусловленных производственной деятельностью;
- оперативно осуществлять расчеты по возникающим Обязательствам;
- экономить средства на накладные расходы и время, затрачиваемое на ведение переговоров по каждой целевой ссуде и на заключение соответствующих кредитных соглашений, Погашение кредита может быть многоразовым (частями) и одноразовым (в конце планируемого периода либо по истечении срока).
Обеспечением кредита для укрупненного объекта являются про кредитованные запасы товаров (различные формы залога), гарантии, поручительства. Гарантией возврата ссуды часто выступает минимальный компенсационный остаток на расчетном счете клиента, размещаемый в банке по его требованию.
В процессе кредитования важное значение приобретает банковский контроль.
Его объектами традиционно являются:
- финансовое состояние (кредитоспособность) заемщика;
- показатели баланса, особенно в части данных, используемых для расчета кредитной линии;
- соблюдение клиентом кредитного договора, в т.ч. его условий, предусматривающих, в частности, необходимость снижения дебиторской задолженности;
- целевое использование заемных средств.
Важная составная часть банковского контроля — оперативное наблюдение за использованием кредитной линии (ее превышением и недоиспользованием) с последующим введением штрафов или предоставлением льгот.
Общие черты и отличия данного вида кредитования укрупненного объекта от других форм кредитования
Кредит, обслуживающий совокупные потребности экономических субъектов, предоставляется надежным клиентам под укрупненный объект, носит платежный характер и лимитируется.
Его отличие от контокоррента состоит в следующем:
1. Сфера опосредованные кредитом кругооборота капитала значительно уже. Ссуды, связанные с расширением основного капитала, как правило, не предоставляются.
2. При кредитовании укрупненного объекта в пределах кредитной линии действует индивидуальный режим пользования каждым видом (траншем) выдаваемых ссуд, сроки погашения кредита регулируются по отдельным кредитным проектам.
3. При кредитовании укрупненного объекта сохраняется расчетный счет клиента, на нем аккумулируется подавляющая часть его платежного оборота.
4. При кредитовании укрупненного объекта в пределах кредитной линии выручка от реализации продукции и оказания услуг сначала зачисляется на расчетный счет, а с него — в погашение ссудной задолженности.
5. При кредитовании по контокорренту комиссия не взимается.
Отличие от овердрафта не менее существенно:
1. Кредитование укрупненного объекта в пределах кредитной линии шире кредитования по овердрафту. При кредитовании по овердрафту банк кредитует кратковременный дисбаланс между поступлением средств и их расходованием без покрытия затрат на выплату заработной платы.
2. При овердрафте срок пользования ссудой не превышает 30 дней, кредитование укрупненного объекта может проводиться от З до 12 месяцев.
3. Задолженность по овердрафту кратковременна, а по ссудам по укрупненному объекту — длительна.
Целевые кредиты
Целевые Кредиты предоставляются под конкретный (целевой) объект. Поскольку частных целей у заемщика может быть несколько, ссудных счетов у него будет столько, сколько отдельных целевых объектов. При кредитовании совокупных потребностей задолженность отражается на одном ссудном счете.
Целевые кредиты можно разделить на три группы:
В первую группу входят платежные и расчетные кредиты (кредиты, предоставляемые для выплаты заработной платы, оплаты расчетных документов на перечисление денежных средств в бюджет, завершения Зачета взаимных требований, выставления аккредитива и покупки чековых книжек, вексельного обращения).
Ко второй группе относятся ссуды, предназначенные для удовлетворения потребностей, возникающих у заемщика в ходе производственного и торгового циклов. Это кредиты на накопление товарно-материальных ценностей, на производственные затраты, переработку сырья, содержащего драгоценные металлы, на затраты по добыче золота. Текущие нужды сельскохозяйственных предприятий, торгово-посреднические операции (включая кредиты, предназначенные для финансирования внутренних и внешних торговых контрактов, покупку в рассрочку товаров длительного пользования предприятиями розничной торговли).
К третьей группе относятся кредиты, связанные с необходимостью прироста капитала, в современной отечественной практике — кредит на предоставление оборотного капитала в текущем году.
Субъектами кредитования чаще всего являются крупные и средние предприятия с устойчивым финансовым положение, ликвидным обеспечением, имеющие бизнес план и не имеющие просроченной задолженности по ссудам и платежам за пользование кредитами. При выдаче кредита банки обращают внимание на размер его ежемесячного денежного оборота, в т.ч. проходящего через банк, наличие расчетного счета, долю участия заёмщика в финансировании кредитуемого объекта и др.
Основными видами традиционного обеспечения кредита выступают залог товарно-материальных ценностей, недвижимость, оборудование, ликвидные ценные бумаги, поручительства и гарантии. Часто при кредитовании приобретения товарно-материальных ценностей банки требуют от заемщика страхования имущества, жизни и здоровья поручителей — физических лиц. Такие кредиты в зарубежной практике иногда называют само ликвидирующимися (они выдаются под товары, предназначенные для продажи, а выручка от их реализации непосредственно используется для их погашения).
Кредит выдается в пределах лимита в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный счет или субсчет заемщика, открытый согласно установленному порядку, и погашается в сроки, обусловленные кредитным договором. При наступлении срока возврата кредита банк списывает денежные средства с расчетного счета заемщика в погашение ссудной задолженности.
Пролонгация (продление) обычно связана с финансовыми затруднениями заемщика. Целесообразно, чтобы срок пролонгации не превышал первоначального срока кредита, а число пролонгации не превышало двух. Отсрочка возврата ссуды может быть обоснована и в том случае, если к моменту ее предоставления заемщик уже частично погасил ссудную задолженность.
Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. 
