Понятие и особенности структуры привлеченных средств коммерческого банка
Для осуществления своей деятельности любой хозяйствующий субъект должен обладать определенной суммой денежных средств — ресурсами. Ресурсы или источники средств обеспечивают основу функционирования, способность к развитию, формируют экономический потенциал предприятий, организаций, коммерческих банков. По структуре они подразделяются на собственные и привлеченные, или заемные. При этом для коммерческого банка характерна высокая доля привлеченных ресурсов, которые носят кредитный характер, т.е. они позаимствованы на определенный срок или до востребования и, как правило, под определенный процент. В среднем соотношение между собственными и привлеченными ресурсами в российских кредитных организациях составляет, а у других хозяйствующих субъектов, т.е. банки занимают на единицу собственных средств восемь заемных. Это означает, что перспективы деятельности банка во многом зависят от совокупности имеющихся в их распоряжении ресурсов, особенно привлеченных, которые приобретаются им на конкурентной основе.
Ресурсы коммерческого банка — совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении, предназначенных для размещения в активы, приносящие доход.
Привлеченные ресурсы — это средства, заимствованные у клиентов (предприятий, организаций, физических лиц) на определенный срок или без конкретного срока их возврата, а также на денежном рынке.
Как уже отмечалось, доля собственных средств в структуре ресурсов кредитных организаций незначительна и колеблется в пределах от 13 до 15% в структуре пассивов кредитных организаций.
Более подробное изучение структуры привлеченных банковской системой средств позволяет выявить некоторые новые ее тенденции. В частности, они выражаются в преобладании средств клиентов, привлеченных в виде депозитов юридических лиц и вкладов физических лиц, некотором сокращении доли средств предприятий и организаций на расчетных, текущих и прочих счетах, а также долговых обязательств. Указанные тенденции обусловлены макроэкономической стабильностью и ростом доверия клиентов банка к деятельности кредитных институтов.
В то же время структура привлеченных средств отдельных кредитных организаций, безусловно, может отличаться от приведенных выше параметров банковской системы, что объясняется многими причинами, например, специализацией, индивидуальными особенностями деятельности, длительностью функционирования на рынке и многими другими.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Депозитные и недепозитные источники привлечения ресурсов
С учетом выделенных специфических черт кредитные организации можно классифицировать в зависимости от следующих показателей:
-особенностей режима функционирования счета:
— большой удельный вес счетов до востребования,
— большой удельный вес срочных вкладов;
-преобладания отдельных категорий клиентов:
— преимущественно работают с частными вкладчиками,
— большой удельный вес кредитов; полученных от других банков;
-способу аккумулирования денежных средств:
— депозитные привлеченные средства,
— не депозитные привлеченные средства.
Банковская статистика свидетельствует о том, что в структуре привлеченных средств кредитных организаций преобладают депозиты — денежные средства клиентов, размещенные юридическими и физическими лицами в соответствии с режимом функционирования
Депозит — вклад в банки, денежные средства, помещаемые на хранение в банк от имени физических или юридических лиц на договорной основе счета или договора. Привлечение средств в депозиты является исключительно банковской операцией. Одновременно в законодательстве и на практике выделяется понятие «вклад».
Вклад — денежные средства в валюте Российской Федерации или Иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода.
Денежные средства размещаются физическими лицами на основании договора банковского вклада или договора банковского счета (ст. 2 Федерального закона № 177ФЗ). Другими словами, выделение понятия «вклад» наряду с понятием «депозит» подчеркивает статус клиента, тогда как депозит чаще всего используется в отношении юридических лиц. Совокупность депозитов и вкладов независимо от срока их востребования клиентами — юридическими и физическими лицами образует депозитные источники привлечения средств кредитных организаций. Наряду с депозитными в структуре привлеченных средств выделяют не депозитные источники.
Не депозитные источники привлечения средств — это займы, полученные От других банков, и собственные долговые обязательства, размещенные на денежном рынке.
Выделение не депозитных источников в структуре привлеченных средств указывает на иной способ мобилизации денежных ресурсов, как правило, с целью поддержания ликвидной позиции банка.
Чаще всего коммерческие банки привлекают следующие средства из не депозитных источников:
- займы на межбанковском рынке;
- соглашения о продаже ценных бумаг с обратным выкупом. Реже — путем учета векселей и получения ссуд в Банке России путем размещения облигаций на внутреннем и внешнем рынке и др.
Данные сделки обычно носят так называемый оптовый характер, т.е. совершаются на крупные суммы средств, а также зачастую бывают не персонифицированы (не ассоциируются с конкретным клиентом), их инициатором выступает банк, а не его клиент. Например, для поддержания ликвидности кредитная организация выходит на межбанковский рынок с целью привлечения недостающей ей суммы средств и приобретает их на конкурентной основе. В данном случае инициатива исходит от банка, но его контрагент, который поставит средства, идентифицирован. Особенностью этих сделок является то, что денежные средства в распоряжение банка поступают от его партнера немедленно, а сама сделка может заключаться по телефону с последующим подтверждением.
В зарубежной практике получение займов на межбанковском рынке происходит через брокеров, которые «сводят» потенциальных покупателей. За период функционирования банковской системы в условиях рыночных отношений в нашей стране межбанковский рынок пережил несколько потрясений, которые приводили к кризису доверия партнеров, и длительное время восстанавливался. В этой связи и в настоящее время межбанковский рынок в России является в значительной мере закрытым — клубным.
Другой формой мобилизации денежных средств является размещение долговых обязательств, например, облигаций, которые свободно приобретаются покупателями. В данном случае контрагент банка будет неизвестен, т.е. не персонифицирован.
Анализ динамики депозитных и не депозитных источников привлечения средств банковской системой России за три года свидетельствует о том, что средства, привлеченные из не депозитных источников, занимают незначительное место в деятельности российских кредитных организаций и объем их привлечения существенно не изменяется. В то же время темп прироста средств, полученных на межбанковском рынке за последние четыре года, выше, чем темп прироста депозитных источников.
Классификация депозитных источников привлечения средств и их характеристика
Депозитные источники привлечения средств, как было показано выше, занимают основное место в структуре ресурсов и деятельности кредитных организаций. Одновременно они отличаются существенным разнообразием, что обусловливает потребность в их классификации.
В качестве критериев классификации выделим:
- срок востребования;
- вид используемого договора;
- категорию вкладчиков;
- условие депозита;
- уровень затрат для коммерческого банка.
Соответственно по срокам привлечения привлеченные средства делятся:
- на средства до востребования;
- срочные вклады и депозиты.
К средствам, размещенным клиентами по сроку до востребования, относятся остатки на расчетных и текущих счетах клиентов и собственно депозиты до востребования. Эти остатки денежных средств могут быть внесены и изъяты клиентами банка по первому требованию и, как правило, приносят клиенту низкий доход.
В зависимости от срока, на который заключен договор банковского вклад, различают депозиты до востребования, срочные и сберегательные вклады.
Депозиты до востребования открываются клиентам (физическим и юридическим лицам) в соответствии с договором, конкретный срок востребования денежных средств не указывается.
Срочные депозиты — это денежные средства, внесенные на оговоренный в договоре между банком и физическим или юридическим лицом срок. С физическими лицами кредитные организации также могут заключать договоры сберегательного вклада, однако по договорам банковского вклада с физическими лицами и законе закрепляется право вкладчика востребовать средства ранее установленного срока. Напротив, по срочным депозитам с юридическими лицами в соответствии с ГК РФ банк возвращает средства по истечении срока депозита, если иное не предусмотрено договором между сторонами.
Сроки депозитов дифференцируются с учетом интересов клиента. Срочный депозит может быть внесен на срок: до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 дня до одного года; от одного года до трех лет и свыше трех лет. За средства, размещенные клиентами в банке на срок и до востребования, выплачиваются проценты, однако по депозитам до востребования их уровень невысок.
Особенностями срочных депозитной являются:
- невозможность их использования для расчетов и выписки на них расчетных документов;
- медленная оборачиваемость денежных средств;
- их затратность — для банка и доходность — для клиента. Сберегательные вклады открываются только физическим лицам.
В зарубежной практике, напротив, такие вклады могут открываться и некоммерческим и коммерческим организациям. В конкурентной борьбе за вкладчика коммерческие банки предлагают различные условия открытия и ведения вклада, уровень выплачиваемого процента.
В качестве критериев классификации депозитных источников привлечения средств можно также выделить:
- затраченость для банка;
- влияние на ликвидность кредитной организации;
- вероятность возникновения риска досрочного изъятия.
С точки зрения затрат, которые несет банк по обслуживанию депозитов, наиболее дорогими являются срочные депозиты, которые по формальным признакам позитивно отражаются на ликвидности кредитной организации, поскольку не могут быть востребованы клиентом ранее оговоренного договором срока (исключение составляют вклады физических лиц). Однако, несмотря на указанное преимущество, эта группа депозитных источников весьма чувствительна к изменению процентных ставок на рынке, поскольку интерес клиента, в размещении денежных средств обусловлен желанием получить доход. Из этого может следовать, что в случае проведения негибкой процентной политики, например, когда банк не повышает процентные ставки по срочным депозитам в условиях роста инфляции и ограниченности предложения ресурсов, его клиенты могут не возобновлять с ним, договорные отношения по истечении срока. Такая политика непременно приведет к росту процентных расходов кредитной организации в связи с необходимостью замещения оттока средств со срочных депозитов новыми источниками привлеченных средств, как правило, на межбанковском рынке. Отметим, что срочные депозиты формально, учитывая, что юридические лица не могут востребовать денежные средства, раньше обусловленного договором срока, позитивно отражаются на состоянии ликвидности кредитной организации. Однако их обслуживание (выплата процентов клиенту) достаточно дорого, а отказ клиента возобновить срочный депозит (преимущественно это касается депозитов, размещенных в крупных суммах) может отрицательно отразиться на ликвидности кредитной организации.
Депозиты до востребования обладают высокой ликвидностью для клиента и низкой — для банка. Клиенты банка могут в любой момент востребовать свои средства, а банк должен исполнить их распоряжение. Это условие отношений формально негативно отражается на ликвидности коммерческого банка, поскольку привлеченные средства, в том числе на условиях «до востребования», уже размещены в активные операции, срок исполнения которых, как правило, продолжительнее, чем срок привлечения средств. В то же время к депозитам ДО востребования относятся остатки на расчетных и текущих счетах клиентов, и кредитная организация старается открыть как можно больше таких счетов. Напомним, что расчетный счет является основным счетом клиента, на котором отражаются все его операции (потоки денежных средств). Другими словами, движение средств на расчетном счете клиента можно спрогнозировать, поскольку банк обладает всей Необходимой информацией о покупателях и продавцах клиента, сроках и суммах выплат заработной платы, налоговых отчислений. Из этого вытекает, что в совокупности остатки на расчетных и текущих счетах клиентов банка прогнозируемы, более того, кредитная организация может просчитать минимальный неснижаемый остаток в целом по всем расчетным счетам клиентов, т.е. ниже уровня этого остатка оттока средств 13 банка не происходит. Это означает, что минимальный неснижаемый остаток не оказывает негативного влияния на состояние ликвидности кредитной организации, кроме того, обслуживание этих средств связано с минимальными затратами.
Несколько иначе обстоит дело с собственно депозитами до востребования, срок изъятия средств с которых является открытым. Прогнозировать отток денежных средств с таких счетов — непростая задача. В отличие от денежных средств, размещенных клиентами на расчетных счетах, депозиты до востребования представляют собой остатки временно свободных средств клиента, отток которых трудно предсказать. Обслуживание этих депозитов обходится банку несколько дороже, чем расчетных счетов, но несопоставимо дешевле, чем срочных депозитов, однако их влияние на ликвидность кредитной организации негативно.
Особую группу привлеченных депозитных источников средств составляют вклады физических лиц, которые по срокам их изъятия могут быть вкладами, как до востребования, так и срочными. В соответствии с российским законодательством физическое лицо может востребовать принадлежащие ему средства в любое время. Обслуживание таких депозитов обходится кредитной организации дорого. Объем средств, привлеченных кредитной организацией от частных вкладчиков, может приводить к возникновению проблем с ликвидностью, риск их изъятия высок и может быть спровоцирован различными причинами, в т.ч. неэкономического характера (например, потеря репутации, паника на рынке и др.). С целью предотвращения спонтанного изъятия средств со счетов в кредитных организациях частными вкладчиками во всем мире, в т.ч. и в нашей стране, принимаются меры, защищающие их интересы. К таким мерам относятся специально принимаемые законодательные акты, гарантирующие выплату компенсации физическим лицам в случае банкротства банка в пределах оговоренной законом суммы. Кроме того, кредитные организации могут осуществлять и добровольное страхование вкладов физических лиц.
Активные операции, их виды и экономическое содержание
Важнейшей сферой деятельности кредитных организаций является размещение собственных и привлеченных средств в активы с целью получения дохода, обеспечения ликвидности и финансовой устойчивости.
Активы — совокупность имущественных средств хозяйствующего субъекта, которые сформированы за счет ресурсов и от которых ожидается получение экономической выгоды в будущем.
Таким образом, активы состоят из имущества и прав кредитной организации. Имущество — это совокупность средств, имеющих ценность в силу своих физических и платежных свойств (здания, оборудование, деньги в их наличной и безналичной форме). А права в свою очередь представлены правом владения каким-либо активом, предполагающим получение ценностей (например, ценной бумагой, векселем, чеком, облигацией, акцией и т.д.), правом на получение дохода (совместная деятельность с другими хозяйствующими субъектами, погашение ценной бумаги) либо долговыми требованиями (ссудная задолженность по различным видам кредитам дебиторов, лизинг, факторинг и т.д.). Количественно оцененные и измеренные активы отражаются в одной из частей бухгалтерского баланса — активе.
Следует подчеркнуть, что прослеживается тесная связь между активами и пассивами банка. Например, осуществляя операции по размещению средств, менеджмент банка должен сохранять постоянный контроль над пассивами в части сроков их привлечения, наличия свободных ресурсов, стоимости заимствования, поскольку в противном случае это может привести к снижению доходов и прибыли, возникновению риска ликвидности и даже убыткам. Другими словами, действия кредитных организаций по инвестированию привлеченных средств являются целенаправленными и осознанными, осуществляются с целью достижения и поддержания сбалансированной финансовой устойчивости деятельности, получения доходов и прибыли, а сами активы представляют собой экономический потенциал банка.
Данная сфера деятельности кредитных организаций (инвестирование привлеченных средств в активы) приобретает особую остроту в современных условий, когда конкуренция между кредитными и другими финансовым институтами в части предоставления услуг клиентам резко обострилась, произошло сокращение доходности предлагаемых продуктов и услуг.
Понятие активных операций, их содержание и структура
Как было отмечено, активы представляют собой совокупность имущественных средств и прав, причем структура этих прав свидетельствует о преимущественном инвестировании источников средств банковской системой России в кредиты — 66,2%, затем в ценные бумаги с целью поддержания ликвидности — 16,4%, в денежные средства — 10,4% и только 7% — в основные средства и нематериальные активы. Другими словами, активы кредитных организаций в основной своей части представлены правами.
Одновременно следует провести различие между активами и активными операциями коммерческого банка.
Активные операции кредитных организаций — целенаправленные действия по размещению (использованию) собственных и привлеченных средств с целью получения доходов, поддержания ликвидности и финансовой устойчивости.
Основной удельный вес в структуре активных операций занимают ссудные операции — 66,2%. Структура и динамика ссудной задолженности кредитных организаций, приведенная на рис. 8.3, свидетельствует, что банки предоставляют кредиты в основном нефинансовому сектору экономики, т.е. предприятиям и организациям, хозяйствующим субъектам рынка. Это одновременно означает, что деятельность кредитных организаций направлена на развитие производства в нашей стране. Такая же тенденция прослеживается и по операциям межбанковского кредитования. Доля этих операций постоянно растет и составляет 10,5% в структуре ссудной задолженности банковской системы. В то же время нарушение контрактных обязательств клиентов банка — его дебиторов в части просроченной задолженности имеет незначительный удельный вес — 1,2%.
Классификация активных операций и их характеристика
Учитывая разнообразие активных операций, приведем их классификацию по следующим критериям:
- принципы учета в балансе;
- регулятивные требования;
- степень ликвидности;
- уровень доходности;
- рискованность;
- срок размещения;
- субъекты.
С позиции учета активные операции можно разделить на балансовые и вне балансовые.
Подавляющая часть активных операций отражается в активе баланса кредитной организации, среди которых операции:
- ссудные;
- с ценными бумагами;
- в рамках корреспондентских отношений с другими банками;
Важная часть операций коммерческих банков не находит отражения на балансе и учитывается на вне балансовых счетах, это, например, гарантийные операции.
Гарантия — поручительство гаранта за выполнение каким-либо лицом денежных обязательств. В случае неисполнения обязательств гарант несет полную или частичную ответственность перед третьим лицом.
Коммерческие банки могут выступать гарантами по обязательствам клиентов, однако, учитывая, что исполнять гарантийное обязательство перед третьими лицами банк будет только при нарушении клиентом контрактных условий, до момента наступления такого события, в бухгалтерском учете выданные банком гарантии отражаются на вне балансовых счетах. За балансом, а точнее, в аналитическом учете банка отражаются доверительные операции.
Доверительные операции — операции по управлению собственностью и другими активами, принадлежащими клиенту.
Отличительной чертой современного банковского дела является расширение круга предоставляемые клиентам продуктов и услуг. К числу относительно новых относятся доверительные операции, выполняемые по поручению клиента в части управления его имуществом, в том числе денежными средствами и другими активами.
Цель регулирования банковской деятельности органами надзора — защита интересов кредиторов и вкладчиков. С точки зрения второго критерия классификации активных операций — регулятивных требований — часть активных операций банков проводится в соответствии с требованиями центральных банков. Это, например, операций по созданию фонда минимальных обязательных резервов, формируемого в активе баланса кредитной организации и рассчитываемого с применением норм отчислений от установленных нормативными документами органа надзора обязательств. Данный фонд хранится на беспроцентном счете в Банке России и отражается в активе баланса кредитной организации. Кроме того, коммерческие банки с учетом нормативных документов центрального банка создают резервы на возможные потери по ссудам, под обесценение ценных бумаг или других активов.
Некоторые активные операции косвенно подвергаются регулированию, например, в части поддержания ликвидности кредитной организации за счет резервов, формирующихся с учетом нормативов ликвидности, установленных Банком России в инструкции ЦБ РФ № 110И.
В зависимости от такого критерия, как степень ликвидности, активные операции можно подразделить:
- на высоколиквидные;
- ликвидные;
- мало ликвидные;
- неликвидные.
К высоколиквидным активам относятся первоклассные ликвидные средства или денежные средства в наличной и безналичной форме. В их числе: остатки средств в кассе, банкоматах, обменных пунктах, денежные средства в пути, средства, находящиеся на корреспондентском и депозитном счетах в Банке России, расчёты на организованном рынке ценных бумаг, драгоценные металлы, средства в банках нерезидентах из числа группы развитых стран.
Ликвидные активы — это такие активы, которые достаточно быстро могут быть обращены в денежные средства. К ним относят: вторичный резерв ликвидности — высоколиквидные, как правило, ценные бумаги правительства или Банка России, часть ценных бумаг, находящихся в Торговом портфеле банка котирующиеся на организованном рынке. Отличающиеся стабильностью цен, межбанковские кредиты и другие платежи в пользу банка, срок исполнения которых не превышает 30 дней.
Мало ликвидными активами следует считать долгосрочные активы — требования банка, сроки, исполнения которых превышают один год (инвестиции, кредиты и депозиты, сомнительная и просроченная задолженность).
Неликвидные активы — это материальные активы, фонд обязательных резервов, безнадежные требования, убытки и некоторые другие.
Очевидно, что высокая доля ликвидных и мало ликвидных активов снижает способность банка зарабатывать доходы и прибыль и увеличивает риск деятельности кредитной организации. Одновременно чем выше удельный вес высоколиквидных активов, тем выше способность банка отвечать по своим обязательствам. С учетом этого банк должен формировать свои операции по размещению средств таким образом, чтобы срочность и риск активных операций соответствовали срочности и риску востребования обязательств клиентами.
По следующему критерию классификации — доходности активных операций все активы банка можно подразделить на две группы: активы, приносящие доход, и активы, не приносящие доход. Значительная доля активных операций коммерческих банков потенциально способна приносить доход. В эту долю входят, прежде всего, ссудные операции — кредиты, предоставленные различным Дебиторам банка, операции еденными бумагами, активные депозитные операции, факторинг, лизинг и др. По некоторым оценкам, удельный вес активов, приносящих доход, должен находиться на уровне не менее 60%, но не более 80—85% по отношению ко всем активам банка. Нижний порог 60% означает, что при таком уровне активных операций доходы банка могут быть Недостаточны для покрытия затрат по обслуживанию привлеченных ресурсов. Напротив, превышение порога 80—85%, с одной стороны, свидетельствует о потенциальной возможности кредитной организации зарабатывать доход и прибыль, укреплять капитальную базу, неодновременно означает, что риск проведения активных операций достаточно высок. В этой связи оценка степени рискованности активных операций должна быть уточнена с учетом их качества.
Понятие качества активных операций тесно связано с такими их характеристиками, как рискованность, ликвидность, доходность, диверсифицированности. Другими словами, качество это комплексная характеристика активных операций.
Очевидно, что высокое качество активов определяется не только их потенциальной способностью к возврату, но и способностью приносить доход, низким уровнем риска, т.е. высоким уровнем определенности их возврата. В этой связи можно выделить группы активных операций, которые в разной степени удовлетворяют данным критериям.
В первую группу активных операций входят активы с низким уровнем риска, высоким уровнем ликвидности, не приносящие либо приносящие незначительный доход коммерческому банку.
К их числу относятся, прежде всего:
- денежные средства в кассе, пути, банкоматах, обменных пунктах;
- остатки денежных средств на корреспондентском, депозитном счетах в Банке России;
- расчеты на организованном рынке ценных бумаг;
- драгоценные металлы, монеты, камни;
- остатки на счетах НОСТРО.
Не всё из вышеперечисленных средств обладают высоким уровнем ликвидности. Например, это не относится к средствам в драгоценных металлах, камнях и др., поскольку рыночная стоимость данных активов постоянно изменяется и не всегда имеет устойчивую тенденцию к росту, рынок драгоценных металлов, к сожалению, в настоящее время не обладает высокой ликвидностью, объемы покупок и продаж невелики, а значит, этим операциям кредитных организаций присущ риск. Некоторые активы данной группы абсолютно ликвидны, например, денежные средства в кассе и приравненные к ним, остатки на счетах в Банке России, но одновременно связаны с затратами (средства в кассе требуют затрат на их содержание, учет и т.д.), другие — остатки на счетах в Банке России либо не приносят доход (остатки на корреспондентском счете), либо уровень их дохода незначительный остатки на депозитном счете в Банке России. Данная группа активов обеспечивает способность банка по поддержанию ликвидности, но ограничивает доходность деятельности.
Другую группу активных операций отличает разумное сочетание доходности, риска и ликвидности.
К ней следует отнести:
- вложение средств в высоколиквидные долговые обязательства Российской федерации;
- ликвидные корпоративные ценные бумаги, обращающиеся на вторичном рынке;
- учтенные векселя первоклассных векселедателей, обращающиеся на вторичном рынке;
- межбанковские кредиты, предоставленные кредитным организациям с высоким рейтингом надежности;
Инвестиции в ценные бумаги первоклассных эмитентов — государственные долговые обязательства обладают невысоким уровнем риска, умеренной доходностью и достаточной ликвидностью. Такие же характеристики имеют корпоративные ценные бумаги крупнейших ведущих российских компаний (топливно-энергетические, телекоммуникационные и некоторые другие), обращающиеся на вторичном рынке. В то же время с учетом анализа тенденций в изменении их котировок, состояния ликвидности рынка долговых и долевых ценных бумаг банк может вносить коррективы с учетом текущей рыночной контуры. Это относится также к учтенным векселям первоклассных векселедателей, обращающимся на вторичном рынке. Межбанковским операциям присущ кредитный риск, однако в силу их относительно (а иногда слишком) краткосрочного характера с учетом финансовой устойчивости банка контрагента уровень риска этих операций снижается, при этом достигается умеренная доходность и высокая ликвидность. Приблизительно схожими характеристиками обладают операции РЕПО и ссуды, предоставленные клиентам до востребования.
Третья группа активных операций в сравнении с двумя названными является более рискованной, но одновременно приносит основной доход коммерческому банку. Соответственно уровень ликвидности этих операций низок.
В состав данной группы активных операций включаются:
- кредитные операции независимо от юридического статуса заемщика (физические и юридические лица);
- учтенные в портфеле банка векселя;
- инвестиционные ценные бумаги;
- межбанковские операции независимо от уровня финансовой устойчивости контрагентов.
Известно, что уровень риска кредитных операций самый высокий и составляет 100%, одновременно их доходность, как уже отмечалось, адекватна уровню риска и формирует основную часть финансового результата кредитной организации. С учетом уровня риска ликвидность данной категории активных операций невысока, а зачастую (в части проблемной ссудной задолженности) приближается к нулевой отметке.
Векселя, находящиеся в Портфеле банка, приравниваются к ссудным операциям, и, поскольку высоколиквидные векселя были отнесены нами ко второй группе, оставшаяся часть вексельного портфеля обладает высоким уровнем риска, низкой ликвидностью и оправданной с учетом риска доходностью.
Межбанковские операции третьей группы активных операций отличает более высокий риск. Степень финансовой устойчивости данной группы контрагентов невысока, что позволяет судить о низкой ликвидности и адекватной риску доходности.
Наконец, последняя группа активных операций связана с дополнительными затратами, имеет самый высокий уровень риска и ликвидности. К данной группе относятся материальные и нематериальные активы, вне балансовые операции и прочая дебиторская задолженность.
С учетом представлений менеджмента банка об оптимальном соотношении портфеля активных операций формируется структура портфеля, т.е. соотношение между выделенными группами и их характеристиками — доходности, риска и ликвидности. Очевидно, что на отдельных этапах развития кредитная организация может проводить более агрессивную политику по размещению средств и наращивать в структуре актива долю высокодоходных активных операций в ущерб ликвидности и уровню принимаемого риска, а значит, финансовой устойчивости. Напротив, в других экономических условиях, руководствуясь стратегической линией поведений, менеджмент банка может формировать более консервативную структуру актива баланса, отвечающую требованиям ликвидности и надежности. Другими словами, степень диверсификации активных операций будет зависеть от стратегии и тактики банка, конкретных экономических условий и требований органов надзора.
Важным признаком диверсифицированности активов и пассивов является их срочность. В соответствии с данным критерием все активные операции можно подразделить на активы бессрочные и размещенные на срок.
В соответствии с планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях выделены конкретные сроки обязательств клиентов перед банками:
- до востребования;
- до 30 дней;
- от 31 до 30 дней;
- от 91 до 180 дней;
- от 181 до 360 дней;
- свыше одного года до трех лет;
- свыше трех лет.
Очевидно, что чем длиннее срок востребования актива; тем выше риск активной операции и ниже уровень ликвидности. В то же время в управлений банковской деятельностью принципиальное значение имеет сбалансированность активов и пассивов по срокам. В этой связи срочность обязательств контрагентов и требований является пред метом глубокого анализа и принятия управленческих решений при существенной их разбалансированности.
Классификацию активных операций можно проводить и в зависимости от критерия «субъект».
По данному критерию укрупненно активные операции подразделяются на операции:
- по размещению средств во временное пользование другим субъектам;
- осуществляемые самой кредитной организацией;
- по размещению средств в органах и организациях государства и государственной собственности.
Операции по размещению средств о временное пользование другим субъектам соответственно могут быть предоставлены:
-негосударственным юридическим лицам:
— финансовым организациям,
— коммерческим предприятиям и организациям,
— некоммерческим предприятиям и организациям;
-физическим лицам:
— частным предпринимателям,
— гражданам;
- нерезидентам:
— иностранным государствам,
— банкам и финансовым организациям,
— нефинансовым юридическим лицам,
— физическим лицам.
Классификация активных операций по данному критерию позволяет более подробно анализировать структуру активов по субъекта, установить степень диверсификации активных операций и ее соответствие диверсификации в разрезе субъектов обязательств кредитной организации.
Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. 
