Формирование капитала (собственных средств) банка

Понятие и функции капитала банка

Одной из наиболее важных проблем в деятельности коммерческого банка является формирование и поддержание достаточного объема капитала.

Термин «капитал» имеет особое значение для банкиров и представляет, прежде всего, средства, внесенные в банк его владельцами и состоящие в основном из акционерного капитала, резервов и нераспределенной прибыли. Другими словами, собственный капитал — это совокупность различных фондов, создаваемых коммерческим банком с целью его функционирования и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов банка.

Собственный капитал выполняет ряд важных функций, обеспечивая стабильность и надежность функционирования банка.

Функции, выполняемые банковским капиталом, неоднозначно определяются как в отечественной, так и западной литературе. Выделяются три основные функции: защитная, оперативная и регулирующая. Так как значительная доля активов банков финансируется вкладчиками, главной функцией весьма ограниченного по сумме собственного капитала является ограждение интересов вкладчиков. Кроме того, капитал банка уменьшает риск акционеров банка.

Защитная функция предполагает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка, а также сохранение платежеспособности путем создания резерва на активы, позволяющего банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков. При этом, однако, предполагается, что большая часть убытков покрывается не за счет капитала, а за счет текущих доходов банка. В отличие от большинства предприятий сохранение платежеспособности коммерческого банка обеспечивается лишь частью собственного капитала. Как правило, банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым акционерный капитал, т.е. пока стоимость активов не меньше суммы обязательств (за вычетом необеспеченных), выпущенных банком, и его акционерного капитала.

Капитал играет роль своеобразной защитной подушки и позволяет банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или расходов. Для финансирования подобных затрат существуют различные резервные фонды, включаемые в собственный капитал, а при массовых неплатежах клиентов по ссудам для покрытия убытков, возможно требуется использовать часть акционерного капитала.

Самое читаемое за неделю
Введение ковидных паспортов в 2021 году
Должен знать каждый: Сильное повышение штрафов с 2021 года за нарушение ПДД
Введение продуктовых карточек для малоимущих в 2021 году
Доллар по 100 рублей в 2021 году
Новая льготная ипотека на частные дома в 2021 году
Продление льготной ипотеки до 1 июля 2021 года
35 банков обанкротятся в 2021 году

Оперативная функция банковского капитала имеет второстепенное значение по сравнению с. защитной. Она включает ассигнование собственных средств на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков. Этот источник финансовых ресурсов незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов. На последующих этапах развития банка роль собственного капитала не менее важна, часть этих средств вкладывается в долгосрочные активы, в создание различных резервов. Хотя основным источником покрытия затрат на расширение операций служит накапливаемая прибыль, банки часто прибегают к новым выпускам акций или долгосрочных займов при проведении мероприятий структурного характера — открытии филиалов, слияниях.

Выполнение регулирующей функции капитала связано исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. С помощью показателя капитала банка государственные органы осуществляют оценку и контроль деятельности банков. Обычно правила, относящиеся к собственному капиталу банка, включают требования к его минимальному размеру, ограничения по активам и условия покупки активов другого банка. Экономические нормативы, установленные центральным банком, в основном исходят из размера собственного капитала банка. В рамках рассматриваемой классификаций функций к регулирующей функции относит и использование капитала с целью ограничения ссудных и инвестиционных операций (в той мере, в какой ссуды и инвестиции банка ограничены имеющимся собственным капиталом).

Другие источники, признавая, что главной целью банковского капитала является снижение риска, делают акценты на следующих функциях капитала:

-           служит буфером, способным поглотить убытки и сохранить платежеспособность;

-         обеспечивает доступ к рынкам финансовых ресурсов и защищает банки от проблем ликвидности;

-              поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков том, что банк способен удовлетворить их потребности й кредитах, даже если экономика переживает спад;

-              сдерживает рост риска и ограничивает его.

Все перечисленные функции капитала способствуют снижению риска. Подобный подход практичен и соответствует целям управления коммерческим банком.

Роль капитала как буфера против убытков по ссудам наглядно проявляется, если его рассматривать в контексте движения денежных средств. Если клиенты банка перестают выполнять свои обязательства по Ссудам, мгновенно уменьшается приток денежных средств по процентам и основным выплатам. Отток средств не изменяется. Банк остается платежеспособным, пока сумма притока превышает отток, Капитал служит буфером, поскольку он уменьшает вынужденные оттоки.

Банк может отсрочить дивиденды по акциям, не будучи в состоянии платить. Выплаты процентов по банковской задолженности, напротив, являются обязательными. Банки с достаточным капиталом выпускают новые обязательства или акции, чтобы заменить потерянные притоки денежных средств новыми и выиграть время, пока не решатся проблемы с активами. Таким образом, чем больше, банковский капитал, тем больше активов может оказаться неуплаченными, прежде чем банк станет неплатежеспособным, и тем меньше будет риск банка.

Адекватный банковский капитал уменьшает операционные проблемы, обеспечивая свободный доступ к финансовым рынкам. Капитал дает банку возможность делать займы у традиционных источников по обычным ставкам. Большой собственный капитал обеспечивает стабильную репутацию банка, уверенность в нем вкладчиков.

Капитал сдерживает рост и уменьшает риск ограничением новых активов, которые банк может приобрести, обеспечив финансирование с помощью задолженности. Эта функция тесно связана с устанавливаемым государственными органами нормативом соотношения капитала и активов. Так, если банки решают увеличить размер ссуд или приобрести другие активы, они должны поддерживать рост с помощью дополнительного финансирования акционерного капитала. Это предупреждает спекулятивный рост активов, так как банки всегда Должны оставаться в пределах своих возможностей успешного управления активами.

Тест "На сколько вы активны" Тест "Подходит ли Вам ваше место работы" Тест "На сколько важны деньги в Вашей жизни" Тест "Есть ли у вас задатки лидера" Тест "Способны ли Вы решать проблемы"

Тест "Для начинающего миллионера" Тест который вас удивит Семейный тест "Какие вы родители" Тест "Определяем свой творческий потенциал" Психологический тест "Вы терпеливый человек?"

Названные функции банковского капитала показывают, что собственный капитал — основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает самостоятельность банка и гарантирует его финансового устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк.

Структура и источника формирования капитала коммерческого банка

Структура собственного капитала банка неоднородна по качественному составу и может изменяться в зависимости от ряда факторов, в частности от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению его капитальной базы.                                                              

Приведенная структура собственного капитала коммерческого банка показывает, что его основную часть составляют: уставный капитал, эмиссионный доход и резервный капитал. На долю этих элементов приходится 88,6% всей суммы собственных средств банка. К другим элементам, включаемым в состав капитала банка, относятся: средства, полученные от переоценки имущества, фонды накопления и специального назначения в части, не приводящей к уменьшению имущества банка, нераспределенная прибыль предыдущих лет и текущего года.

Исходя из принятого в российской практике порядка расчета собственного капитала сумма собственного капитала по данному коммерческому банку составляет 99,15% собственных средств банка в современных условиях основными источниками формирования собственного капитала коммерческого банка являются:

-            уставный капитала, резервный капитал;

-              эмиссионный доход;       

-              фонды специального назначения и накопления в той части, использование которой не приводит к уменьшению имущества банка;

-              прирост стоимости, полученной от переоценки имущества;

-              часть резервов на возможные потери по ссудным операциям (резервы общего характера);

-              неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года;

-              субординированные кредиты (депозиты).

Уставный фонд (капитал) создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его первоначальная величина регламентируется законодательными актами центральных банков и, более того, является предметом соглашения Европейского экономического сообщества (ЕЭС), которое регламентировало его минимальную величину в сумме 5 млн. евро. Банк России для вновь создаваемых коммерческих банков установил также минимальную величину уставного капитала в принятом ЕЭС размере, ежеквартально сообщая эту сумму в национальной валюте.

Уставный капитал вновь создаваемого банка может формироваться денежными средствами в национальной и иностранной валюте й материальными активами. В качестве материальных активов может быть передано в оплату части уставного капитала здание, в котором будет располагаться банк. Участники действующей кредитной организации по разрешению совета директоров Банка России могут производить оплату уставного капитала иными принадлежащими им активами, не являющимися денежными средствами и банковским зданием. Доля материальных активов не должна превышать 20% суммы уставного капитала в течение первых двух лет деятельности банка, в последующие годы она должна составлять не более 10%.

Р1езерёный капитал (фонд) создается из чистой прибыли (после налогообложения) в размере не менее 5% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для покрытия непредвиденных убытков, выкупа собственных облигаций при недостатке средств и обеспечения стабильности его функционирования. Максимальная величина резервного капитала банка определяется Уставом банка и может изменяться по решению Общего собрания участников банка. Для достижения минимальной величины резервного капитала банк обязан ежегодно отчислять не менее 5% чистой прибыли.

Эмиссионный долг  формируется только при увеличении уставного капитала банка в любой организационно-правовой форме.

Эмиссионный доход образуется в виде:

-              положительной разницы между стоимостью (ценой) акций, установленной при их продаже первым владельцам, и номинальной стоимостью акций (у акционерного банка);   

-              положительной разницы между стоимостью долей кредитной организации при их оплате участниками и номинальной стоимостью долей, по которой они учтены в составе уставного капитала (у банка, созданного в виде общества с ограниченной, ответственностью);

-              разницы, образуемой при оплате акций или долей иностранной валютой, между стоимостью акций или долей рассчитанной исходя из официального курса иностранной валюты по отношению к рублю на дату зачисления средств в уставный капитал, и стоимостью акций или долей, установленной в решении о выпуске акций или об оплате долей иностранной валютой;

-              разницы, возникающей при оплате акций или долей облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом, между стоимостью указанных облигаций по рыночной цене на день их зачисления на счета дело кредитной организации и ценой облигации при оплате акций.

Фонды специального назначения и фонды накопления образуются кредитными организациями из чистой прибыли банка в порядке, установленном учредительными документами, в соответствии с вышеназванными федеральными законами. Эти фонды являются источником собственного капитала в той части, использование которой не приводит к уменьшению имущества кредитной организации. Поскольку фонды специального назначения используются на цели материального поощрения и социального обеспечения банка, то они, как правило, не являются элементами собственного капитала.

Фонд накопления представляет собой часть чистой прибыли банка, оставленную в его распоряжении как финансовый источник развития материальной и технической базы банка и покрытия расходов по созданию и внедрению новых банковских продуктов. Фонды накопления, как правило, не уменьшаются: происходит лишь изменение формы их существования — из денежной формы они трансформируются в материальную форму (новое оборудование, здание и т.п.).

Прирост стоимости, полученной при переоценке имущества. Кредитные организации имеют право один раз в год по состоянию на 1 января производить переоценку имущества. На сумму полученной переоценки увеличивается собственный капитал банка. Однако такое увеличение производится только один раз в три года. Наличие и величина этого фонда являются отражением уровня инфляции в стране. По своей экономической природе средства данного фонда можно рассматривать как резерв на обесценение фиксированных активов (основных средств).

Резервы на возможные потери по ссудам (резервы общего характера). Под резервами общего характера понимается резерв на возможные потери по ссудам, отнесенным к первой группе риска. Общая сумма этих резервов не должна превышать 1,25% активов, взвешенных по степени риска.

Неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года является элементом собственного капитала до ее распределения общим собранием участников банка. После ее распределения часть прибыли в соответствии с политикой банка, направленная на увеличение резервного капитала и фондов накопления, обеспечивает прирост собственного капитала.

Субординированный кредит.

Под субординированным кредитом понимается привлеченный кредитной организацией кредит или депозит, который одновременно отвечает следующим условиям:

-              срок привлечения не менее пяти лет;

-         договор содержит положение 6 невозможности, его досрочного расторжения;

-              условия предоставления не имеют существенных отличий от рыночных условий предоставления аналогичных кредитов;

-              кредит (депозит) погашается й случае банкротства кредитной организации после полного удовлетворения требований всех иных кредиторов;

-          в договор о субординированном кредите, а также в дополнительные соглашения к нему не включаются положения, изменяющие вышеперечисленные условия. Субординированный кредит включается в расчет капитала после подтверждения главным территориальным управлением соответствия заключенного договора требованиям, установленным Банком России.

Собственный капитал по своей качественной характеристике банки делят на два уровня: капитал I уровня (основной) и капитал II уровня (дополнительный).

К капиталу I уровня относят те элементы, которые отвечают критериям:

-              стабильности;

-              отсутствия фиксированных начислений доходов;

-              субординации по отношению к правам кредиторов (очередности погашения в случае банкротства банка).

Оценка величины собственного капитала банка

Проблема определения размера необходимого или достаточного для банка капитала на протяжении длительного времени является предметом научного исследования и споров между банками и регулирующими органами. Банки предпочитают обходиться минимальным капиталом, чтобы поднять показатели прибыльности и роста активов; банковские контролеры требуют большого капитала для снижения риска банкротства. Одновременно высказывается мнение, что случаи банкротства вызваны плохим управлением, что хорошо управляемые банки могут существовать и с низкими нормами капитала.

Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как буфера против убытков обусловливает обратную зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда вытекает основной принцип достаточности: размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска. Вместе с тем коммерческие банки всегда учитывают в своей работе, что чрезмерная капитализация банка — выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах — тоже не является благом. Она отрицательно влияет на результаты деятельности банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска акций — дорогой и часто нежелательный для банка способ финансирования по сравнению с привлечением сторонних средств. Поэтому руководители банков, с одной стороны, и органы надзора за банками — с другой, стремятся найти оптимальное соотношение между величиной капитала и другими параметрами деятельности коммерческого банка.

Заниженная доля капитала в ресурсах банка подвергается критике. Речь идет об ответственности перед вкладчиками банка (или государства — при системе страхования депозитов). Мера ответственности банка ограничивается его капиталом, а вкладчики и другие кредиторы рискуют большим объемом средств, доверенных банку.

Также существует ряд факторов, обусловливающих требования по увеличению банковского капитала:

а)            рыночная стоимость банковских активов более изменчива; чем у промышленных предприятий,— меняется с изменением процентных ставок, с ухудшением кредитоспособности заемщиков;

б)           банк больше полагается на непостоянные источники краткосрочной задолженности, многие из которых можно изымать по требованию.

Поэтому любое событие политической или экономической жизни может спровоцировать массовый отток ресурсов банка. Тот факт, что адекватность капитала банков определяет доверие общества к конкретному коммерческому банку и банковской системе в целом, выдвигает ее в ряд показателей, находящихся под контролем государства в лице центрального банка. Поддержание достаточного уровня совокупного капитала является одним из условий стабильности банковской системы.

Определяя объем необходимого капитала, банк стоит перед альтернативой: увеличивать свой капитал по мере возрастания риска или вкладывать средства в активы, не сопряженные с повышенным риском. Таким образом, является капитал банка адекватным или нет, зависит от качества его активов, качества управления, политики в области деятельности и суммы рисков, которые несет банк.

В течение длительного времени коммерческие банки, и общество стремились выработать систему нормативов, которые можно было бы применять при проверке достаточности капитала банка или банковской системы в целом.

В качестве показателей достаточности Капитала банковское сообщество и органы надзора в основном используют две группы коэффициентов:

-              первая группа строится на отношении собственного капитала (в различном составе) к общей сумме депозитов (вкладам);

-              вторая группа — на соотношении капитала (во всевозможных модификациях) и активов (различного состава), взвешенных по риску.

Учитывать качество активов в оценке достаточности капитала банка стали после принятия Базельским комитетом по банковскому надзору соглашения о международной унификации расчета капитала и стандартах капитала, получившего название «Базель» в основу методики расчета коэффициентов минимальной потребности в капитале, предложенной Базельским комитетом, был положен принцип оценки качества активов и за балансовых операций банка с учетом кредитного риска. Частично оценивался также инвестиционный риск по государственным ценным бумагам с фиксированной процентной ставкой. Минимальное требуемое значение коэффициента достаточности капитала было установлено на уровне 8% для общей суммы собственных средств и 4% — для капитала первого уровня.

Предложенный Базельским комитетом подход к определению достаточности капитала обладает следующими основными достоинствами:

-              характеризует реальный капитал банка;

-              способствует пересмотру стратегии банков и отказу от чрезмерного наращивания кредитов при минимальном капитале — отдает предпочтение не объему кредитного портфеля, а его качеству;

-              способствует увеличению доли не рисковой деятельности банка;

-              поощряет правительство уменьшать регламентацию деятельности банков, в которой проявляется больше элементов саморегулирования;

-              дает возможность учитывать риски по за балансовым обязательствам;

-              позволяет сравнивать банковские системы разных стран.

Вместе с тем наряду с достоинствами предложенный метод расчета достаточности капитала банка имеет ряд существенных недостатков.

Основными из них являются:

-              отсутствие достаточной четкости в распределении составных элементов капитала по уровням, что позволяет смягчить требования к капиталу со стороны отдельных банков;

-              недостаточно подробная дифференциация активов по степени риска;

-              занижение требований к резервам по отдельным видам операций;

-              ориентация на оценку достаточности капитала только по кредитному риску;

-              отсутствие зависимости объема капитала от рыночных и процентных рисков, которые имеют важное значение в деятельности банка.

Учитывать процентный и рыночный риски в расчете достаточности капитала банка в полной мере стали после того, как были приняты поправки к соглашению о требованиях к уровню капитала. В соответствии с этими поправками в сроки, установленные органами банковского надзора, банки должны рассчитывать рыночный риск и определялась норматив достаточности капитала, корректируя его не только на кредитный риск, но и на рыночный. Рыночный риск  это риск возникновения убытков по балансовым и за балансовым позициям, вызываемый изменением уровня рыночных цен.

Этот риск включает следующие виды рисков:

-          риски, связанные с долговыми инструментами (например, процентный риск), основанными на процентных ставках, и долевыми инструментами в портфеле торговых операций;

-              валютный и товарный риск (покупка продажа драгоценных металлов) по всем операциям банка.

Таким образом, выработанное Базельским комитетом. Единое соглашение о стандарте капитала, дополненное (Базель I), предусматривало оценку капитала исходя из сопоставления величины капитала и взвешенных по риску активов.

Это соглашение имело целью укрепление стабильности национальных банковских систем, создание единых правил игры для банков и повлияло на деятельность кредитных организаций:

-         обеспечило рост капитала банка;

-              увеличение капитала было достигнуто за счет его наращивания в периоды экономического роста и снижения величины рискованные активов (в периоды спада);

-              введение в действие стандарта капитала (минимум 8%) не стимулировало банки к высоко-рисковым вложениям;

-              банки стали использовать различные виды капитального арбитража для ухода от ограничений, налагаемых соглашением.

Современные тенденции в банковском регулировании (повышение гибкости, точности, деформадизация регулирования) обусловили необходимость изменения стандартов оценки капитала, поэтому Базельский комитет предложил новую систему оценки достаточности (Базель II).

Новое соглашение по расчету капитала расширяет число включаемых в расчет рисков и предлагает надзорным органам принципиально новый подход к проверке уровня и качества капитала банка, а также предоставляет возможность потенциальным инвесторам и другим заинтересованным сторонам оценить состояние собственного капитала банка.

Таким образом, при оценке достаточности капитала сохранен принцип расчета отношения капитала к некоторой мере риска и подход к расчету самого капитала. Однако величины риска меняются Коренным образом. Совокупный риск банка рассчитывается как сумма кредитного, рыночного и операционного риска, устанавливаются и определенные требования к расчету данных видов риска.

В российской практике при разработке нормативных документов Банком России по оценке достаточности капитала были учтены рекомендации Базельского комитета с последующими поправками. В настоящее время основными нормативными документами, определяющими порядок расчета норматива достаточности капитала для кредитных организаций, расположенных на территории РФ, являются Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций, утвержденное Банком России Ко 215П (далее  Положение ЦБ РФ № 215П), инструкция ЦБ РФ № 110И.

В Положении № 215П определен порядок расчета абсолютной величины собственного капитала банка, его распределение на основной и дополнительный в соответствии с рекомендациями Базельского комитета. Инструкция ЦБ РФ № 110 определяет минимально допустимые числовые значения норматива достаточности собственного капитала банка в зависимости от его размера, видов рисков, включаемых в расчет норматива, и порядок взвешивания активов по степени риска.

Как отмечалось, минимальный размер собственного капитала установлен в сумме, эквивалентной 5,0 млн. евро. Для банков, размер собственного капитала которых находился в пределах от 1,0 до 5,0 млн. евро, были введены ограничения на выполнение отдельных операций. Коммерческие банки должны иметь собственный капитал в сумме не менее 5,0 млн. евро.

Для расчета норматива достаточности капитала, составляющие его величины учитывают в следующей последовательности:

-              абсолютная величина капитала;

-              кредитный риск по активам, отраженным на балансовых счетах (активы взвешиваются по степени риска);

-              кредитный риск по условным обязательствам кредитного характера;

-              кредитный риск по срочным сделкам;

-              рыночный риск.

Величина собственного капитала банка рассчитывается как сумма основного и дополнительного капитала.

Основной капитал включает:

-              сумму уставного капитала в форме обыкновенных акций;

-              некумулятивные привилегированные акции и привилегированные акции, размер дивидендов по которым не установлен уставом банка (у акционерных банков);

-              всю сумму уставного капитала (у банков, созданных в форме ООО);

-              эмиссионный доход, резервный фонд, часть фонда накопления и другие фонды, созданные из прибыли прошлых лет и. текущего года и подтвержденные аудиторами.

Фонды, являющиеся источником кредитов сотрудникам банка, фонды специального назначения и другие фонды, использование которых приводит к уменьшению имущества банка прямо или опосредованно, в расчет собственного капитала не включаются.

Прибыль текущего года в части, подтвержденной заключением аудиторской организации по итогам за квартал, также включается в расчет основного капитала.

Основной капитал уменьшается на сумму:

-              нематериальных активов по остаточной стоимости (за минусом начисленной амортизации) и вложений в создание (изготовление) и приобретение нематериальных активов;

-              собственных акций, приобретенных (выкупленных) у акционеров;

-              перешедших к кредитной организации долей участников банка;

-              непокрытых убытков предшествующих лет и убытков текущего года;

-              вложений кредитной организации в акции (доли) участия дочерних и зависимых юридических лиц, приобретенные для инвестирования, если пакет акций превышает 20% уставного капитала организации эмитента;

-              вложений в уставный капитал Кредитных организаций резидентов;

-              балансовой стоимости акций, отчужденных с одновременным принятием обязательств по их обратному выкупу;

-              балансовой стоимости акций (долей участия), отчужденных с одновременным представлением контрагенту права отсрочки платежа, уменьшенного на поступившую сумму платежа;

-              уставного капитала и других источников собственного капитала, для формирования которых использованы ненадлежащие активы. При этом под ненадлежащими активами понимаются денежные средства или иное имущество, собственником которого прямым или косвенным путем (через третьих лиц) являлась кредитная организация, или имущество, предоставленное другими лицами, если кредитная организация прямо или косвенно приняла на себя опасность (риск) понесения потерь, возникших в связи с предоставлением указанного имущества. Полученная после корректировок сумма составляет основной капитал (капитал I уровня).

Дополнительный капитал (капитал II уровня) включает следующие основные элементы:

-              прирост стоимости имущества, полученный за счет переоценки;

-              часть фондов, сформированных в текущем году и не подтвержденных аудиторами;

-              прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторами;

-              субординированный кредит (депозит) по остаточной стоимости. При этом его величина, принимаемая в расчет дополнительного капитала, не должна превышать 50% основного капитала.

-              часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке;

-              часть привилегированных (включая кумулятивные) акций;

-              прибыль прошлых лет, не подтвержденная аудиторами.

Сумма капитала II уровня уменьшается на источники дополнительного капитала, для формирования которых использованы ненадлежащие активы.

Рассчитанные таким образом суммы основного и дополнительного капитала суммируются. При этом абсолютная величина дополнительного капитала принимается в расчет в сумме, не превышающей основной капитал. Если величина основного капитала имеет нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала не включаются в расчет капитала.

Совокупная сумма собственного капитала для расчета норматива достаточности корректируется на ряд показателей:

-              недосозданный резерв на возможные потери по ссудам и другим активам;

-              недосозданный резерв под операции с резидентами офшорных зон;

-         просроченную дебиторскую задолженность длительностью свыше 30 дней;

-              субординированные кредиты, предоставленные кредитным организациям резидентам;

-              превышение суммы вложений в сооружения, создание и приобретение основных средств, стоимость основных средств и материальных запасной над источниками основного и дополнительного капитала;

-              превышение совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных своим участникам (акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным размером, установленным соответствующими федеральными законами и нормативными актами Банка России;

-              превышение действительной стоимости, причитающейся вышедшим участникам банка в форме общества с ограниченной ответственностью, над стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику общества, в случае, если доля перешла банку, а затем приобретена кем-либо из участников банка либо третьими лицами.

При расчете суммы активов, взвешенных по степени риска, последние подразделяются на пять групп исходя из степени риска вложений и возможной потери части стоимости. Взвешивание активов производится умножением остатков средств на соответствующем балансовом счете (счетах) или их части, уменьшенных на сумму созданного резерва по данному виду актива, на коэффициент риска, деленный на 100%. При этом для активов, по которым рассчитывается рыночный риск, не учитывается коэффициент риска.

Полученная сумма активов, взвешенных по степени риска, увеличивается на величину кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, величину кредитного риска по срочным сделкам и величину рыночного риска.

Для определения величины кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера номинальная величина обязательств по каждому финансовому инструменту приводится к кредитному эквиваленту путем умножения на соответствующие коэффициенты.

При этом финансовые инструменты группируются по степени риска:

- высокий риск — 1,0;

- средний риск — 0,5;

- низкий риск — 0,2;

- без риска — 0.

На полученную сумму увеличиваются рисковые активы.

Для расчета кредитного риска по срочным сделкам (кроме сделок, заключенных на торговых площадках стран, включенных в состав группы развитых стран, по которым кредитный риск не рассчитывается) определяются текущий кредитный и потенциальный расчет. Текущий кредитный риск представляет собой сумму стоимости замещения по сделкам, включенным в двусторонние компенсационные соглашения, и стоимости замещения по сделкам, не включенным в компенсационные соглашения.

Потенциальный кредитный риск определяется как сумма риска по сделкам с юридически оформленными двусторонними компенсационными соглашениями и по сделкам, не включенным в указанные соглашения.

Общая величина риска по срочным сделкам (КРС) определяется как разница между суммой текущего и потенциального рисков и суммой обеспечения, полученной банком от контрагента. Полученная величина умножается на коэффициент риска, зависящий от контрагента, и составляет сумму кредитного риска по срочным сделкам, учитываемую при расчете достаточности капитала.

Минимально допустимое числовое значение норматива не устанавливается в зависимости от размера собственного капитала банка:

-              не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, — 10%;

-              менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, — 11%.

Для банков, выпускающих ипотечные облигации, норматив ликвидности Н,  14%.

Назад | | Вверх