Начнем с самого важного изменения в налоговом законодательстве для страхователей – тарифы с взносов в 2018 году не изменились. Их продлили еще до 2020 года (ст. 426 НК).
Общий тариф, как и прежде, – 30 процентов, из них:
Остались прежними и дополнительные тарифы за работников, занятых во вредных и опасных условиях труда:
• фиксированные ставки – 6 и 9 процентов;
• дифференцированные – от 0 до 8 процентов.
Ставки «несчастных» в 2018–2020 году останутся такими же, как и в 2017 году. Они колеблются от 0,2 до 8,5 процента в зависимости от класса риска. Взносы с выплат инвалидам также составляют 60 процентов от общего тарифа (Федеральный закон № 179-ФЗ).
А вот предельные базы по взносам с 2018 года вырастут. Они будут составлять:
• 1,021 млн руб. – для пенсионных взносов по общим тарифам;
• 815 тыс. руб. – для взносов по материнству.
С доходов в пределах лимита компания начисляет пенсионные взносы по тарифу 22 процента, сверх суммы – по тарифу 10 процентов.
Если фирма платит пониженные взносы, то со сверхлимитных выплат не надо платить в пенсионные и материнские платежи. Для платежей на травматизм и взносов на медицину предельной базы нет. Лимит не распространяется и на платежи по доп.тарифу.
Фиксированные взносы коммерсантов отвязали от МРОТ, теперь они не связны с минимальной зарплатой.
За 2018 год потребуется заплатить 32 385 руб., из них:
• 26 545 руб. – пенсионные взносы;
• 5840 руб. – медицинские взносы.
С дохода свыше 300 тыс. рублей, как и прежде, нужно платить 1 процент в Пенсионный фонд. Но налоговики продлили срок уплаты таких дополнительных взносов не позднее 1 июля 2018 года (раньше перечислить деньги надо было не позднее 1 апреля).
Компании на упрощенке вправе применять пониженный тариф взносов, если по этому виду деятельности у них был льготный тариф в 2016 году и раньше. С 2017 года изменились коды ОКВЭД. Из-за этого в начале года налоговики отказали в льготе компаниям, у которых из-за изменений ОКВЭД перешел в другую нельготную категорию (письмо от 23.06.17 № БС-4-11/12091). Потом чиновники передумали и разрешили платить взносы по прежним тарифам (письмо от 13.10.17 № 03-15-07/66964). С 2018 года споров не будет – наименование видов бизнесов привели в соответствие с новым классификатором ОКВЭД2.
Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2018 года затронули выигрыши. С дохода от участия в азартных играх и лотереях, который не превышает 4 000 рублей, не надо платить НДФЛ. Если же выигрыш равен 15 тыс. рублей и больше, то НДФЛ удерживает налоговый агент. Относительно выигрыша от 4 до 15 тыс. правила те же – налог исчисляет и перечисляет получатель дохода.
В 2018 году надо реже исчислять НДФЛ с материальной выгоды. Делать это надо в двух случаях:
1. Договор заключили сотрудник и работодатель (юридическое лицо или предприниматель) или взаимозависимые лица.
2. Экономия на процентах возникла в результате исполнения встречного обязательства. Например, в качестве оплаты за работу компания предоставила подрядчику-физику беспроцентный заем.
Если ликвидированная организация не сдала отчетность по НДФЛ, это должен сделать правопреемник. 2-НДФЛ он сдает только за год, 6-НДФЛ – по окончании квартала и года.
Изменилось правило 5 процентов. Если расходы на необлагаемые операции меньше 5 %, то фирма может заявить к вычету НДС по тратам, которые одновременно относятся к облагаемым и необлагаемым операциям. Ели же расходы относятся только к необлагаемой НДС деятельности, то вычет заявить нельзя.
В 2018 году больше компаний будут рассчитывать НДС. В частности, при продаже металлолома и шуб налог рассчитывает налоговый агент – покупатель. Если он на общей системе, то вправе принять налог к вычету. У упрощенцев такого права нет.
По общему правилу экспорт облагается НДС по ставке 0 процентов. Ее надо подтвердить – в течение 180 дней собрать пакет документов. Если этого не сделать, то отгрузка облагается НДС по обычным ставкам. С 2018 продавцы вправе отказаться от нулевой ставки минимум на год. Для этого нужно сдать налоговикам заявление не позднее 1-го числа квартала, с которого компания не применяет нулевую ставку.
В России появится система Tax Free. Иностранцы, которые вывозят купленный товар, а пределы ЕАЭС, вправе вернуть НДС. Правда, такое возможно при покупке в магазинах, включенных в специальный перечень. В нем есть ГУМ, ЦУМ и т.д.
Сейчас компания вправе не платить налог на прибыль, если учредитель вносить деньги, чтобы увеличить чистые активы. В следующем году есть изменения в налоговом законодательстве РФ, которые такую льготу уберут. Налог можно не платить, если вклад оформить в соответствии с гражданским законодательством. Правило действует, если учредитель владеет долей уставного капитала не более 50 процентов. Если же доля больше, то налог вообще платить не требуется – поступление не считается доходом.
Амортизацию разрешили заменить на инвестиционный вычет. Правда, если регионы приняли такой закон. Вычет уменьшает платеж в региональный бюджет. Вычет равен 90 процентам от стоимости основного средства или от расходов на модернизацию (ст. 286.1 НК). Остальные 10 процентов компания спишет за счет налога в федеральный бюджет.
С 2018 компания вправе учитывать в расходах долги обанкротившегося «физика».
Отчитаться по платежу надо до 31 марта. Форма декларации в 2018 изменилась, она распространяется на годовую отчетность. Это важное изменение в налоговом законодательстве в 2018 году, правда, скорее, для бухгалтера, чем для финансового директора.
Ставку и порядок уплаты налога и льготы определяют местные власти. Кодекс ограничивает максимальную ставку – 1,1 процент. Кроме того, местные власти вправе полностью освободить от налога движимые основные средства, принятые на учет с 1 января 2013, с даты выпуска которых прошло не более трех лет. Правда, много регионов не приняли такой закон.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Главное изменение с 2018 года для компаний на упрощенной системе налогообложения – меняется форма книги учета доходов и расходов. В 2018 году книгу надо вести по новой форме.
Налог на вмененке вырастет. Он зависит от коэффициента К1. Его власти устанавливают ежегодно. В 2018 он равен 1,868.
Выгодное изменение для спецрежимов касается индивидуальные предпринимателей, которые платят патент и ЕНВД. Вмененный налог можно уменьшить на расходы, связанные с покупкой онлайн-кассы в пределах 18 000 руб. за один кассовый аппарат. Такое же право есть и бизнесменов без сотрудников на патенте.
Бизнесмен на патенте в следующем году также будут платить больше налогов – коэффициент-дефлятор, на который предприниматели индексируют потенциальный доход, вырос до 1,481 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579).
Снизится транспортный налог на автомобили стоимостью от 3 до 5 млн. рублей. При расчете платы за такие машины надо использовать повышающий коэффициент. Если транспорту нет трех лет, то повышающий коэффициент – 1,1. В 2017 г было два коэффициента – 1,5 и 1,3 (в зависимости от возраста). Кроме того, за 2017 г сдать декларацию потребуется по новой форме.
Изменилась форма декларации и по земельному налогу. Другое нововведение – не нужно в инспекцию подавать пакет документов, чтобы подтвердить льготу по налогу. Достаточно одного заявления. Инспекторы сами проверят право на льготу, сделав запрос в Росреестр.
В 2018 году выросли максимальные пособия:
• по уходу за ребенком – 24 536,57 руб.
• по беременности и родам – 282 493,4 руб.
Причина в том, что в 2018 выросли базы по взносам. А значит, увеличился максимальный среднедневной заработок. Он равен 2017,81 руб. ((718 000 + 755 000) : 730 дн.).
По общему правилу расчетный период для пособий – два предыдущих календарных года. Если страховой случай наступил в 2018, то заработок надо учитывать за 2017 и 2016 годы.
С 2018 года увеличится МРОТ. Он станет равным 9489 руб. Меньше этой суммы нельзя платить сотрудникам, которые отработали норму времени. Если в субъекте местные власти утвердили свой минимум, то надо придерживаться этой величины.
В 2018 трудовые проверки будут проходить по новым правилам. Компания сможет заранее посмотреть список вопросов, которые ей зададут контроллеры. Роструд утвердил 107 проверочных листов (приказ Роструда от 10.11.2017 № 655). Выходить за этот перечень проверяющие не вправе. По таким листам проверят компании и предпринимателей из группы умеренного риска. Работодателей с низким уровнем риска проверять не будут.
Еще одно новшество в законодательстве, которое действует с 2018 года. Если компания уволила сотрудника за взятки, то «физика» надо внести в специальный реестр.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
