Договор подряда – вид гражданско-правового договора. Скачать бланк и образец договора подряда с физическим лицом на 2018 год можно скачать в статье. В него включены все существенные условия.
Договор подряда это один из видов гражданско-правового договора. Он характеризуется как возмездный и взаимный договор. По такому контракту подрядчик берет на себя обязанность выполнить по заданию заказчика работу и сдать ее результат заказчику. А он, в свою очередь, обязуется принять результат и оплатить его (ст. 702 ТК РФ). Причем заказчиком в договоре подряда может быть как физическое, так и юридическое лицо.
Договор заключают в письменной форме, в устной форме согласовать сделку нельзя (п. 1 ст. 161 ТК РФ). Шаблона типовой формы в законодательстве нет. Каждый заказчик вправе разработать свою форму. Главное, чтобы в ней были все обязательные условия.
Договор подряда регулирует глава 37 ГК РФ.
По гражданскому кодексу договор заключают на изготовление, переработку или обработку вещи. По контракту подрядчику можно поручить выполнение и другой работы. Главное, чтобы он передал результат заказчику.
Подрядчик сам вправе решить, какими способами будет выполнять задания заказчика. Однако их можно согласовать совместно и прописать в самом договоре. Также по общему правилу работы подрядчик выполняет из своих материалов и своими силами. Но кодекс разрешает предусмотреть в контракте и другое условие.
В первую очередь надо составить преамбулу к контракту. В этой части укажите, кто является сторонами сделки. Заказчиком может быть любая компания или физическое лицо.
Затем в контракт надо внести существенные условия. То есть это обязательные условия для данного вида контракта. Ведь договор считают заключенным, когда стороны договорились обо всех существенных положениях (п. 1 ст. 432 ГК РФ).
Среди основных условий есть предмет договора – содержание, виды и объем подлежащих выполнению работ. Также сюда включают начальный и конечный срок выполнения работ (ст. 702, 708 ГК РФ). К такому же мнению приходят и суды (постановление ФАС Поволжского округа по делу № А12-10533).
Также из судебной практики можно сделать следующие выводы:
• чтобы определить предмет договора подряда в нем надо указать объект, на котором будут выполнять работы (п. 1 Обзора судебной практики ФАС Восточно-Сибирского округа по спорам, вытекающим из договора подряда);
• для определения предмета в контракте указывают результат, который должны получить по итогам работы (постановление ФАС Северо-Кавказского округа по делу № А53-6762).
Может быть ситуация, что предмет прописали без подробной расшифровки. И некоторые заказчики этим пользуются – принимают выполненные работы подрядчика, но отказываются заплатить за них. Ссылаются, что из-за несогласованных существенных условий договор является незаключенным. Однако суды встают на сторону исполнителя работ. Логика судей такая – подрядчик фактически выполнял работы, а заказчик их принял. Значит, условия о предмете являются согласованными. К примеру, постановление ФАС Северо-Кавказского округа по делу № А32-51900.
Срок выполнения работ обычно выделяют в отдельный раздел. Суды относят срок к существенным условиям (информационное письмо Президиума ВАС РФ № 165). Причем если стороны не согласовали срок в самом контракте, но сделали это в допсоглашении, то сам договор нельзя признать незаключенным. На этом уже давно настаивают судьи (постановление ФАС Московского округа № КГ-А40/831-10).
Другое дело, если изначально срок был в контракте, но его аннулировали допсоглашением. Причем новый не установили. Тогда есть риск, что в случае споров договор признают незаключенным (постановление ФАС Северо-Западного округа по делу N А56-22595).
По согласованию между сторонами в договоре могут быть предусмотрены также сроки завершения отдельных этапов работы (ст. 708 ГК РФ). Это удобно, к примеру, если работы сдают в несколько этапов.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Следующий раздел контракта – цена сделки. Тут есть особенности. По договору подряда заказчик обязан перечислить деньги только после того, как подрядчик окончательно сдаст результаты работы. Конечно при условии, что в договоре не предусмотрели предварительную оплату выполненной работы или отдельных ее этапов (ст. 711 ГК РФ).
Также заказчик должен будет выплатить подрядчику часть цены контракта, если отказались от исполнения договора. Причем сделать это можно в любое время до сдачи подрядчиком работ. Для этого надо направить исполнителю извещение. Цену посчитают пропорционально работам, которые успел выполнить подрядчик до получения извещения. Еще заказчик обязан возместить ему и убытки в пределах разницы между ценой за всю работу и частью цены за выполненную работу (ст. 717 ГК РФ).
К договору подряда можно составить приложения. Как правило, это задания заказчика, перечни материалов и документации, акты приема-передачи материалов и работ, акты о выявленных недостатках, отчеты об использовании материалов и другие.
Обычно сделки оформляют в письменной форме. Но есть исключения. Так Гражданский кодекс разрешает заключать договоры в устной форме, если все участники сделки – физические лица, а цена контракта не превышает 10 000 руб. (ст. 161 ГК РФ).
Однако договоры безопаснее оформлять в письменной форме. Тогда вы не только обговорите все условия, но и зафиксируете их под роспись. А в случае споров, договор может стать доказательством в суде.
Законодательство выделяет следующие разновидности договора подряда:
• бытового подряда;
• строительного подряда (в том числе это можно делать и с давальческим сырьем. Это такие сырье и материалы, которые заказчик передает подрядчику для выполнения работ);
• подряда на выполнение проектных и изыскательских работ;
• подрядные работы для государственных нужд.
А вот на оказание услуг лучше заключать отдельный договор и не называть его подрядом. Дело в том, что договор подряда составляют именно для выполнения работ. Также поступайте и в 2018 году – за образец берите договор на оказание услуг, а не договор подряда.
Такой вид чаще всего встречается в практике. То есть со стороны Заказчика выступает юрлицо, а со стороны подрядчика – физлицо. Контракт составляют в письменной форме. В него включают все существенные условия, оговаривают цену и разрабатывают необходимые приложения.
С подрядчиком можно заключить и рамочный договор подряда. Это договор, который определяет общие условия обязательственных взаимоотношений сторон. Их можно конкретизировать и уточнить через заключение отдельных контрактов, подачу заявок одной из сторон или другим способом на основании рамочного договора (ст. 429.1 ГК РФ). Если дополнительные договоры на отдельные условия не заключали, то применяют общие из рамочного контракта.
Договор подряда с физическим лицом 2018 года
Многие предприятия в своей практике сталкиваются с проблемой, когда нужно выполнить определенный объем работ, ограниченный по времени и по частоте исполнения. Обычно такие сделки носят разовый характер. Нанимать специалиста в качестве штатного работника на постоянной основе на короткий срок нецелесообразно. Заключать соглашение с фирмой, специализирующейся на исполнении требуемых работ, дорого. В таких случаях многие руководители фирм или предприниматели, работающие на себя, нанимают в качестве исполнителя гражданина, заключая с ним договор подряда.
Этот документ является гражданско-правовой бумагой, регулирующей трудовые взаимоотношения между индивидуальным предпринимателем или юридическим предприятием с физическим лицом на исполнение определенного рода услуг либо каких-либо работ. Такая форма взаимоотношений между наемным работником и нанимателем на сегодня является наиболее востребованной и наименее затратной.
Договор подряда, по сути, означает, что некий человек подрядился выполнить определенный набор услуг или какую-либо работу в оговоренный срок за обозначенную сумму. В 2018 году были внесены некоторые изменения к таким договорам.
Договор подряда может быть заключен в двух формах:
1. Устная форма. Когда два физических лица договорились между собой об условиях сделки, сумма которой не превышает десяти тысячи рублей.
2. Письменная форма. В случае заключения договора между юридическими и физическими лицами и сумма сделки превышает 10 000 рублей. Его можно нотариально не заверять, что подтверждается 161-й статьей Гражданского кодекса РФ.
Отличительными особенностями такого договора являются:
• добровольный характер соглашения;
• исполнитель, которого наняли на работу, не является штатным сотрудником предприятия. В его трудовую книжку не вносится запись о времени исполнения услуг, т. е. начале и окончании срока трудовой деятельности. В организации не издаются, не подшиваются приказы о принятии и увольнении с должности. В табель учета рабочего времени не ставятся часы, отработанные нанятым лицом;
• стоимость работ или услуг оцениваются не по общепринятой шкале начисления оплаты труда по предприятию, а являются частью договора и прописываются за полный объем выполненных услуг (работ), независимо от затраченного на работу времени;
• наемник не подчиняется общему графику трудового распорядка, может приходить и покидать рабочее место по необходимости и выполнять свою часть работ в удобное для него время. Главное при такой форме взаимоотношений – качественная работа, сданная вовремя;
• наемный сотрудник не является частью трудового коллектива, но обязан соблюдать правила организации и не может нарушать режим работы предприятия;
• временно нанятый исполнитель лишен всех льгот штатных сотрудников, у него нет прав на оплачиваемый отпуск, больничный и другие компенсационные выплаты и льготы, положенные законом.
Поскольку руководители некоторых фирм пытаются избежать дополнительной налоговой нагрузки на заработную плату сотрудников, в практику вошло заключение договоров подряда вместо трудового соглашения. Но с 2018 года все изменилось.
Ранее отличие трудового соглашения от договора подряда состояло в качественном подходе к форме оплаты сотрудника и его оформления на работу.
По закону после юридического оформления отношений между физическим лицом – индивидуальным предпринимателем и нанятым работником наниматель должен в течение рабочей недели, с момента начала трудовой деятельности нового сотрудника, зарегистрировать подписанный документ в государственной службе занятости по месту регистрации ИП. Вместе с договором в службу представляется паспорт или другой документ, по которому можно установить личность нанимаемого сотрудника, его трудовая книжка, куда работникам государственного органа вносится соответствующая запись и в некоторых случаях документ, свидетельствующий об уровне квалификации нового члена коллектива.
В редких случаях требуют представить военный билет либо приписное свидетельство, если работник не достиг призывного возраста, документы об образовании, и справку о состоянии здоровья, в том числе от психиатра или нарколога.
Такие документы требуют в тех случаях, когда приглашают сотрудника на секретную или военную службу, а также в учреждения, в которых оказывают услуги по работе с детьми, ухаживают за больными или в заведения общественного питания. В других случаях достаточно паспорта с наличием регистрации. Если договор заключается с иностранным гражданином, то он обязан предъявить миграционные документы с разрешением на работу в России. Обычно срок действия такого договора ограничивается конечной датой, зафиксированной в справке о регистрации места жительства.
Трудовой договор отличается от договора подряда тем, что он подлежит обязательной регистрации, тогда как последний может быть оговорен устно и не имеет нотариального подтверждения. По трудовому договору наниматель должен выплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд на всю сумму начисленной заработной платы.
С 2018 года по договору подряда, наравне с трудовым договором, заработную плату наемного сотрудника нужно облагать страховыми взносами, если физическим лицом, нанятым предприятием, были:
• оказаны услуги (например, агента по недвижимости, переводчика, охранника, учителя на дому, мастера по ремонту одежды или техники и другие);
• написаны статьи, книги, либо другие материалы, при этом наемник является лишь номинальным автором авторских прав;
• выполняет обязательства по предоставлению услуг или работы, указанные в договоре.
Исключение составляют выплаты по договорам подряда, составленным на услуги аренды, покупки или продажи недвижимого имущества, договорам займа или ссудам. Это те случаи, когда страховые взносы на выплаты денежных средств физическим лицам не начисляются.
С 2018 года в законодательство внесены изменения, и теперь все выплаты по договорам подряда должны облагаться взносами по страховке в следующие организации с процентной ставкой, указанной в скобках:
• Пенсионный фонд (22% от общей суммы контракта);
• Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1% от общей суммы);
• Фонд социального страхования. Начисления на оплату производятся только тогда, когда данная процедура отражена в соглашении, и компания – заказчик услуг (работ) – берет на себя обязательства по финансовому обеспечению этих выплат. В иных случаях взносы не начисляются. Это отличает трудовые соглашения от договоров подряда. И эти новшества введены с 2018 года. По трудовому соглашению начисляется взнос по временной утрате трудоспособности, вынашиванию ребенка и отпуску по уходу за ним в размере 2,9% от начислений.
Таким образом, с 2018 года сторона, заключающая договор подряда вместо трудового соглашения, может сэкономить исключительно на взносах в Фонд социального страхования. Лазейку для освобождения от уплаты взносов в Пенсионный фонд и на оплату страховых случаев государственные чиновники в 2018 году закрыли.
Бланк договора подряда находится в свободном доступе, скачать его можно в Интернете либо приобрести в специализированных киосках. Он типовой, но в него можно внести любые изменения.
В контракте должны быть прописаны:
• наименование организации и личные данные гражданина, заключившее настоящий документ;
• суть работы или услуг, за которые нанятое лицо получит оплату, желательно максимально подробно описать в соглашении условия сотрудничества во избежание разночтений и судебных разбирательств;
• оплата за выполненные услуги или работы с указанием точной даты выплат либо прикреплением графика платежей. Если физическое лицо нанимается на длительный срок, то в документе необходимо отразить частоту выплат (каждый день, понедельная оплата, помесячная или любые другие условия);
• обязанности сторон (время посещения, наличие/отсутствие пропуска в случае работы на режимном объекте, использование материалов и инструментов, четкое обозначение, кто и за какие материалы платит, и другие);
• обязательным пунктом указывается, будет ли данный документ заверяться у нотариуса;
• прописываются личные моменты (например, условия неразглашения тайны и соблюдение правил конфиденциальности);
• указываются обстоятельства непреодолимой силы, из-за которых договор может быть признан недействительным;
• по истечении срока договора и выполнению работ (услуг) к нему следует приложить акт выполненных работ, подписанный заказчиком и исполнительным лицом.
Договор подряда носит исключительно разовый характер. Если с одним и тем же физическим лицом предприятие заключает подобные договоры регулярно, то фискальные органы могут переквалифицировать его в трудовое соглашение и наказать фирму заказчика услуг (работ) за попытку уйти от налогообложения заработной платы.
Все доходы, которые выплачиваются физическому лицу предприятием или индивидуальным предпринимателем, облагаются по ставке 15%-ным налогом на доходы физических лиц. Это правило неукоснительно. Из начисленной суммы выплаты по договору подряда отчисления в Пенсионный фонд не исключаются. Налоговая социальная льгота также не применяется, поскольку эта сумма не признается заработной платой.
Вне зависимости от года заключения сторона, по вине которой были нарушены условия, обязана возместить в полном объеме сумму, указанную в соглашении, включая упущенную выгоду и понесенные убытки.
Таким образом, 2018 год узаконил страховые выплаты по договорам подряда, вне зависимости от формы (устной или письменной) его заключения.
Среди договоров подряда различают такие разновидности: бытового и строительного подряда, подряда для государственных и муниципальных нужд, подряда на выполнение проектных и изыскательских работ – все они отличаются не только предметом, но и условиями договора.
Бытовой подряд. По условиям данного подряда исполнитель, по заданию заказчика-гражданина, обязуется сделать работу, удовлетворяющую бытовые/личные потребности гражданина. На заказчика возлагается обязанность по приему и оплате результата работ после их приема от исполнителя. К отношениям по этому договору подряда также применяются законы, касающиеся защиты прав потребителей и некоторые другие правовые нормы.
Строительный подряд. Такой договор подряда подразумевает, что исполнитель по заданию заказчика, обязуется создать/построить определенный объект, либо выполнить другие работы. Заказчик берет на себя обязанности по созданию для исполнителя надлежащих условий проведения работ. Помимо этого, на заказчика возлагается обязанность по приему и оплате результата работ после их приема от исполнителя. Подобный договор подряда заключается на строительство/реконструкцию зданий, сооружений или иных объектов, а также на выполнение работ, тесно связанных с объектом договора.
Если выполняются работы для удовлетворения государственных или муниципальных нужд, то идет речь о подряде для государственных и муниципальных нужд.
Подряд на выполнение проектных и изыскательских работ. Этот договор подряда предполагает, что исполнитель по заданию заказчика, обязуется разработать техническую документацию/выполнить изыскательские работы. На заказчика возлагается обязанность по приему и оплате результата работ после их выполнения исполнителем.
С любым договором подряда вы можете ознакомиться у нас, сформировав его по собственным требованиям. Также вы можете скачать составленный договор подряда.
В качестве сторон договоров подряда могут выступать юридические лица, индивидуальные предприниматели и все дееспособные граждане. Подрядчик может нанять субподрядчиков, если законом или заключенным договором подряда данная обязанность выполнить работу не возлагается лично на него. При этом подрядчик становится уже генеральным подрядчиком.
Генподрядчик, нанявший субподрядчика, ответственен перед заказчиком за убытки, причиненные субподрядчиком. Кроме того, генподрядчик ответственен перед заказчиком за неисполнение/ненадлежащее выполнение любых обязательств по договору субподрядчиком, а перед субподрядчиком - ответственен за неисполнение/ненадлежащее выполнение обязательств заказчиком.
Договорам подряда присущи следующие условия, которые именуются обязательными: предмет и срок. Не составляет исключение и образец договора подряда, актуальный на 2018.
В договорах подряда предмет - результат работ, является существенным условием любой подобной сделки. Еще одним существенным условием образца договора подряда является срок. Договор подряда всегда содержит начальный и конечный сроки. По желанию сторон договора могут быть также предусмотрены промежуточные сроки. Исполнитель ответственен за нарушение и срыв любых сроков.
В договорах подряда 2018 года цена работы может указываться, а может не указываться. Если цена в бланке договора подряда не указывается, она определяется в соответствии с п. 3 ст. 424 ГК РФ.
Цена подряда состоит из компенсации расходов исполнителя и его вознаграждения. Кроме того, цена может быть определена путем составления сметы, которая после ее утверждения заказчиком, становится неотъемлемой частью формы заключенного договора. Таким образом договор подряда может и не содержать сведений о цене. Но только если она указана в смете.
Если появляется необходимость в проведении дополнительных работ, и это вызывает существенное повышение цены, исполнитель обязан сообщить об этом заказчику. Заказчик имеет право расторгнуть договор, если новая цена его не устраивает. Исполнитель в этом случае имеет право требовать от заказчика оплаты уже выполненных работ, если таковые имеются.
Если в договоре не оговорена предварительная оплата работ или оплата отдельных ее этапов, заказчик обязан полностью произвести оплату после приема результатов. Исполнитель вправе требовать выплаты аванса только в случае, только в случае, если на таком условии был заключен данный договор подряда.
Заключение сделки на выполнение любого подряда потенциально содержит в себе те или иные риски. Договором подряда предусмотрено следующее: риск гибели/повреждения материалов, оборудования или другого имущества несет, предоставившая их сторона. Риск гибели/повреждения результата работ до их приема заказчиком несет подрядчик. При просрочке приема-передачи результата работ риски несет сторона, допустившая просрочку.
Любые договоры подряда предусматривают право заказчика в любое время проверить ход и качество работы, не вмешиваясь в деятельность исполнителя.
Если исполнитель нарушает сроки начала и окончания работ по выполнению подряда, указанных в договоре подряда, заказчик имеет право расторгнуть договор и потребовать возмещения убытков.
Подобными бланками договора подряда предусматривается также возможность заказчика в любое время расторгнуть соглашение, уплатив исполнителю часть установленной цены пропорционально части работы, выполненной до получения извещения заказчика об отказе от исполнения договора.
Если в результате работы заказчиком были найдены недостатки, он вправе потребовать - устранения недостатков в разумный срок безвозмездно; уменьшения цены; возмещения расходов на устранение недостатков, если договор подряда содержит условие о праве заказчика устранять недостатки своими силами и средствами.
Образец договора подряда имеет следующие признаки:
• исполнитель обязуется выполнить работу, результатом которой является создание новой вещи, либо восстановление, изменение уже существующей вещи;
• исполнитель самостоятельно определяет способы выполнения задания (если иное не предусмотрено соглашением);
• по умолчанию, работа выполняется иждивением подрядчика (из его материалов, его силами и средствами, если иное не предусмотрено соглашением);
• исполнитель несет ответственность за ненадлежащее качество используемых им материалов/оборудования, а также за качество используемых в работе материалов/оборудования третьих лиц;
• исполнитель выполняет работу за вознаграждение, право на получение которого возникает после приема работы заказчиком (если иное не предусмотрено условиями договора);
• вещь, созданная по договору подряда, принадлежит на праве собственности исполнителю до принятия результата работы заказчиком.
Образцы договоров должны содержать все указанные характерные признаки подряда, а также его существенные условия.
В сервисе каждый шаблон договора подряда дополнен сопутствующими приложениями. Такими, как: акты приема-передачи, протоколы, регламент проведения работ, календарный план, перечни, справки и т.д. – они создаются в зависимости от выбранного договора и его условий. Вы можете скачать образец договора подряда со всеми необходимыми сопутствующими документами и приложениями на нашем сайте, заполнив опросный лист.
Договор подряда на оказание услуг образец 2018 года
Договор оказания услуг – это документ, на основании которого одна сторона (исполнитель) обязуется выполнить определенные работы в установленные сроки, а вторя сторона (заказчик) – внести за них оговоренную плату. Предметом такого договора выступают нематериальные услуги, то есть работы: бухгалтерские, транспортные, риэлтерские, юридические, консультативные, охранные, курьерские и т.д.
К договору на оказание возмездных (платных) услуг могут прилагаться смета, спецификация работ и другие дополнительные документы. Приемка работ по договору осуществляется путем составления и подписания акта приемки-сдачи выполненных работ.
В договор оказания услуг вносятся следующие обязательные сведения:
• Дата и город заключения договора.
• Данные заказчика и исполнителя: ФИО, паспортные данные, адреса проживания. Юридические лица указывают свои реквизиты, а также, кто и на каком основании действует от их лица.
• Предмет договора с указанием услуг, которые обязан оказать исполнитель, их сроков и стоимости (или ссылки на приложения, где указана данная информация).
• Права и обязанности заказчика и исполнителя.
• Информацию о стоимости работ и порядке осуществления расчетов между заказчиком и исполнителем.
• Информацию о порядке, в котором будет осуществляться приемка услуг.
• Информацию об ответственности сторон.
• Информацию о разрешении споров между заказчиком и исполнителем.
• Информацию о порядке заключения и расторжения, сроках действия договора.
• Прочие важные сведения по сути договора.
• Реквизиты и подписи (печати) сторон.
В жизни любого человека или в деятельности организации нередко возникает необходимость выполнения мероприятия для достижения более эффективных результатов. Чаще всего для этого привлекают сторонние лица, заключая типовой договор на оказание услуг. Давайте рассмотрим правила его оформления, когда следует использовать такое соглашение и другие нюансы.
Договор на оказание услуг – соглашение, когда одна сторона заказывает и оплачивает определенные действия, прописанные в договоре, а другая выполняет их. Субъектами такого договора выступают как частные лица, так и организации, ИП. При этом человек, который берет на себя обязательства по выполнению договора, именуемая исполнителем, вторая сторона, оплачивающая услугу – заказчиком.
В случае если исполнитель – частная компания, а заказчик – физлицо, договор относится к категории «бытовых» и попадает под регулирование «Закона о защите прав потребителей». Оформляют его в простой и обычно свободной форме.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.
Если договор заключается между физлицами и стоимость работ оценивается до 10 тысяч рублей, договор может быть ничем не подтвержден, в остальных случаях желательно предоставить какие-либо документы: например, билеты, талончики, квитанции.
Общие положения об оформлении договора на оказание услуг прописаны в ГК РФ (главе 39), однако соглашения о хранении, перевозке, поручении и т.д. прописаны отдельными нормами. Также в статье 421 ГК РФ сказано, что стороны имеют право не заключать договора, которые прямо не указаны в законах. Некоторые виды соглашению регулируются законами «О связи рекламе», статьями 702-729 ГК РФ (о подряде).
Правда, стоит знать некоторые разграничения между договором на оказание услуг и договора подряда. Прежде всего, договоры на оказание услуг чаще всего не предусматривают вещественного выражения и обычно не имеют полезного эффекта от действий, которые выполняет исполнитель. То есть для заказчика главной ценностью является сама деятельность выбранного им исполнителя (ярким примером можно назвать услуги парикмахера).
Потому при составлении документа важно точно описать предмет контракта, обязательно конкретизируя понятие услуги, действия исполнителя для ее выполнения.
В некоторых случаях оказываемая услуга может также сопровождаться воссозданием вещественного результата (например, если речь идет про юридические услуги, то результат – создание документа; медицинские – создание протеза и т.д.).
В любом случае, подобный результат – выражение части действия исполнителей.
Если услуги будут оказываться физлицу, то оформление документа, ответственность за выполнение регулируется:
• Закон о защите прав потребителей.
• Правила бытового обслуживания населения.
• Правила предоставления коммунальных услуг.
Учитывая различные потребности физ и юрлиц, существует достаточно много типов подобных договоров. Прежде всего, это все услуги, которые перечислены в ГК РФ (статья 779): платные, образовательные, охранные, медицинские, аудиторские, услуги связи, в области коммунального хозяйства.
Естественно, каждый вид обычно конкретизируется в зависимости от потребностей заказчика услуги. К примеру, из коммунальных можно отдельно выделить услуги по вывозу мусора, охране техсредств и т.д.
В целом, подобные соглашения также можно разделить на:
• Возмездные, которые оказываются за определенные деньги.
• Безвозмездные – за оказанные услуги не предусмотрено материальное вознаграждение.
Интересно, что Гражданский кодекс чаще всего предусматривает первый вариант, однако исполнительно вполне может работать и без оплаты. Правда, отсутствие в тексте сведений об оплате автоматически не делает договор безвозмездным, потому по судебному решению, если исполнительно подаст в суд, с заказчика могут взыскать сумму, приравненную к выполненной им работе.
Потому, чтобы в последующем не было никаких проблем и стороны оформили именно контракт на безвозмездной основе, это обязательно стоит пописать в документе.
Гражданский кодекс также предусматривает, что указанные в документе работы и услуги нанятый исполнитель будет выполнять сам лично. Если исполнитель захочет привлечь другое физлицо, это стоит оговорить еще на стадии оформления договора, поскольку заказчик вправе не согласится.
Но тут также следует отличать между собой выполнение работ по типовому договору оказания услуг и по агентскому договору. В первом случае заказчик поручает агенту выполнить определенные работы за свой счет – подробнее об этом сказано в статье 52 ГК РФ.
В документе следует прописать необходимые опыт, функции, которые должен исполнить нанятый специалист, какие полномочия он имеет, как будут распределены расходы и т.д.
Когда нужно заключать договор на оказание услуг? Как мы уже сказали, данный вид договора направлен на оказание определенных услуг. Давайте рассмотрим подробнее, когда стоит заключать именно это соглашение.
Юридические. Необходим для выполнения определенных действий согласно законам России. Если в качестве исполнителя выступает адвокат, то кроме оплаты услуг, заказчик должен взять на себя расходы на оплату судебных издержек.
Консультационные. Подобные услуги оказываются как физлиц, так и юрлицу, однако заказчиками обычно выступают компании чаще всего распространены такие виды консультационных услуг, как финансовые или управленческие, главная цель которых – повышение эффективности компании.
Медицинские (платные). Кроме ГК РФ, оказание медуслуг регулируется специальным постановлением Правительства. Заказчиком выступаем как частное лицо, так и юридическое, а вот исполнителем может выступать лишь компания, у которой есть лицензия.
Рекламные. Тут услуги весьма разнообразны. Это и реклама товаров, продвижение сайтов самыми разнообразными методами. Кроме Гражданского кодекса, правила выполнения работ регулируются законом «О рекламе».
Бухгалтерские. В некоторых случаях их относят к консультационным, однако для выполнения ряда работ исполнителю нужно иметь аттестат, подтверждающий его опыт.
Охранные. Кроме ГК РФ регулируются законом «Об охранной деятельности». У исполнителя должна быть лицензия.
Образовательные (платные). В данном случае также у компании должна быть лицензия, дающая право оказания подобных услуг.
Нюансы. Удивительно, но типового договора по оказанию строительных услуг не существует, поскольку данный вид работ относится к подрядным услугам. Также отдельно ГК РФ выделяет перевозки грузов или пассажиров, транспортную экспедицию – это также не относится к оказанию услуг.
Законодательство позволяет заключать такие договоры как между физлицами и юрлицами. Согласно Гражданскому кодексу, каждая компания может привлечь путем составления договора любого человека, если его деятельность не может трактоваться как систематическая (выполняющаяся на постоянной основе).
Чаще всего случается, что заказчиком является частная компания, а исполнителем – организация. Если физлицо заказывает услугу для своих нужд, такое соглашение должно характеризоваться повышенной защитой прав покупателя услуги, заказчика.
Если подается иск в суд, то это не будет облагаться госпошлиной, а сам процесс рассматривается в сжатые сроки.
Гражданский кодекс устанавливает, что подобный документ должен обязательно иметь некоторые положения:
• Перечень оказываемых услуг, желательно в подробностях.
• Наименование предмета соглашения.
• Сроки оказания услуг, обязательно указав их начало.
• Стоимость работ.
• Требования к качеству.
• Ответственность заказчика и исполнителя.
Договор будет считаться заключенным только в том случае, если две стороны пришли к общему соглашению по всем прописанным в соглашении условиям.
Кроме того, его считают заключенным, если заказчик и исполнитель выразили согласие другим методом, к примеру, в ответ на заявления оплачивающей стороны исполнитель сразу же приступил к выполнению работ. Подробнее об этих моментах описано в статье 438 ГК РФ.
Структура соглашения ничем не отличается от структуры иных договоров и включает в себя:
• Преамбула. Сюда вписывают стороны, на основании чего они действуют, дату заключения соглашения, места.
• Предмет соглашения. Нужно указать сущность услуг, сроки и размер оплаты.
• Ответственность. У исполнителя это, в первую очередь, выполнение услуги, а у заказчика – оплата по договору. Также сюда нужно вписать ответственность за неисполнение, низкое качество услуг, просрочку сдачи и т.д.
Кроме того, в договоре также стоит прописать положение о приемке выполненных услуг, ответственность сторон за отказ выполнять оговоренные условия, возможность привлечения сторонних лиц. В конце исполнитель и заказчик ставят свои подписи и печать, если она есть.
Стоит помнить, что соглашение можно расторгнуть на любом этапе по решению сторон, при этом заказчик обязательно должен возместить исполнителю потраченные на данный момент средства. Если заказчик отказался от договора до момента его вступления в силу, ответственность он нести не будет. Исполнитель также должен возместить убытки, которые нанесет второй стороне за отказ от выполнения услуг.
Как и любой договор, его можно оспорить в судебном порядке, однако чаще всего проблемы разрешаются в досудебном порядке. Если проблемы возникли между частным лицом и компанией, иск нужно подавать либо к мировому судье либо в суд общей юрисдикции – зависит от стоимости иска. Если договор заключен между двумя организациями, споры решаются в арбитражном суде.
Договор подряда налоги в 2018 году
Договор подряда с физическим лицом - налогообложение страховыми взносами в этом случае имеет некоторые особенности. По договорам подряда страховые взносы уплачиваются на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) в тех же объемах, что и при заключении трудовых договоров. Взносы на страхование от нетрудоспособности не платят, а вот на травматизм и профессиональные заболевания их начисляют только в некоторых случаях. В каких — вы узнаете из данной статьи.
Если организация заключила договор подряда с физическим лицом, то налогообложение в 2017 году страховыми взносами не будет отличаться от налогообложения в прошлые годы.
Так, по договорам подряда с физическим лицом начисляются взносы на обязательное пенсионное страхование (п. 1 ст. 7 закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» № 167-ФЗ, п. 1 ст. 420 НК РФ).
Кроме того, начисляются взносы на обязательное медицинское страхование (ст. 10 закона «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» № 326-ФЗ, п. 1 ст. 420 НК РФ).
Выплаты по договору подряда не подлежат обложению взносами на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).
Взносы на страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве по договорам гражданско-правового характера начисляются, только если это предусмотрено условиями договора (п. 1 ст. 5 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» № 125-ФЗ).
Законодательством предусмотрены случаи, когда не производится обложение страховыми взносами договора подряда не только в ФСС, но также в ПФР, и в ФОМС. К таким случаям относятся:
• Заключение соглашения с лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей. ИП обязаны самостоятельно перечислять за себя все страховые взносы согласно тарифам, установленным законодательством (подп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 420 НК РФ).
• Заключение договора с иностранцами или лицами без гражданства, временно пребывающими в РФ (подп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ).
• Сделки по договорам подряда с обучающимися по очной форме в высших учебных заведениях РФ в рамках студенческих отрядов, которые освобождаются от уплаты страховых взносов в ПФР (п. 3 ст. 422 НК РФ).
Перед заключением договора подряда необходимо тщательно проанализировать его содержание на предмет наличия спорных моментов, позволяющих трактовать его как трудовой.
Судебная практика подтверждает, что ФСС нередко обращается в судебные органы и пытается оспорить соглашения подряда. Если в тексте договора будут выявлены признаки наличия трудовых взаимоотношений между работодателем и работником, на сумму соглашения будут доначислены взносы в фонд (и по нетрудоспособности, и по травматизму) по действующим ставкам, а кроме того, штрафы и пени.
Нюансы, которые важно отразить в договоре подряда:
• в тексте должен быть четко указан период, в течение которого работы должны быть выполнены;
• сумма вознаграждения должна быть отражена за весь объем работ и не делиться по временным периодам;
• в договоре не должно быть ссылок на должностные инструкции либо на режим работы предприятия;
• факт выполнения полного объема работ должен подтверждаться актом приема выполненных работ, подписанным обеими сторонами;
• работа должна носить разовый характер, а после выполнения всего объема отношения между сторонами должны прекратиться.
Основной тариф страховых взносов на 2017–2019 годы установлен в ст. 426 НК РФ. В общих ситуациях в отношении всех предприятий и ИП страховые взносы на ОПС составляют 22% от выплат, подлежащих обложению, а на ОМС перечисляется 5,1%.
Пониженные тарифы страховых взносов приведены в ст. 427 НК РФ. В частности, установлено, что:
• В течение 2017–2018 годов организации и ИП, указанные в подп. 5–9 п. 1 ст. 427 НК РФ, применяют пониженные тарифы на ОПС в размере 20%, на ОМС и на случай ВНиМ — 0% (к таким организациям относятся предприятия и ИП на спецрежимах налогообложения, осуществляющие деятельность согласно оговоренному законом списку ОКВЭД; аптечные организации и ИП на ЕНВД, имеющие фармацевтическую лицензию, некоммерческие организации на УСН, осуществляющие деятельность в сфере соцобслуживания, культуры, искусства, массового спорта, научных исследований и разработок, ИП на патентной системе налогообложения, благотворительные организации на УСН).
• Предприятия, имеющие статус участников научно-технического проекта «Сколково», уплачивают только страховые взносы в ПФР в размере 14%.
• Организации, ведущие деятельность в свободной экономической зоне — на территории Республики Крым и города Севастополя, — делают отчисления на ОПС в объеме 6%, на случай ВНиМ — 1,5%, на ОМС — 0,1%. По таким же тарифам уплачивают страховые взносы резиденты территории опережающего развития и свободного порта Владивосток.
• IТ-компании в течение 2017–2023 годов уплачивают взносы на ОПС в размере 8%, на ОМС — 4%, на случай ВНиМ — 2%, а если они заключили договор подряда с иностранными гражданами (лицами без гражданства), временно пребывающим в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов), то с выплат подрядчикам взносы на случай ВНиМ уплачиваются по ставке 1,8%.
• Для хозяйственных обществ, которые применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям-бюджетным автономным учреждениям, а также для резидентов технико-внедренческих, промышленно-производственных и туристко-рекреационных особых экономических зон в течение 2017 года применяется тариф взносов на ОПС 8%, на ОМС — 4%, на случай ВНиМ — 2%. На 2018 и 2019 годы предусмотрено увеличение указанных тарифов для этой категорий страхователей. Кроме того, если эти страхователи заключили договор подряда с иностранными гражданами (лицами без гражданства), временно пребывающими в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов), то с выплат подрядчикам взносы на случай ВНиМ уплачиваются по ставке 1,8%.
Таким образом, при грамотном подходе к составлению договора подряда организация может значительно сэкономить на уплате страховых взносов, соблюдая все требования законодательства, что особенно актуально в период экономической нестабильности.
Договор строительного подряда 2018 года
Согласно договору подрядная организация должна самостоятельно либо с привлечением третьих лиц выполнить ремонтные работы по адресу, указанному Заказчиком. В первом разделе договора должны быть перечислены все работы, которые Подрядчик обязуется выполнить. Также здесь должен быть приведен список приложений, в которых прописан список всех необходимых строительных материалов, приобретаемых обеими сторонами, и перечень всех работ.
Далее стороны в обязательном порядке прописывают начальный и конечный сроки действия договора и порядок взаимодействия сторон.
По завершении работы Подрядчик обязуется сдать работу Заказчику и предоставить Акт приемки выполненных работ. Если Заказчик не имеет никаких претензий к качеству работы Подрядчика, он подписывает Акт, чем подтверждает завершение действия договора.
В случае нарушения сторонами условий договора строительного подряда, стороны могут быть подвергнуты санкциям. В таком случае договор предусматривает наложение на участника договора, не выполнившего условия, определенный штраф. Суммы штрафов оговариваются сторонами предварительно.
Стороны обязаны прописать в договоре полную стоимость работ Подрядчика, включая стоимость материалов из Приложения № 3. Работы, выполненные подрядчиком, должны быть оплачены в 3 этапа. В разделе, определяющем цену работ, отдельно прописывается каждая сумма. Также Заказчик указывает сумму аванса, которую он должен перечислить на счет Подрядчика в условленный срок.
В первом разделе данного соглашения стороны должны указать основные термины, которые будут использоваться в договоре.
Также стороны должны указать четкие данные относительно:
• объекта строительства;
• наименования юридических лиц – Подрядчика и Субподрядчика.
Предметом договора считаются строительные работы, перечень которых должен быть указан в одном из приложений к договору.
В договоре стороны указывают порядок сдачи и приема рабочей документации и требования к ее оформлению. В договоре обозначено, что Субподрядчик может приступить к работам только после получения от Подрядчика Проекта производственных работ, оформленного согласно всем требованиям.
Еще одним важным документом, сопровождающим договор, является приложение с четким и поэтапным описанием графика проведения строительных работ.
Договор строительного подряда также должен сопровождаться приложением, в котором будет четко и поэтапно прописан график выполнения работ.
Для подтверждения выполненных работ и получения оплаты за них Субподрядчик обязан предоставить Подрядчику следующий пакет документов:
• акт выполненных работ;
• справки обо всех затратах на выполнение работ;
• оплаченные счета на приобретенные материалы;
• иные документы, которые могут быть затребованы Подрядчиком.
После рассмотрения всех предоставленных документов Подрядчик принимает решение об оплате. В случае если работы выполнены ненадлежащим образом, Подрядчик не подписывает Акт приема работ и предоставляет возможность Субподрядчика устранить все замечания.
В следующем разделе договор описывает основные обязанности обеих сторон.
После ознакомления с иными важными положениями договора относительно ответственности сторон, разрешения споров и расторжения соглашения, стороны ставят свои подписи в конце договора.
Как правило, заключение подобного договора рассматривается в отраслевых положениях, а также в законодательных нормах. Могут быть использованы также в качестве правовой базы и положения технические стандарты, а также ряд строительных актов, которые влияют на процесс проектирования, установки и подбора необходимого материала. Ниже рассмотрим более тщательно все основные положения, касающиеся этого документа.
Для начала необходимо разобраться что именно из себя представляет подобный договор. Он предполагает организацию строительных мероприятий по заказу клиента. Это может быть, как монтаж небольшой конструкции, так и строительство жилого здания. Такой договор отражает обязанность исполнителя выполнить все запланированный работы в срок, а заказчика в свою очередь их принять и впоследствии оплатить указанную в нем сумму.
Сторонами, оговоренными в таком договоре, выступают заказчик и исполнитель. Заказчиком выступает практически любой гражданский субъект, или физическое лицо, правда в таком случае заключается бытовая версия договора строительного подряда. Кроме того, в образце документа должны быть отражены все запланированные мероприятия, которые будет выполнять исполнитель.
Исходя из предложенного плана будет рассматриваться и тип заключаемого договора. К примеру, в случае если заказчик желает заключить публичный договор, то он скорее всего заключается для государственных служб. Однако, здесь стоит отметить, что некоторые ограничения согласно законодательству, накладываются на иностранных граждан.
В роли исполнителя (подрядчика) выступать может как физическое, так и юридическое лицо. На законодательном уровне установлены положения отвечать которым будет должен подрядчик. В частности, одним из самых главных условий является наличие лицензии на строительство.
В договоре строительного подряда в обязательном порядке должны присутствовать следующие положения:
• Предполагаемое начало работ и рассчитанное завершение их (записывается в следующем порядке день, месяц, год);
• Установленный и оговоренный график, по мере выполнения которого будет производится оплата труда;
• Перечень всех необходимых строительный работ и мероприятий;
• Положения условий при выполнении который производится оплата;
• Основные выдвинутые требования к качеству исполненных работ;
• Предписанное наказание для обоих сторон в случае невыполнения данного договора в срок, или же из-за несоблюдения положениям, указанным в нем.
При этом стоит отметить что оплата за выполнение работы может быть произведена как наличными, так и переводом на банковскую карту исполнителя. В случае если в договоре предусмотрена оплата труда переводом средств на счет, то в нем должны быть отражены все необходимые реквизиты для этого. После окончания работ, если они полностью соответствуют установленному стандарту качества, заказчик начинает составлять акт о выполненных работах, таким образом он подтверждает отсутствие претензий к ним, со своей стороны.
Из всего вышеуказанного можно сделать вывод что подрядчик в роли строительной компании может сотрудничать с любым физическим лицом на законных основаниях.
Стоит также отметить что договор строительного подряда заключается для разных групп по-своему, и отражает некоторые свои нюансы. Рассмотрим их.
Утверждаемый договор, которые подписывается физическими лицами относится к публичным договорам. Это положение подробно рассматривается в Гражданском кодексе Российской Федерации, а именно в 426 статье. Согласно ей, публичный договора – это документ, обязывающий исполнителя выполнить все указанные им требования.
Так, как и подрядчиком и заказчиком может выступить юридическое лицо, то договор будет заключаться согласно положениям гражданско-правового поля. Также еще одной важной особенностью является обязательное его заключение в письменной виде, в противном случае его действие будет признано недействительным.
Но, в каждом правиле есть свои исключения, так и здесь в случае если сумма на проведение этих работ не превышает десяти тысяч рублей, то он может быть заключен в устном виде.
Такой договор несет в себе все основные положение, такие как требования заказчика по поводу выполнения всех установленных в нем работ, а также заявление самого подрядчика об обязательном их исполнении.
По самой форме соглашение договор также может различаться. К примеру, он может быть заключен как в письменном, так и в устном виде. Соглашение при этом приобретает хозяйственно-правовой оттенок. При этом в обязательном порядке в нем должны быть отражены основные положения по поводу прав и ответственности обеих сторон при нарушении условий или же иных случаях.
В случае если исполнитель несет за выполнения графика строительных работ ответственность, то он может условия и общий график работы на строительной площадке.
В обязанности подрядчика входит осуществление всех строительных работ. При этом все работы по проектировке или монтажу должны быть выполнены в соответствии с техническими регламентирующими документами. А также положения по защите окружающей среды.
Кроме того, исполнитель будет обязан:
• Наладить снабжение всех необходимых материалов на строительство, в случае если в договоре эта обязанность не лежит на заказчике;
• Устранять се обнаруженные дефекты в результате некачественной работы. Законодательством также предусмотрено, что в случае обнаружения после сдачи работы заказчиком дефектов исполнитель обязан будет ее исправить;
• Выполнить все указанные работы в срок, указанный в договоре.
Заключение договора строительного подряда налагает обязанности на обе стороны. Рассмотрим подробнее права и обязанности заказчика. Он в соответствии с соглашением должен предоставить для совершения строительных работ участок земли или же помещение, в котором они будут проводиться.
Далее для того, чтобы были выполнены положения в технической части договора, заказчик со своей стороны должен будет обеспечить подрядчику все необходимые условия для этого:
• Подвести электрическую энергию, а также обеспечить водой;
• Наладить транспортировку грузов.
Кроме того, заказчик обязан передать во временное пользование подрядчику сооружение или здание, в случае если оно будет необходимо для проведения всех строительных работ. В особенности это положение рассмотрено в гражданском кодексе Российской Федерации в 747 статье.
В случае обнаружения различных дефектов после принятия работ, но во время действия гарантийного срока, заказчик имеет законное право обратиться к исполнителю за разъяснениями. Это обращение также регламентировано в гражданском кодексе. Сроком доя того чтобы составить обращение не предусмотрено, однако это следует сделать в разумном времени.
Кроме того, стоит обратить внимание на то, что в случае консервации строительного объекта и остановке всех работ, происходящих на нем – подрядчик может потребовать, чтобы начался процесс взыскания с заказчика всех денежных средств указанных в этом случае. Заказчик при возникновении такой ситуации будет обязан возместить все возникшие расходы полученные при этих обстоятельствах.
Также если подрядчик выполнил определенный список работ, то они должны быть полностью оплачены. Стоит отметить что эти положения отражены в положения заключаемого договора. Кроме того, в нем также могут быть прописаны сроки на протяжении которых будут произведены эти выплаты.
Процесс расторжения данного договора может быть начать заказчиком в любое время. Но после того как он начала данную процедуру, он берет на себя обязанность оплатить за все уже выполненные строительные работы в полном размере. Подрядчик же имеет несколько меньше прав. Он может отказаться от выполнения работ только в установленных на законодательном уровне случаях. При этом список данных оснований будет считаться исчерпывающим. Кроме того, в самом договоре должны содержаться положения, в соответствии с которыми он может быть расторгнут.
Взносы с договора подряда с 2018 года
С выплат гражданам по гражданско-правовым договорам о выполнении работ (оказании услуг) удерживайте НДФЛ, поскольку в этом случае организация признается налоговым агентом (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ, ст. 226 НК РФ).
Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, с вознаграждения нужно начислить взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование (ст. 7 Закона № 212-ФЗ).
Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний нужно начислить, только если обязанность организации платить их предусмотрена гражданско-правовым договором (абз. 4 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона № 125–ФЗ).
Как учесть вознаграждение по гражданско-правовому договору на выполнение работ (оказание услуг), заключенному с гражданином.
С выплат гражданам по гражданско-правовым договорам о выполнении работ (оказании услуг) удерживайте НДФЛ, поскольку в этом случае организация признается налоговым агентом (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ, ст. 226 НК РФ, письма Минфина России № 03-04-06/360 и № 03-04-06/3-298).
И даже если в договоре предусмотреть, что НДФЛ должен уплатить сам гражданин, от обязанностей налогового агента организация освобождена не будет. Такие условия договора будут являться ничтожными (ст. 168 ГК РФ, письма Минфина России № 03-04-05/10-1452 и № 03-04-05/3-292).
Налог удержите с выплат как резидентам, так и нерезидентам. При этом НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору исполнителю-резиденту удержите, если он получил доход как из источников в РФ, так и из источников за пределами России. НДФЛ с выплат нерезидентам за выполнение работ (оказание услуг) нужно удерживать, только если гражданин получил доход из источников в РФ. Если же доход получен нерезидентом из источников за пределами России, НДФЛ не удерживайте. Такие правила установлены статьей 209 Налогового кодекса РФ.
Налог не удерживайте также в случае, если договор заключен с предпринимателем, нотариусом или адвокатом. Предприниматели и нотариусы НДФЛ платят самостоятельно (п. 2 ст. 227 НК РФ). Адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, НДФЛ также платят самостоятельно (п. 2 ст. 227 НК РФ). В остальных случаях с доходов адвокатов налог удерживают коллегии адвокатов, адвокатские бюро или юридические консультации (п. 1 ст. 226 НК РФ).
С выплат резидентам за выполнение работ (оказание услуг) налог рассчитайте по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ).
С выплат нерезидентам НДФЛ удержите по ставке 30 процентов. Исключение составляют нерезиденты, которые признаются высококвалифицированными специалистами. Независимо от налогового статуса с их доходов налог удержите по ставке 13 процентов. Об этом говорится в пункте 3статьи 224 Налогового кодекса РФ. При расчете НДФЛ резидентам учитывайте профессиональный налоговый вычет (п. 3 ст. 210 НК РФ). Нерезидентам вычет не предоставляйте (п. 4 ст. 210, п. 3 ст. 224НК РФ).
Вознаграждение (аванс) по гражданско-правовому договору о выполнении работ или оказании услуг включите в налогооблагаемую базу по НДФЛ в день выплаты вознаграждения (аванса) в денежной или натуральной форме (п. 1 ст. 223 НК РФ). При этом не имеет значения, в каком налоговом периоде будут выполнены работы (оказаны услуги). То есть налог нужно удержать в день фактической выплаты дохода независимо от того, что собой представляет эта выплата – аванс или окончательный расчет по договору. Аналогичные выводы следуют из письма Минфина России № 03-04-06/360.
Если вознаграждение человек получит в денежной форме, рассчитанный НДФЛ перечислите в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Это предусмотрено пунктом 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ.
Если вознаграждение гражданин получит в натуральной форме, рассчитанный налог удержите с любых денежных вознаграждений, выплачиваемых ему (п. 4 ст. 226 НК РФ). Если НДФЛ удержать невозможно, уведомьте об этом налоговую инспекцию по месту учета организации, а также гражданина, которому выплачен доход (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, с вознаграждений людям по определенным гражданско-правовым договорам нужно начислить взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование (ст. 7 Закона № 212-ФЗ). К таким договорам относятся гражданско-правовые договоры на выполнение работ (оказание услуг), выполнение авторского заказа, передачу авторских прав, предоставление прав использования произведений. По другим гражданско-правовым договорам (например, по договору аренды) начислять страховые взносы не нужно. Взносы на обязательное социальное страхование не начисляйте (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).
А вот компенсация фактических расходов физлица, связанных с выполнением работ либо оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера, страховыми взносами не облагается вообще. Об этом сказано в подпункте «ж» пункта 2 части 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ. Естественно, компенсируемые расходы должны быть подтверждены документально. Такие разъяснения приведены в письме Минтруда России № 17-4/ООГ-63.
Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний нужно начислить, только если обязанность организации платить их предусмотрена гражданско-правовым договором (абз. 4 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона № 125–ФЗ).
Любови Котовой, заместителя директора департамента развития социального страхования Минтруда России.
Как начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование на выплаты по гражданско-правовым договорам и авторским договорам.
Любой договор, заключенный в соответствии с гражданским законодательством, признается гражданско-правовым.
Однако страховые взносы нужно начислять на вознаграждения только по тем гражданско-правовым договорам, предметом которых является:
• выполнение работ (оказание услуг);
• выполнение авторского заказа, передача авторских прав, предоставление прав использования произведений.
Такой порядок следует из части 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ.
Страховые взносы с вознаграждений по гражданско-правовым договорам рассчитывайте так же, как и с выплат по трудовым договорам. Единственное исключение: на вознаграждения по гражданско-правовым договорам не нужно начислять взносы в ФСС России на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).
Не начисляйте страховые взносы на вознаграждения, выплачиваемые предпринимателям (адвокатам, частным нотариусам). Они платят взносы самостоятельно (ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ).
Порядок начисления страховых взносов с выплат в пользу сотрудников-иностранцев зависит от их статуса (постоянно проживающий, временно проживающий или временно пребывающий в России).
В ФФОМС взносы по тарифу 5,1 процента нужно начислить на всю сумму выплаты. Предельная величина для расчета взносов не установлена.
Это предусмотрено постановлением Правительства РФ № 1265.
Взносы на страхование от несчастных случаев на выплаты по гражданско-правовым договорам начисляйте, только если такая обязанность организации непосредственно предусмотрена в договоре (абз. 4 п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ).
К договорам о выполнении работ (оказании услуг), на вознаграждения по которым нужно начислять взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование, относятся:
• договор подряда (ст. 702 ГК РФ);
• договор возмездного оказания услуг (ст. 779 ГК РФ).
НДФЛ с договоров подряда в 2018 году
Договор подряда является одним из видов договоров гражданско-правового характера (ГПХ), при котором:
• на подрядчике (исполнителе) лежит обязанность выполнения по заданию заказчика обусловленной договором работы;
• заказчик принимает на себя обязательство по приемке результатов выполненной работы и ее оплате.
Оплата за «подрядную» работу является для исполнителя доходом, облагаемым НДФЛ. Для заказчика выплата такого дохода сопряжена с исполнением обязанностей налогового агента и отражением данной «подрядной» выплаты в 6-НДФЛ.
Для отражения в 6-НДФЛ «подрядного» дохода потребуются следующие данные:
• стоимость «подрядной» работы — она попадает в стр. 020 1-го раздела отчета;
• исчисленный и удержанный НДФЛ — его отражают по стр. 040 и 070;
• во 2-м разделе отчета заполняются блоки стр. 100–140 по каждой дате «подрядных» выплат (детальнее они будут рассмотрены далее).
Чтобы в 6-НДФЛ «подрядные» выплаты были отражены без ошибок, следует помнить о следующих налоговых требованиях:
• все выплаты по договору подряда (включая авансы) подлежат отражению в 6-НДФЛ (п. 1 ст. 223 НК РФ, письмо Минфина России № 03-04-06/24982);
• данные в 1-м разделе отчета приводятся нарастающим итогом, во 2-м разделе — за последние 3 месяца отчетного периода;
• дата получения физическим лицом «подрядного» дохода — день его перечисления на карточку или выдачи денег из кассы (письмо ФНС России от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@), в том числе дата выдачи подрядчику аванса;
• срок перечисления НДФЛ — не позднее дня, следующего за каждой «подрядной» выплатой.
Как изменятся данные в строках 6-НДФЛ, если «подрядный» доход выплачен нерезиденту или индивидуальному предпринимателю, узнайте из следующего раздела.
Договор подряда может быть заключен с физическим лицом:
• имеющим статус ИП;
• являющимся нерезидентом (субъектом, находящимся на территории России менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев).
Для 6-НДФЛ это означает:
• выплаченные ИП деньги по договору подряда в 6-НДФЛ у налогового агента не отражаются — предприниматель сам уплачивает налоги с полученных доходов и отчитывается по ним;
• «подрядные» доходы нерезидента облагаются по ставке 30% (вместо привычных 13%).
Выплата дохода нерезиденту никак не повлияет на заполнение дат во 2-м разделе 6-НДФЛ, а стр. 130 и 140 этого раздела и строки 1-го раздела, отражающие исчисленный с «подрядных» доходов НДФЛ, изменятся.
Таким образом, статус физического лица влияет на факт отражения «подрядного» дохода, а также на величину НДФЛ.
Полученные физическим лицом по договору подряда доходы отражаются в 6-НДФЛ отдельно по каждой дате выплаты (включая все авансовые платежи). Если работу выполнил ИП — в 6-НДФЛ у источника выплаты «подрядные» доходы и соответствующие суммы НДФЛ не отражаются.
Договор подряда с ИП образец 2018 года
Договором является соглашение о взаимных обязательствах, которое заключается, как правило, в письменной форме.
Согласно нормам российского законодательства, договор можно заключать в любой форме, кроме ситуаций, когда законом предусмотрена определенная форма (к примеру, для ряда коммерческих сделок договор заключают в письменной форме).
В нашем сегодняшнем материале мы выясним правила составления и заключения договора между ООО и ИП, разберемся в особенностях различных видов договоров. В нижней части страницы размещена кнопка, по которой читатель может скачать образец договора между ИП и ООО.
Сделки любых хозяйствующих субъектов, которые имеют статус юридического лица, между собой (с физическими лицами) должны быть заключены в простой письменной форме (Статья 161 ГК РФ). Таким образом, общества с ограниченной ответственностью (ООО), акционерные общества и предприятия по закону письменно оформлять коммерческие правоотношения.
Напомним, что индивидуальные предприниматели (ИП) — не являются юридическими лицами. Они имеют особый юридический статус. Обязанность ИП заключать договоры в письменном виде закреплена пунктом 3, статьи 23 ГК РФ.
В этой статье идет речь о том, что к предпринимательской деятельности, осуществляемой без образования юридического лица, применяются нормы Гражданского кодекса, которые определяют деятельность юр. лиц (являющихся коммерческими организациями). То есть, действие статьи 161 («Сделки, совершаемые в простой письменной форме») ГК РФ распространяется и на индивидуальных предпринимателей.
Договор между ООО и ИП имеет ту же структуру, что и договор с другими юридическими лицами. Он составляется по тем же правилам и состоит из преамбулы, данных о предмете договора, прав и обязанностей сторон документа, ответственности сторон, порядка расчета и внесения изменений, срока действия, способа урегулирования споров, дополнительных условий и заключительных положений.
Для того чтобы минимизировать риски, перед заключением договора желательно заранее запросить у партнера по соглашению копии таких документов:
• устав;
• свидетельство о государственной регистрации юридического лица (ИП);
• свидетельство о постановке на учет в ФНС;
• выписка из ЕГРЮЛ (ЕГРИП).
ИП и ООО могут заключать договора на оказание:
• транспортных услуг;
• бухгалтерских услуг;
• выполнение охранной или розыскной деятельности;
• обслуживание техники;
• уборку территории и прочее.
Иногда бывают ситуации, когда ООО заключает договор с индивидуальным предпринимателем об оказании управленческих услуг.
Теперь рассмотрим, из каких пунктов должен состоять договор между ООО и ИП:
1. Преамбула:
• порядковый номер;
• точное название;
• дата составления;
• место составления;
• наименования сторон (с указанием и подтверждением их полномочий);
• реквизиты сторон (с указанием и подтверждением их полномочий).
2. Предметная часть:
• описание намерений сторон;
• объект и предмет договора (аренда, подряд, купля-продажа, оказание услуг или другое).
3. Права и обязанности сторон документа.
4. Расчетно-материальная часть:
• общая стоимость сделки;
• цена единицы предмета сделки;
• способы, порядок и форма оплаты;
• расчетные реквизиты.
5. Срок действия (исполнения) соглашения.
6. Дополнительные и форс-мажорные обстоятельства.
7. Ответственность сторон.
8. Условия изменения (расторжения).
9. Заключительная часть (содержит способы разрешения спорных ситуаций).
Договор аренды между ООО и ИП
Этот договор ИП с ООО предусматривает передачу какого-либо движимого (недвижимого) имущества Арендатору на определенный срок Арендодателем. В документе прописывают количество и качество передаваемого в аренду имущества.
Кроме того, в соглашении оговаривается размер арендной платы за имущество, которое принимает Арендатор.
Чаще всего договора аренды заключаются в отношении земельных участков, строений, оборудования, помещений или транспортных средств.
Соглашения этого вида могут определять условия возмездного (безвозмездного) пользования переданным Арендатору имуществом по акту приема передачи, где указывают в обязательном порядке:
• опись имущества (прописывают полное название объекта, его номер, площадь);
• оценочную стоимость;
• состояние имущества на момент заключения сделки и его амортизацию.
Помимо этого, в договоре аренды содержатся сведения о способах использования и ответственность за повреждение передаваемого Арендатору имущества, обязанности сторон по ремонту, способы и формы расчета.
В договоре может быть предусмотрено положение о передаче имущества в субаренду. Также необходимо обозначить в документе форс-мажорные обстоятельства, условия продления договора (досрочного расторжения).
Обратите внимание, что ИП и ООО, которые применяют ЕНВД и УСН, вправе не начислять НДС на сумму договора.
Договор о поставке ИП с ООО
К наиболее популярному виду заключаемых между ООО и ИП договоров относится договор поставки. Он предусматривает поставку Продавцом с целью передачи в собственность Покупателю товара (имущества, предмета). Покупатель обязуется оплатить указанную сумму в срок, который указан в договоре.
Отметим, что в данном виде соглашений следует обязательно указать условия возврата товара. Может возникнуть ситуация, когда товар испорчен или бракован. Именно поэтому в договор стоит включить такой пункт. Также в соглашении о поставке указываются способы, сроки и размер платежей (пени за их несоблюдение).
Как правило, договоры поставки заключают при длительном сотрудничестве, но это может быть и соглашение на одноразовое получение большой партии товара.
Соглашение можно заключить в устной форме и каждая поставка будет осуществляться отдельно. Товар передают по накладной, на основании которой Покупатель рассчитывается с Продавцом, перечисляя деньги на счет.
Вышеописанные поставки осуществляются на взаимном доверии сторон договора, счета-фактуры могут выставляться и оплачиваться в электронном виде.
Договор подряда между ООО и ИП
Этот вид договора предусматривает выполнение Подрядчиком разовой работы для Заказчика. Заказчик по условиям соглашения обязуется принять работу и оплатить указанную в соглашении сумму. ООО и ИП в данном виде договора могут быть как заказчиками, так и подрядчиками. В любом случае налогом облагается доход подрядчика.
Вариантом договора подряда может быть соглашение возмездного оказания услуг. Такой договор заключают с целью выполнения в оговоренные сроки каких-либо периодических работ.
Договор подряда можно заключить и в устной форме по соглашению сторон. Оплату можно будет произвести по выставленному счету или по факту выполнения работы.
Документом, закрывающим сделку, является акт о приемке выполненных работ.
Договор подряда на кадастровые работы 2018 года
Кадастровые работы выполняются кадастровым инженером на основании заключаемого договора подряда в соответствии с требованиями Гражданского законодательства и Федерального закона (ст.35 ч.1 № 221-ФЗ "Федеральный закон N 221-ФЗ "О государственном кадастре недвижимости").
Договор подряда на выполнение кадастровых работ является публичным договором (часть 3 статьи 36 Закона N 221-ФЗ).
На основании пункта 1 статьи 426 ГК РФ публичным договором признается договор, заключенный коммерческой организацией и устанавливающий ее обязанности по продаже товаров, выполнению работ или оказанию услуг, которые такая организация по характеру своей деятельности должна осуществлять в отношении каждого, кто к ней обратится (розничная торговля, перевозка транспортом общего пользования, услуги связи, энергоснабжение, медицинское, гостиничное обслуживание и т.п.).
Коммерческая организация не вправе оказывать предпочтение одному лицу перед другим в отношении заключения публичного договора, кроме случаев, предусмотренных законом и иными правовыми актами.
Цена товаров, работ и услуг, а также иные условия публичного договора устанавливаются одинаковыми для всех потребителей, за исключением случаев, когда законом и иными правовыми актами допускается предоставление льгот для отдельных категорий потребителей.
Отказ коммерческой организации от заключения публичного договора при наличии возможности предоставить потребителю соответствующие товары, услуги, выполнить для него соответствующие работы не допускается. При необоснованном уклонении коммерческой организации от заключения публичного договора другая сторона вправе обратиться в суд с требованием о понуждении заключить договор.
Таким образом, заключение договора подряда является обязательным для кадастрового инженера, но только при наличии возможности выполнения для заказчика соответствующих работ. (Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда по делу N А44-2708).
То есть договор подряда на выполнение кадастровых работ считается публичным, кадастровый инженер должен подготовить межевой план, технический план, акт обследования, всем, кто к нему обратится по поводу заключения договора подряда. Отказать он может, только если гражданин попросит сделать что-то противозаконное (например не надлежащее лицо). В том случае, если кадастровому инженеру обратилось лицо с целью уточнения земельного участка и в процессе выявлено, что площадь земельного участка не соответствует предельным минимальным (максимальным размерам), кадастровому инженеру в «заключении кадастрового инженера» лучше указать данный факт, так как в данном случае получит отказ – грубый (передать подготовленный документ заказчику, для принятия решения).
Кадастровую деятельность вправе осуществлять физическое лицо, которое имеет действующий квалификационный аттестат кадастрового инженера. Орган кадастрового учета не уполномочен осуществлять проверку договоров подряда и требовать их предоставления вместе с межевым планом.
Согласно ст. 31 Закона N 221-ФЗ кадастровый инженер имеет право выбрать форму организации своей кадастровой деятельности: в качестве индивидуального предпринимателя либо в качестве работника юридического лица на основании трудового договора с таким юридическим лицом.
Договор подряда на выполнение кадастровых работ заключается юридическим лицом, но не кадастровым инженером. При этом необходимый объем работ вправе выполнять кадастровый инженер - работник такого юридического лица (часть 1 статьи 33 Закона о кадастре).
При осуществлении кадастровым инженером кадастровой деятельности в качестве индивидуального предпринимателя кадастровый инженер должен быть зарегистрирован в этом качестве в установленном законодательством Российской Федерации порядке.
Договор подряда на выполнение кадастровых работ заключается именно индивидуальным предпринимателем.
Цена подлежащих выполнению кадастровые работ определяется сторонами договора подряда на выполнение кадастровых работ путем составления твердой сметы. Смета приобретает силу и, становится частью договора подряда на выполнение кадастровых работ с момента подтверждения ее заказчиком кадастровых работ.
Типовые нормы времени на выполнение кадастровых работ, в зависимости от видов работ объектов недвижимости, иных имеющих существенное значение критериев, могут устанавливаться органом нормативно-правового регулирования в сфере кадастровых отношений (ст. 36 Закона N 221-ФЗ).
В результате кадастровых работ индивидуальный предприниматель, или юридическое лицо, передает заказчику таких работ следующие документы: межевой план, технический план, акт обследования (ст. 37 Закона N 221-ФЗ).
Кадастровый инженер отвечает за соответствие межевого плана реальному положению недвижимости, которая находится на том или ином земельном участке.
Типовые договоры подряда на выполнение кадастровых работ в зависимости от видов объектов недвижимости, иных имеющих существенное значение критериев могут устанавливаться уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.
Статью подготовила руководитель отдела подбора персонала Толмачёва Диана Глебовна. 
