Специфика деятельности банка состоит в том, что его ресурсы в подавляющей части формируются не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. Возможности банка, позволяющие ему аккумулировать средства, регулируются ЦБР и зависят от размеров собственного капитала кредитного учреждения и его организационно-правовой формы.
В настоящих условиях проблема формирования ресурсов приобрела исключительную актуальность для банков. Современная ситуация характеризуется тем, что резко сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов. Поэтому банки в условиях коммерческой самостоятельности и конкуренции много сил и времени уделяют формированию собственного капитала и привлечению ресурсов. Ресурсы коммерческого банка обычно определяют как совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для осуществления активных операций.
Собственные средства — это уставный фонд и другие фонды банка (которые создаются для обеспечения финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности), а также прибыль, полученная банком в текущем году и в прошедшие годы.
Гарантом экономической устойчивости банка является его уставный фонд. Метод формирования уставного капитала банка описан ранее.
Собственные средства представляют собой состояние акционеров в коммерческом банке, т.е. чистую стоимость банка. Поэтому их движение — предмет особого отчета в комплексе финансовой отчетности, составленной по международным правилам.
В настоящее время используются разные способы оценки величины капитала, зачастую они противоречивы.
Активы и пассивы в балансе оцениваются по стоимости в момент приобретения или выпуска. Со временем меняются процентные ставки, обязательства по некоторым кредитам и ценным бумагам не исполняются и в результате действительная стоимость активов и пассивов отклоняется от ее первоначального значения. В этом случае она является плохим индикатором для защиты от текущего риска.
Основные объемы ресурсной базы коммерческого банка составляют привлеченные и заемные средства, которые образуются в результате исполнения банком операций, формирующих его пассивы.
В отечественной практике к пассивным операциям коммерческих банков относят:
• прием вкладов (депозитов) в российской и иностранной валюте;
• открытие и ведение счетов клиентов, в том числе счетов ЛОРО банков корреспондентов в российской и иностранной валюте;
• выпуск собственных ценных бумаг (акций и облигаций), а также выпуск ценных бумаг как финансовых инструментов (векселей, депозитных и сберегательных сертификатов) в российской и иностранной валюте;
• получение межбанковских кредитов (в том числе централизованных, приобретенных на аукционах либо полученных в ЦБ РФ от Банка России).
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Срочные вклады зачисляются на депозитные счета на определенный срок и по ним выплачиваются проценты. Владелец депозита получает депозитный сертификат, на котором обозначены вложенная сумма, ставка процента, срок погашения и другие условия договора. Процентные ставки зависят от размера и срока вклада.
Сберегательные депозиты — это вклады физических лиц, приносящие им процентный доход.
Ресурсы физических лиц используются коммерческими банками в виде привлечения депозитов для инвестиционной и кредитной деятельности банков.
На основании генеральной лицензии Банка России и в соответствии с уставом банк привлекает во вклады денежные средства физических лиц на условиях их хранения возврата либо до востребования, либо по истечении определенного договором срока.
Вклад это денежные средства, размещаемые физическими лицами в банках на определенный договором срок под оговоренные проценты в целях получения дохода. Вклады физических лиц в банках носят добровольный характер и принимаются без ограничения их размера.
Вкладчиками банка могут быть граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.
Физические лица резиденты РФ вправе открывать в банках любое количество вкладов в любой валюте на предлагаемых банками условиях. Физические лица нерезиденты РФ открывают вклады в банках в соответствии с нормативными актами Банка России. Иностранные граждане и лица без гражданства могут открывать вклады в банках и распоряжаться ими на общих основаниях, установленных для резидентов.
Вклад может быть открыт непосредственно на имя вкладчика, как самим вкладчиком, так и его представителем на основании нотариально оформленной доверенности. На счет по вкладу могут зачисляться средства от третьих лиц, указавших необходимые данные об этом счете. Также возможно открытие вклада любым юридическим или физическим лицом на имя физического лица, которое приобретет права вкладчика с момента предъявления им к банку первого требования по данному вкладу или иным способом выразит намерение воспользоваться правами вкладчика. Открытие одного вклада на имя двух или нескольких лиц для совместного пользования не допускается.
Вклад должен возвращаться вкладчику по его первому требованию на условиях, предусмотренных договором банковского вклада.
Это обстоятельство может серьезно повлиять на банковскую ликвидность. В ситуации нестабильной экономики любые негативные слухи о банках могут привести к серьезному оттоку средств физических лиц. Поэтому банки все время предлагают внести некоторые изменения в законодательство, которые предусматривают запрещение вкладчикам снимать деньги с вклада до срока его окончания.
Вкладчики могут распоряжаться вкладами, получать по вкладам доход в соответствии с договором.
Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов. Размеры процентных ставок устанавливаются в соответствии с конъюнктурой рынка, исходя из складывающегося уровня процентных ставок на рынке кредитных и депозитных ресурсов доходов банка, уровня инфляции, размера официальной учетной процентной ставки Банка России, и зависят от общей экономической ситуации в стране. Процентные ставки банка утверждаются правлением банка.
Банк удерживает налог с доходов физических лиц по вкладам в виде процентов в соответствии с действующим законодательством.
В момент открытия вклада между банком и вкладчиком возникают правовые отношения, которые оформляются договором банковского вклада. Предметом договора являются денежные средства, принадлежащие вкладчику. Договор должен быть заключен в письменной форме, в двух экземплярах, подписанных каждой из сторон. Договор банковского вклада, в котором в роли вкладчика выступает гражданин, является публичным договором. Все договоры вкладов банка оформляются на специализированных бланках типовых договоров, утвержденных приказами по банку.
Вклад до востребования договор банковского вклада предусматривает условия возврата вклада по первому требованию.
Срочный вклад — договор банковского вклада предусматривает условия возврата вклада по истечении определенного договором срока и имеет особые условия выдачи вклада и начисления процентов при его досрочном отзыве вкладчиком.
Условный вклад договор банковского вклада предусматривает наличие определенных условий, наступление которых необходимо для возврата вклада.
Банк гарантирует тайну вкладов своих клиентов. Справки, содержащие информацию о вкладах физических лиц, выдаются банком самим вкладчикам или их законным представителям, судам, а при наличии согласия прокурора органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве.
Информация по операциям по вкладу предоставляется банком в Комитет РФ по финансовому мониторингу (КФМ России, осуществляющий меры по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, образованный в соответствии с Указом Президента РФ № 1263), в случаях, порядке и объеме, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем».
Запросы о представлении информации по банковским вкладам, а также сведений об их владельцах, не прошедшие экспертную оценку службы экономической зашиты банка, исполнению не подлежат.
За разглашение банковской тайны банк, а также его должностные лица и его работники несут ответственность, включая возмещение нанесенного ущерба, в порядке, установленном действующим законодательством.
Очень важным с точки зрения формирования стабильной ресурсной базы банков является принятый закон «О страховании вкладов», который определяет финансовые и организационные основы функционирования системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации. В соответствии с этим законом создано Агентство по страхованию вкладов, которое формирует страховой фонд и определяет порядок выплаты возмещения по вкладам, а также регулирует отношения между банками, Центральным банком и органами исполнительной власти Российской Федерации в сфере отношений по обязательному страхованию вкладов физических лиц в банках.
Целями страхования вкладов являются: защита прав и законных интересов вкладчиков банков Российской Федерации, укрепление доверия к банковской системе Российской Федерации и стимулирование привлечения сбережений населения в банковскую систему Российской Федерации.
Система страхования вкладов основана на следующих принципах:
• обязательность участия банков в системе страхования вкладов;
• сокращение рисков наступления неблагоприятных последствий для вкладчиков в случае неисполнения банками своих обязательств;
• прозрачность деятельности системы страхования вкладов;
• накопительный характер формирования фонда обязательного страхования вкладов за счет регулярных страховых взносов банков — участников системы страхования вкладов.
Участниками системы страхования вкладов являются: вкладчики, банки, агентство и Банк России.
Страхованию не подлежат денежные средства: размещенные на банковских счетах физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, если эти счета открыты в связи с указанной деятельностью; размещенные физическими лицами в банковские вклады на предъявителя, в том числе удостоверенные сберегательным сертификатом и (или) сберегательной книжкой на предъявителя; переданные физическими лицами банкам в доверительное управление; размещенные во вклады в находящихся за пределами территории Российской Федерации филиалах банков Российской Федерации.
Банк считается участником системы страхования вкладов со дня его постановки на учет в системе страхования вкладов. И с этого момента банки обязаны уплачивать страховые взносы в фонд обязательного страхования вкладов, информировать вкладчиков о своем участии в этой системе и о порядке и размерах получения возмещения по вкладам, а также вести учет обязательств банка перед вкладчиками. Этот учет позволяет банку сформировать на любой день реестр обязательств перед вкладчиками по форме, которая устанавливается Банком России.
При этом вкладчики имеют право получать возмещение по вкладам и сообщать в агентство о фактах задержки банком исполнения обязательств по вкладам.
Право требования вкладчика на возмещение по вкладам возникает со дня наступления страхового случая.
Страховым случаем признается одно из следующих обстоятельств:
• отзыв (аннулирование) у банка лицензии Банка России на осуществление банковских операций (далее — лицензия Банка России) в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности»;
• введение Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации моратория на удовлетворение требований кредиторов банка.
Страховой случай считается наступившим со дня вступления в силу акта Банка России об отзыве (аннулировании) у банка лицензии Банка России либо акта Банка России о введении моратория на удовлетворение требований кредиторов банка.
Возмещение по вкладам выплачивается вкладчику в размере 100 процентов суммы вкладов в банке, в отношении которого наступил страховой случай, но не более 100 000 руб.
Если вкладчик имеет несколько вкладов в одном банке, суммарный размер обязательств которого по этим вкладам перед вкладчиком превышает 100 000 руб., возмещение выплачивается по каждому из вкладов пропорционально их размерам.
Если страховой случай наступил в отношении нескольких банков, в которых вкладчик имеет вклады, размер страхового возмещения исчисляется в отношении каждого банка отдельно.
Размер возмещения по вкладам рассчитывается исходя из размера остатка денежных средств по вкладу (вкладам) вкладчика в банке на конец дня наступления страхового случая.
В случае если обязательство банка, в отношении которого наступил страховой случай, перед вкладчиком выражено в иностранной валюте, сумма возмещения по вкладам рассчитывается в валюте Российской Федерации по курсу, установленному Банком России на день наступления страхового случая.
Вкладчик, получивший возмещение по вкладам, размещенным в банке, в отношении которого наступил страховой случай, сохраняет право требования к данному банку на сумму, определяемую как разница между размером требований вкладчика к данному банку и суммой выплаченного ему возмещения по вкладам в данном банке.
Если банк, в отношении которого наступил страховой случай, выступал по отношению к вкладчику также в качестве кредитора, размер возмещения по вкладам определяется исходя из разницы между суммой обязательств банка перед вкладчиком и суммой встречных требований данного банка к вкладчику, возникших до дня наступления страхового случая.
Выплата возмещения по вкладам может осуществляться по заявлению вкладчика, как наличными денежными средствами, так и путем перечисления денежных средств на счет в банке, указанный вкладчиком.
Выплата возмещения по вкладам производится в валюте Российской Федерации.
Другими источниками банковских ресурсов служат денежные фонды, которые банк привлекает самостоятельно с целью обеспечения своей ликвидности (среди них: кредиты, полученные у других банков; ценные бумаги, проданные по соглашениям об обратном выкупе). Их еще называют управляемыми пассивами. Эти пассивы дают банкам возможность восполнять депозитные потери, быть готовыми к непредвиденным обстоятельствам (например, к внезапному оттоку депозитов, к неожиданным заявкам на предоставление кредита).
Получение займа у центрального резервного банка — традиционная пассивная операция коммерческих банков, испытывающих временный недостаток резервов и обращающихся за помощью к ЦБ.
Соглашения об обратном выкупе следует рассматривать как новые источники ресурсов коммерческих банков. Такое соглашение может быть заключено между банком и фирмой (или дилерами по государственным ценным бумагам). Когда некая фирма желает вложить большую сумму наличных денег на очень короткий срок, она вкладывает их в соглашение об обратном выкупе, поскольку оно обладает высокой ликвидностью. Фирма может вернуть средства на следующий день и получить по ним проценты, которые лишь слегка уступают процентам по депозитным сертификатам. Эти соглашения стали важным каналом для размещения временно свободных средств.
В зарубежной и российской банковской практике оценке ресурсной базы и ее влиянию на финансовое состояние кредитной организации отводится недостаточно серьезное внимание. Утверждается, в частности, что финансовое состояние банка определяют риски проводимых банком активных операций и уровень банковского капитала. Не отрицая правильность этих утверждений, следует, однако, обратить внимание на то, что в российской практике финансовое благополучие банка зависит в очень большой степени от стабильности ресурсной базы кредитного учреждения. В практике зарубежных банков, которые функционируют в равномерно развивающейся экономике и в условиях стабильных финансовых рынков, укоренились системы страхования депозитов и надежный контроль со стороны органов банковского надзора; все это способствует привлечению ресурсов на длительный срок и обеспечивает высокий уровень стабильности банковских ресурсов. В российских условиях этот фактор следует оценивать более внимательно, ибо именно он в значительной степени характеризует жизнеспособность кредитной организации. Ведь текущая платежеспособность банка определяется не столько потоком вернувшихся в него активов, сколько объемом платежей, которые могут быть востребованы с банка его кредиторами. Если ресурсная база банка в основном состоит из «коротких» пассивов (13 месяца) и средств до востребования (при отсутствии реальных гарантий возвратности клиентских средств), то при возникновении у кредитного учреждения малейших проблем с проведением платежей клиентов может произойти непредсказуемый отток клиентских средств. На этом фоне уровень достаточности капитала, приемлемый в западной практике, и уровень возврата активов уже не играют основной роли с точки зрения влияния на текущую платежеспособность банка. Таким образом, способность банка осуществлять текущие платежи изначально подкрепляется стабильностью и диверсифицированностью его ресурсной базы.
С учетом принципа ликвидности все привлеченные средства коммерческого банка можно разделить по степени их стабильности: абсолютно стабильные, стабильные и нестабильные.
В состав абсолютно стабильных средств включаются: собственные средства банка; средства, депонированные на определенный срок; средства, полученные от других банков. Стабильные средства это все депонированные средства, чья динамика изучена банком; при этом установлена средняя сумма средств, которыми банк может располагать в любое время для их направления в определенные активы. Нестабильные средства создают депонированные средства, которые появляются периодически и динамику которых трудно предусмотреть.
Кредитный потенциал банка
Не вся совокупность мобилизованных в банке средств свободна для совершения активных операций банка, а только его кредитный потенциал. Кредитный потенциал коммерческого банка это величина мобилизованных в банке средств за вычетом резерва ликвидности. Рассмотренные выше закономерности формирования ресурсной базы кредитной организации необходимо использовать для выработки правильной политики в области распределения средств кредитного потенциала и ликвидности банка.
Одна из основных целей банковской политики в распределении средств кредитного потенциала заключается в том, чтобы обеспечить соответствие структуры источников средств структуре активов банка.
В том случае, когда банк предоставляет средства в среднем на более длительные сроки, нежели те, что предусматривает срочность средств кредитного потенциала, он может осуществить срочную трансформацию средств. Возможность трансформации связана с тем, что средства депозитов по предъявлении концентрируются в банке от разных депонентов, которые их используют с различной динамикой. Степень изменения должна соответствовать уровню ликвидности в момент трансформации средств.
Зарубежный опыт свидетельствует о том, что трансформация средств срединного потенциала является одной из основных причин обострения проблемы банковской ликвидности. Для оценки степени риска срочной трансформации целесообразно регулировать отражение в учете сроков 1КТИВНЫХ и пассивных операций. Качественное и количественное равновесие прилива и отлива средств кредитного потенциала является важным фактором в практике поддержания ликвидности банка.
На устойчивость ресурсной базы банка влияет множество факторов. Рассмотрим некоторые из них более подробно.
Фактор срочности ресурсов, т.е. распределение их по срочности привлечения. Более устойчивым может считаться банк, имеющий более долгосрочную ресурсную базу.
Фактор «летучести» привлеченных средств, т.е. их способности быть это званными из банка по окончании срока договора. Для снижения влияния этого фактора банки предлагают дополнительные услуги, например, так называемые зарплатные проекты и пр., которые позволяют одерживать ресурсы в балансе банка.
Влияние источника средств на стабильность ресурсов также очень велико. Если банк работает с ресурсами одной отрасли, то в разные периоды экономического развития этой отрасли могут быть притоки и оттоки средств. В данном случае важно также учесть степень концентрации средств от одного источника. Снижение влияния этого фактора требует от банка диверсификации его ресурсной базы по различным источникам привлечения.
Значительное воздействие на стабильность ресурсной базы оказывает степень взаимосвязанности клиента и банка. Клиенты банка, участвующие в капитале или имеющие общие деловые цели, как правило, При принятии решения о движении своих средств по счетам в банке ориентируются не только на свои интересы, но и на интересы конкретной кредитной организации.
Уровень платности за привлеченные ресурсы также в определенной степени влияет на их отток.
Для коммерческого банка очень важно сформулировать стратегию управления пассивами. Вышеназванная стратегия; с одной стороны, зависит от целей банка, сегмента рынка, на котором он работает, и прочих факторов, а с другой формирует его ресурсную базу, виды пассивных операций и возможность сохранять ликвидность в разные моменты времени.
Исследование объема, структуры и динамики пассивов банка позволяет определить общий рост или снижение соответствующих групп пассивов и, при условии дополнительного анализа внутренней ситуации в банке и общеэкономической ситуации, установить факторы, которые влияют на сложившуюся динамику, и, таким образом, разработать меры, позволяющие ее корректировать.
Активы коммерческих банков
Кредитные операции коммерческих банков. Операции межбанковского кредитования
Банк, являясь коммерческим предприятием, размещает привлеченные ресурсы от своего имени и на свой страх и риск с целью получения дохода.
В международной практике качество активов наравне с достаточностью капитала является фундаментальным условием, определяющим финансовое благополучие банка. Более того, достаточность капитала в немалой мере зависит от степени надежности размещения банком средств в активные операции. Если надежность размещения обещает стопроцентную гарантию возврата, то банку для продолжения своей устойчивой деятельности требуется гораздо меньше капитала, чем при размещении средств в активные операции с высоким риском, приводящие к потерям.
Активные операции банка разнородны как по экономическому содержанию, так и с точки зрения их доходности и качества. Часть активных операций банка представляет собой безальтернативное размещение его средств (в фонд обязательного резервирования, на корсчет в РКЦ и т.п.), которое позволяет банку стабильно работать, но не приносит доходов. Другие виды размещения могут оказаться высокодоходными, но весьма рискованными. Поэтому каждый коммерческий банк должен точно определять свои рыночные приоритеты и специализацию в любой временной период своей деятельности.
Основой активных операций коммерческого банка следует считать операции кредитования. Субъектами кредитных отношении в области банковского кредита являются хозяйствующие субъекты, население, государство и сами банки.
Банковские кредиты подразделяются на ряд видов по различным критериям или признакам. В основу их классификации могут быть положены разные особенности, отражающие те или иные стороны кредитования.
В зависимости от субъекта кредитования различают кредиты государственным и негосударственным предприятиям и организациям, гражданам, занимающимся индивидуальной трудовой деятельностью, другим банкам, прочим хозяйственным субъектам, включая органы власти, совместные предприятия, международные объединения и организации.
По назначению различают кредит потребительский, промышленный, торговый, сельскохозяйственный, инвестиционный, бюджетный. По сфере применения кредиты подразделяют на кредиты в область производства и в сферу обращения.
По срокам пользования кредиты бывают до востребования и срочные (среди которых, в свою очередь, выделяют краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные).
Долгосрочный кредит инвесторам на инвестиционные нужды в большей степени отвечает принципам работы в условиях рынка, чем финансирование капитальных вложений из других источников.
Государственные кредиты на инвестиционные нужды предоставляются предприятиям инвесторам Минфином РФ через коммерческие банки или напрямую. Кредитные ресурсы выделяются коммерческим банкам на срок, предусмотренный соглашением с Минфином РФ. Размер маржи, взимаемой с инвесторов, не более 3%.
Потребительский кредит — это ссуды, предоставляемые населению. В России к потребительским ссудам относят любые виды ссуд, предоставляемых населению, в том числе ссуды на приобретение товаров длительного пользования, ипотечные ссуды, ссуды на неотложные нужды и др.
Кредит овердрафт носит многоцелевой краткосрочный характер. Он предоставляется в случае разрыва в платежном обороте клиента, когда его текущие финансовые потребности превышают собственные ресурсы.
По размерам различают кредиты крупные, средние и мелкие.
В зависимости от платности банковские кредиты подразделяются на ссуды с рыночной, повышенной и льготной процентной ставкой. Различают частные и совокупные объекты кредитования.
Банковские ссуды делятся в зависимости от валюты, применяемой при кредитовании (кредиты в рублях, долларах США, евро и т.д.).
Важный критерий классификации кредитов — их обеспеченность. Обеспеченность в широком смысле — это наличие гарантий, дающих уверенность в том, что ссуда будет своевременно возвращена кредитору и за ее использование от заемщика будет получена установленная плата.
По видам и наличию обеспечения следует выделить еще некоторые виды кредитов.
Ломбардный кредит — под залог ценных бумаг. Заемщиком в виде обеспечения могут быть представлены различного рода ценные бумаги: акции, облигации, краткосрочные казначейские обязательства, векселя, депозитные сертификаты. К залогу принимаются как именные ценные бумаги, так и бумаги на предъявителя. При непогашении заемщиком задолженности по ссуде заложенные в обеспечение кредита ценные бумаги в установленном порядке (и в конкретно определенный срок) переходят в собственность банка.
Вексельный кредит — ссуды под обеспечение векселями.
Они делятся на два вида: учет векселей и ссуды под их залог.
Учет векселей — это покупка их банком, в результате чего они полностью переходят в собственность кредитной организации, а вместе с ними и право требования платежа от векселедержателей.
Ссуды под залог векселей отличаются от учета векселей тем, что собственность на вексель банку не переуступается, он только закладывается векселедержателем на определенный срок с последующим выкупом после погашения ссуды; при этом ссуда выдается не в пределах полной суммы векселя, а только на 60—90% его номинальной стоимости. К векселям, принимаемым в залог, банки предъявляют те же требования юридического и экономического характера, что и к учитываемым.
Бланковый кредит не имеет конкретного обеспечения и поэтому предоставляется первоклассным по кредитоспособности клиентам, с которыми банк поддерживает давние связи и не имеет претензий по оформлявшимся ранее кредитам. Кредит кратковременный (от одного до трех месяцев). Процентная ставка устанавливается на более высоком уровне, чем по другим кредитам.
Банковские кредиты по порядку погашения можно разделить на две группы:
В первую группу следует включить кредиты, погашаемые единовременно,
во вторую — кредиты с рассрочкой платежа.
Как правило, при краткосрочном кредитовании юридических лиц и населения, нуждающихся в наличных средствах для покрытия текущих потребностей, практикуется предоставление кредитов, погашаемых единовременно. Речь идет о погашении основного долга и процентов единой суммой на момент окончания срока кредита.
Кредитами с погашением в рассрочку считаются ссуды, погашение которых осуществляется двумя и более платежами (как правило, ежемесячно, ежеквартально или каждое полугодие). К этой группе относятся кредиты самых разнообразных видов, в том числе: фирменные (коммерческие); по открытому счету; вексельные; лизинг; факторинг; форфейтинг, ипотека и др.
В зависимости от вида процентных ставок банковские кредиты можно разделить на две группы: кредиты с фиксированной плавающей процентной ставкой.
Фиксированная процентная ставка устанавливается на весь период кредитования и не подлежит пересмотру.
В этом случае заемщик принимает на себя обязательство оплатить проценты по неизменной согласованной ставке за пользование кредитом вне зависимости от изменения конъюнктуры на рынках процентных ставок. Это выгодно как кредитору, так и заемщику, поскольку обе стороны имеют возможность точно рассчитать свои доходы и расходы, связанные с использованием предоставленного кредита. Фиксированные кредитные ставки, как правило, применяются при краткосрочном кредитовании.
В России на данный момент при кредитовании преобладают фиксированные процентные ставки.
В то же время в странах с рыночной экономикой широко практикуется выдача кредитов как с фиксированными, так и с плавающими процентными ставками.
Плавающие процентные ставки — это ставки, которые постоянно изменяются в зависимости от ситуации, складывающейся на кредитных рынках, с которыми они связаны.
Банки применяют различные способы расчета процентных ставок по кредитам. Наиболее распространенными являются методы годовой процентной ставки, простых процентов, дисконтной ставки и сложения.
Метод годовой процентной ставки показывает отношения совокупных выплат по кредиту к сумме кредита, т.е. позволяет определить ставку доходности. Она учитывает, насколько быстро погашается кредит и какую сумму фактически использует заемщик в течение срока кредитования.
Метод простых процентов также предусматривает корректировку за срок фактического использования кредита. Если заемщик погашает кредит постепенно, метод простых процентов позволяет определить снижение остатка задолженности и соответственно сумму уплаченных процентов. При применении данного метода заемщик экономит на процентных выплатах по мере приближения срока погашения кредита.
Метод дисконтной ставки. В то время как большая часть кредитов предусматривает возможность частичного погашения и процентов, и основного долга в течение срока кредитования, метод дисконтирования предполагает авансовую выплату процентов. В этом случае заемщик получает согласованную сумму кредита за вычетом процентов. При наступлении срока погашения клиент обязан вернуть всю оговоренную в соглашении основную сумму кредита.
Существуют и другие способы расчета процентных ставок. Наибольшее распространение получила практика предоставления ссуд одним банком.
Однако по мере развития экономик отдельных стран и интеграционных группировок появляется потребность в крупных кредитах, превышающих возможности отдельных банков. Это заставляет банки объединяться в группы и разрабатывать принципы синдицированного кредита. Синдицированный кредит — это вид кредита, который предоставляется двумя или более кредиторами, объединившимися в синдикат (консорциум), одному заемщику Группа банков кредиторов (консорциум) объединяет на срок свои временно свободные финансовые ресурсы с целью кредитования определенного объекта или заемщика. Один банк или небольшая группа ведущих банков координаторов от имени всего синдиката (консорциума) ведёт переговоры с заемщиком по условиям кредитного соглашения, обеспечивает мобилизацию необходимых сумм. Координаторы контролируют предоставление кредита, его использование и погашение.
Бывают случаи, когда два или более банка предоставляют заемщику параллельные кредиты.
Тогда в отличие от схемы выдачи синдицированного кредита переговоры с клиентом каждый банк проводит отдельно, а затем, после согласования с заемщиком условий сделки, заключается общий кредитный договор.
В целом можно предложить классификацию кредитных операций банков по следующим критериям:
по группам заемщиков:
• государственные и негосударственные предприятия и организаций,
• население,
• государственные органы,
• совместные предприятия, международные объединения и организации,
• индивидуальный (предоставляемый заемщику одним банком),
• синдицированный (кредитором является синдикат, объединение банков);
по видам обеспечения:
• обеспеченные:
— залоговые,
— гарантированные,
— застрахованные;
• необеспеченные (бланковые), по порядку погашения:
• погашаемые одной суммой,
• погашаемые через равные промежутки времени и одинаковыми долями,
• погашаемые неравномерными долями.
Для классификации кредитов на те или иные группы и виды могут использоваться и другие критерии. Приведенная классификация банковских кредитных операций (как и любая другая) обобщает российский и зарубежный опыт в этой области, но не может считаться исчерпывающей. Постоянно возникают новые виды и формы банковских кредитов. Эта классификация носит весьма условный характер, так как на практике любой кредит отвечает не одному, а нескольким критериям и может служить иллюстрацией для нескольких классификационных групп.
Банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования: срочность, возвратность, обеспеченность, платность и диверсификация кредитного портфеля по срокам и заемщикам.
Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюсти интересы обоих субъектов кредитной сделки: банка и заемщика.
Под методом кредитования обычно подразумевается совокупность приемов, с помощью которых проводятся выдача, и погашение кредита В настоящее время на практике применяются такие два метода, как целевая ссуда и кредитование расчетного счета по мере поступления платежных документов к нему в пределах лимита кредитования (овердрафт).
Суть первого метода такова: для удовлетворения определенной потребности в финансовых ресурсах заемщику предоставляется срочная ссуда, а также возобновляемая (выдача ссуд возобновляется по мере частичного погашения кредита в пределах установленного лимита кредитования) или не возобновляемая (после выдачи кредитов в пределах установленного лимита предоставление ссуд прекращается до полного погашения задолженности) кредитная линия.
При втором методе ссуды предоставляются в пределах установленного банком для конкретного заемщика лимита овердрафта. Данный лимит используется заемщиком по мере необходимости путем оплаты предъявляемых к его расчетному счету платежных документов в течение определенного периода. Такая ссуда не носит целевого характера. По форме данный метод представляет собой разновидность возобновляемой кредитной линии и имеет сходство с кредитованием по обороту.
Метод кредитования определяет вид ссудного счета, который используется для выдачи и погашения кредита. В настоящее время заемщикам при любом методе кредитования открываются простые ссудные счета, не связанные напрямую с расчетным счетом, что повышает ответственность заемщиков за расходование заемных средств. Банк может открывать предприятию сразу несколько ссудных счетов, если оно одновременно пользуется кредитом под несколько объектов, и, следовательно, ссуды выдаются на разных условиях, на разные сроки и под разные проценты. Такой обособленный учет ссуд необходим для банковского контроля над их целевым использованием и своевременным погашением.
Кредитоспособность заемщика означает способность полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам и является одним из основных объектов оценки при определении целесообразности выдачи кредита и выбора форм кредитных отношений.
Стратегия и тактика банка в сфере получения и предоставления кредитов составляет суть его кредитной политики.
Банк, будучи самостоятельным кредитным учреждением, проводит свою кредитную политику с учетом политических и экономических условий, уровня развития банковского законодательства, межбанковской конкуренции, степени развития банковской инфраструктуры и др.
Кредитная политика банка включает в себя следующие элементы:
• определение целей, на основании которых формируется кредитный портфель банка (виды, сроки, размеры и качество обеспечения);
• описание полномочий подразделений банка в процессе выдачи, ведения и погашения кредита;
• перечень необходимых документов;
• основные правила приема, оценки и реализации кредитного обеспечения;
• лимитирования операций по кредитованию;
• политику установления процентных ставок по кредитам;
• методики оценки кредитных заявок;
• методы диагностики проблемных кредитов, их анализа и путей выхода из возникающих трудностей.
Наличие ресурсов у банка и их структура обусловливают проведение кредитной политики. Кредитная политика во многом зависит от ликвидности банка.
Кредитование проводится несколькими этапами, среди которых следует выделить: подготовительный; рассмотрение кредитного проекта; оформление кредитной документации; этап использования кредита и последующего контроля в процессе кредитования.
Кредитная политика коммерческого банка — это комплекс его мероприятий, цель которых — повышение доходности кредитных операций и снижение кредитного риска.
Кредитная политика банка определяет стандарты, параметры и процедуры, которыми руководствуются банковские работники в своей деятельности по предоставлению, оформлению кредитов и управлению ими.
Первый этап формирования политики банка в области кредитования — определение его стратегических целей. После этого банк вырабатывает принципы организации кредитного портфеля и далее, основываясь на выбранных принципах, определяет регламент исполнения кредитных операций. Схематично состав работ, которые выполняются на каждом из перечисленных этапов формирования политики банка в области кредитования.
Важнейшим показателем, определяющим масштабы кредитных операций, является величина собственных средств (капитала) банка; к нему привязана основная масса обязательных экономических нормативов, содержащихся в Инструкции ЦБ РФ № 1 «О порядке регулирования деятельности банков». Непосредственное влияние на общий суммарный показатель выдачи ссуд оказывает норматив достаточности капитала, устанавливаемый как соотношение капитала банка и его активов, взвешенных с учетом риска (в том числе выданных ссуд и учтенных векселей).
В пределах нормативных ограничений, которые накладываются Банком России, коммерческий банк самостоятельно определяет круг будущих заемщиков, виды кредитов, формирует ссудный портфель и устанавливает процентные ставки исходя из соображений выгодности.
Повышение доходности кредитных операций и снижение риска по ним — две противоположные цели. Как и во всех сферах финансовой деятельности, где наибольшие доходы инвесторам приносят операции с увеличенным риском, повышенный процент за кредит является «платой за риск» в банковском деле. При формировании ссудного портфеля банк должен придерживаться общего для всех инвесторов принципа — сочетать высокодоходные и достаточно рискованные вложения с менее рискованными направлениями кредитования, что также необходимо отразить в регламентирующих параметрах и процедурах, предусмотренных кредитной политикой банка
Одним из обязательных условий снижения кредитного риска является диверсификация ссудного портфеля. Правила диверсификации предусматривают следующее: выдавать ссуды различным предприятиям из различных отраслей экономики меньшими суммами на более короткий срок и большему числу заемщиков. Как дополнительное условие снижения риска должна применяться диверсификация обеспечения возврата кредитов на основе сочетания различных способов обеспечения возврата ссуд — залога, гарантий, поручительства, страхования. Соблюдение этих правил позволит компенсировать возможные потери по одним кредитным сделкам за счет выгод от других.
Управление кредитными операциями сосредоточено в ряде подразделений банка, имеющих свой уровень компетенции, свои функции и задачи.
Как правило, в коммерческих банках заявки на получение кредита рассматривает отдел коммерческих кредитов и гарантий соответствующего управления (управления кредитования и гарантий). Кредитный инспектор отдела проводит предварительные переговоры с потенциальным заемщиком, разъясняет общие условия кредитования, предлагает ему возможные оптимальные формы предоставления кредита и его обеспечения, а также требует комплект необходимых документов.
Отдельно хотелось бы остановиться на таком вопросе, как кредитная история организации. При оценке кредитоспособности ей уделяют особое внимание. Организация должна отразить весь свой кредитный опыт, который характеризует заемщика с положительной стороны.
В настоящее время в России идет процесс создания Бюро кредитных историй. Бюро кредитных историй будет накапливать информацию о предоставленных кредитах региональными банками и иногородними филиалами с целью снижения кредитных рисков, повышения эффективности работы кредитной системы. Состав участников будет зависеть от принятия Федерального закона «О бюро кредитных историй», который определит точную долю участия организаций в партнерстве.
Судьба этого законопроекта оказалась весьма сложной. Необходимость создания бюро определилась в достаточно сжатый период, когда стало понятно, что отечественная банковская система нуждается в достаточно срочном реформировании. Кроме этого, относительная стабильность экономической ситуации, обусловленная высокими ценами на нефть и рядом других факторов, привела к тому, что население и предприятия стали постепенно привыкать жить в кредит. А без систематизации данных по заемщикам нормальное функционирование системы практически невозможно.
Большинство экспертов сходятся во мнении, что объем рынка кредитования в будущем будет только расти. Однако проблема обеспечения нормальной работы этого рынка, снижение рисков как раз и зависит от создания кредитных бюро, основной целью которых является аккумулирование сведений о кредитных обязательствах заемщиков. Положительным итогом организации бюро могут стать снижения ставок по предоставляемым кредитам, что еще больше будет способствовать развитию этого рынка.
Однако проблема законодательного закрепления существования бюро кредитных историй на данный момент стоит достаточно остро. Нынешний законопроект, регламентирующий деятельность этих организаций, третий. Первый был достаточно либеральным, предполагавшим создание и функционирование бюро исключительно на рыночной основе, без контроля со стороны государства и, естественно, не нашел поддержки у законодателей. Второй был полным антиподом, разрешая аккумуляцию сведений о заемщиках только в одном государственном кредитном бюро.
Третья редакция законопроекта оказалась достаточно компромиссной. Согласно этому документу, частные кредитные бюро имеют право на существование, а информация о них будет храниться в Центральном банке РФ в виде каталога. Первое чтение законопроекта, прошедшее летом, после длительных консультаций утвердило именно этот вариант.
Камнем преткновения на сегодня стала поправка, согласно которой размер доли уставного капитала отдельного участника, пожелавшего инвестировать деньги в создание и работу кредитного бюро, должен быть ограничен 10 процентами. Поправка действительно достаточно спорная.
С одной стороны, введение 10-процентной квоты на участие способно предотвратить монополизацию рынка кредитных бюро, объем которого будет в ближайшем будущем составлять минимум 5 млн заявок на кредитные истории в год. В случае отмены квоты доступ к этой информации может быть закреплен за крупными игроками, которые не дадут никакой возможности формирования конкурентной среды.
С другой стороны, сама организация бюро кредитных историй дело довольно затратное. Закупка необходимого оборудования, аренда помещений, наконец, обеспечение безопасного хранения конфиденциальной информации о заемщиках все это стоит очень дорого, и поэтому крупные игроки на этом рынке, так или иначе, оказываются в привилегированном положении.
Кстати говоря, возможность участия в организации бюро нескольких структур может способствовать более быстрому вхождению этой системы в рабочий режим. Ведь на данный момент банки и так неохотно делятся друг с другом информацией о своих клиентах, а в случае их совместного участия обмен данными будет необходим. В таком случае база данных будет пополняться максимально быстро, и бюро гораздо быстрее выйдет на окупаемость, чем при двух трёх собственниках.
Но помимо кредитного бюро есть и еще одна проблема кредитных историй это их отсутствие. Многие предприятия среднего и малого бизнеса, чтобы начать развитие своего бизнеса, стараются получить кредит в банке. Банки, опасаясь рисков, неохотно кредитуют такие фирмы, ведь вновь образованная организация не может предоставить доказательства своей кредитоспособности. Данная проблема остро стоит перед малым и средним бизнесом в России.
Рассмотрим порядок выдачи кредита организации.
Копии учредительных документов компании—потенциального заемщика должны быть нотариально заверены. Финансовый отчет включает в себя баланс компании и счет прибылей и убытков за последние три года. Отчет о движении кассовых поступлений основан на сопоставлении балансов компании за два отчетных периода и позволяет определить изменения различных статей и движения фондов. Отчет дает полную картину того, как использовался дефицит ресурсов, сколько времени потребовалось на высвобождение фондов и образование дефицита кассовых поступлений и т.д. Внутренние финансовые отчеты более детально характеризуют финансовое положение компании, трансформацию ее потребностей в ресурсах в течение года, поквартально или помесячно. Данные внутреннего оперативного учета представляют собой сводки, касающиеся текущих операций и продаж, величины запасов и т.д. Прогноз финансирования должен содержать оценки будущих продаж расходов, издержек производства, дебиторской задолженности, оборачиваемости запасов, потребности в денежной наличности, капиталовложениях и т.д. Необходимы также налоговые декларации, в которых содержатся сведения, характеризующие заемщика как налогоплательщика, бизнес планы с информацией о целях проекта и методах его осуществления.
Кредитный инспектор тщательно изучает кредитную заявку и сопроводительные документы. После этого он вновь беседует с будущим заемщиком. Подобные встречи позволяют кредитному инспектору выяснить не только важные детали предстоящей сделки, но и составить психологический портрет возможного заемщика, оценить профессиональную подготовленность руководства компании, реалистичность тех оценок положения и перспектив развития предприятия, которые высказывают его топ менеджеры.
На первом этапе кредитования банку предстоит выяснить:
• серьезность, надежность и кредитоспособность заемщика, его репутацию как возможного партнера по бизнесу. Особенно это касается новых клиентов.
• обоснованность кредитной заявки и степень обеспеченности возврата кредита. Банк может в случае необходимости выработать свои требования к кредитному предложению и ознакомить с ними заемщика.
• соответствие кредитного предложения кредитной политике банка и структуре формирования его ссудного портфеля (т.е. приведет ли предоставление нового кредита к дальнейшей диверсификации кредитного портфеля и снижению кредитного риска или к обратным результатам).
При необходимости к работе привлекаются сотрудники других служб банка.
Если по итогам переговоров кредитный инспектор считает целесообразным продолжить работу с заявкой, он передает соответствующую часть комплекта полученных документов вместе с сопроводительной запиской в юридическое управление, отдел обеспечения кредитных операций, службу экономической защиты КБ, с целью проведения комплексного анализа заявки.
В том случае, если у сотрудников вышеназванных служб в процессе работы с заявкой появилась потребность в получении от потенциального заемщика каких-либо дополнительных документов, они делают оперативный запрос в произвольной форме, который передается потенциальному заемщику через кредитного инспектора или непосредственно сотрудником обеспечивающей службы.
Получив дополнительный запрос, кредитный инспектор принимает все меры для того, чтобы истребовать исчерпывающий ответ от потенциального заемщика, и незамедлительно направляет его инициатору запроса.
Как правило, сотрудники обеспечивающих служб должны изучить материалы и подготовить заключение в срок до 5 банковских дней с момента получения запроса. В особых случаях время, отведенное на исследование, может продлеваться.
По итогам выполненного анализа сотрудники обеспечивающих служб составляют мотивированное заключение. В нем содержится вывод о наличии (отсутствии) оснований, относящихся к их юрисдикции, по которым этот кредит может (не может быть) предоставлен, а также, при необходимости, даются четкие рекомендации относительно способов снижения кредитного риска (относящиеся к ведению соответствующей службы).
Вышеназванные заключения направляются кредитному инспектору.
Юридическое управление, юрисконсульт управления кредитования и гарантий, отдел обеспечения кредитных операций, служба экономической защиты КБ оценивают представленные документы, составляют заключения по вопросам, относящимся к ведению своих подразделений, и передают их в управление кредитования и гарантий.
Кредитный инспектор на основании проведенного анализа подготавливает единое заключение о целесообразности (нецелесообразности) предоставления кредита, после чего передает заключение и кредитное дело начальнику отдела коммерческих кредитов и гарантий. Заключение кредитного инспектора визируют начальник отдела коммерческих кредитов и гарантий, начальник управления кредитования и гарантий, после чего принимается решение о рассмотрении вопроса на кредитном комитете КБ. В кредитный комитет направляются копии заключений юридического управления, службы экономической защиты, отдела обеспечения кредитных операций, кроме того, заключения ходатайствующих служб о целесообразности предоставления кредита.
Кредитный комитет КБ рассматривает вопрос и принимает решение о предоставлении (или невыдаче) кредита и его условия.
Отдел коммерческих кредитов и гарантий управления кредитования и гарантий проводит работу по достижению соглашения с потенциальным заемщиком по всем существенным условиям кредитного договора.
Далее кредитный инспектор отдела оформляет кредитные и иные правоотношения, обеспечивающие кредит (договоры поручительства и др.), а затем — кредитное дело.
Отдел контроля за исполнением кредитных соглашений и формирования отчетности (управления отчетности и учета операций по расчетам с клиентами) открывает ссудный счет.
Одновременно с выдачей кредита, данный отдел создает резерв на возможные потери по ссудам. Затем получает от кредитного инспектора копии пакета документов (кредитный договор с отметкой о наличии справок ГНИ и ПФ, завизированный начальником отдела кредитов и гарантий или начальником управления кредитования и гарантий; договор залога или иной договор, обеспечивающий исполнение обязательств заемщика; обязательство поручение).
Кредитный инспектор отдела коммерческих кредитов и гарантий осуществляет: контроль над финансово-хозяйственной деятельностью заемщика, надлежащей реализацией кредитной сделки после выдачи кредита; контроль за полным погашением кредита и процентов; проверку целевого использования предоставленного кредита и выполнения заемщиком условий действующих кредитного договора и договора залога; закрытие кредитного дела.
В случае непогашения кредита заемщиком, кредитный инспектор проводит взыскание задолженности в соответствии с инструкцией по работе с проблемными кредитами, утверждаемой банком.
Среди существенных условий сделки, помимо суммы кредита, следует упомянуть сроки и цели кредита. В договоре стороны определяют порядок предоставления кредита заемщику, что имеет практическое значение для выяснения даты, с которой начинают начисляться проценты и отсчитываются сроки пользования кредитом.
В кредитных договорах очень часто предусматривается целевое использование кредита. Заемщик обязан расходовать финансовые средства на цель, указанную в кредитном договоре. Несоблюдение целей использования кредита нанесет ущерб обеим сторонам. Для банка это может выразиться в резком ухудшении стабильности заемщика и падении его кредитоспособности, отказе страховой компании от своих обязательств по страхованию кредита, а для заемщика — в применении к нему со стороны банка различных санкций.
При определении ставки по кредиту необходимо учитывать различные факторы: стоимость для банка привлеченных средств (депозитов и кредитов); надежность заемщика и степень риска, связанную со ссудой; расходы по оформлению и контролю за погашением кредита; характер отношений между кредитором и заемщиком и др.
Определение процентной ставки — одна из наиболее трудных задач кредитования. Кредитор стремится установить достаточно высокую ставку для того, чтобы получить прибыль по кредиту и компенсировать все свои затраты и риски. В то же время ставка должна быть достаточно низкой, чтобы заемщик не обратился к другому кредитору и мог успешно погасить кредит. Чем выше степень конкуренции на рынке банковских кредитов, тем острее необходимость поддерживать процентную ставку на разумном уровне, сопоставимом с показателями конкурентов на данном сегменте рынка.
Российским законодательством не предусматриваются ограничения предельного размера процентных ставок за пользование кредитом. И этот вопрос решается сторонами самостоятельно в ходе согласования и подписания кредитного договора.
Основными факторами, которые коммерческие банки учитывают при установлении платы за кредит, являются:
— ставка рефинансирования по кредитам, предоставляемым ЦБ РФ коммерческим банкам;
— средняя процентная ставка по МБК;
— средняя процентная ставка, уплачиваемая банком своим клиентам по депозитным счетам;
— структура кредитных ресурсов банка;
— спрос и предложение на кредиты со стороны клиентов;
— срок и вид кредита, а точнее степень риска для банка непогашения кредита в зависимости от обеспечения;
— стабильность денежного обращения в стране.
В соответствии с кредитным договором проценты могут быть простыми и сложными, обычными (уплачиваемыми в пределах временного периода, когда разрешено пользование кредитом) и повышенными (которые взыскиваются при нарушении срока погашения кредита).
Кредиторы иногда прибегают к увеличению процентных ставок платы за кредит, ссылаясь на повышение процентных ставок ЦБ РФ.
Заемщик должен стремиться к тому, чтобы в договоре отсутствовали положения, позволяющие кредитору изменить его условия в свою пользу (например, право повышения процентной ставки).
Кредитный договор требует надлежащего оформления, с тем, чтобы избежать всякого рода осложнений при его реализации, рассмотрении в суде или даже возможной фальсификации.
Банки обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам в соответствии с порядком, установленным Положением № 254П о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».
К ссудным сделкам относятся следующие сделки с финансовыми инструментами, формируемые требования коммерческого банка:
- предоставленные кредиты (займы), размещенные депозиты, в том числе межбанковские кредиты (депозиты, займы), прочие размещенные средства, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;
- учтенные векселя;
- суммы, уплаченные банком бенефициару по банковским гарантиям, но не взысканные с принципала;
- денежные требования банка по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);
- требования банка по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования);
- требования банка по приобретенным на вторичном рынке закладным;
- требования банка по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);
- требования банка к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);
- требования к контрагенту по возврату денежных средств по второй части сделки по приобретению ценных бумаг или иных финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения в случае, если ценные бумаги, выступающие предметом указанной сделки, являются не котируемыми в соответствии с нормативными актами Банка России или если иные финансовые активы, являющиеся предметом указанной сделки, не обращаются на организованном рынке, а также если в соответствии с условиями указанной сделки существуют ограничения на отчуждение ценных бумаг или иных финансовых активов их приобретателем;
- требования банка лизингодателя к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).
Классификация или реклассификация ссуд, а также формирование и регулирование резерва осуществляются на основании следующих принципов:
- соответствие фактических действий по классификации ссуд и формированию резерва требованиям инструкций ЦБ РФ и внутренних документов банка;
- комплексный и объективный анализ всей информации, относящейся к сфере классификации ссуд и формирования резервов;
- своевременность классификации или реклассификации ссуды и соответственно формирования или регулирования резерва;
- достоверность отражения изменений размера резерва в учете и отчетности.
Резерв формируется банком при обесценении ссуды (ссуд) в результате потери ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств в соответствии с условиями договора по ссуде перед банком либо существования реальной угрозы такого неисполнения. Именно эта ситуация определяет кредитный риск по ссуде.
Величина потери ссудой стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды, т. е. остатком задолженности по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки. Оценка справедливой стоимости ссуды осуществляется на постоянной основе начиная с момента выдачи ссуды.
Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, т. е. по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, в связи с кредитным риском, обусловленным деятельностью конкретного заемщика либо группы заемщиков, ссуды которых включены в портфель однородных ссуд.
В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества:
I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) — отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);
II категория качества (нестандартные ссуды) — умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов);
III категория качества (сомнительные ссуды) — значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);
IV категория качества (проблемные ссуды) — высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 до 100 процентов);
V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) — отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.
Ссуды, отнесенные ко II—V категориям качества, являются обесцененными.
Резерв формируется в пределах суммы основного долга, т.е. балансовой стоимости ссуды. В сумму основного долга не включаются: обусловленные законом или обычаями делового оборота, или договором о предоставлении ссуды платежи в виде процентов за пользование ссудой, комиссионные, неустойки, а также иные платежи в пользу банка, вытекающие из договора о предоставлении ссуды.
Резерв формируется в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды.
Оценка ссуды и определение размера резерва осуществляется банком самостоятельно на основе профессионального суждения, за исключением случаев, когда оценка ссуды и (или) определение размера резерва производится на основании оценки Банка России в соответствии со ст. 72 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
Внутренние документы банка по вопросам классификации ссуд и формирования резерва, принимаемые уполномоченным органом банка, должны соответствовать требованиям нормативных правовых актов по вопросам кредитной политики банков и (или) методов ее реализации. Эти документы должны быть частью общего документа называемого « Кредитная политика банка».
Банк в этих документах отражает:
• систему оценки кредитного риска по ссудам, позволяющую классифицировать ссуды по категориям качества;
• порядок оценки ссуд, в том числе критерии оценки ссуд, порядок документального оформления и подтверждения оценки ссуд;
• процедуры принятия и исполнения решений по формированию резерва;
• процедуры принятия и исполнения решений по списанию с баланса банка нереальных для взыскания ссуд, т. е. ссуд, в отношении которых банком предприняты все необходимые и достаточные юридические и фактические действия по их взысканию, а также по реализации прав, вытекающих из наличия обеспечения по ссуде, включая указания на документы и(или) акты уполномоченных государственных органов, необходимые и достаточные для принятия решения о списании ссуды с баланса банка;
• описание методов, правил и процедур, используемых при оценке финансового положения заемщика, перечень основных используемых источников информации по данному вопросу, круг сведений, необходимых для оценки финансового положения заемщика, а также полномочия работников банка, участвующих в проведении указанной оценки;
• порядок составления и дальнейшего ведения досье заемщика;
• порядок и периодичность определения справедливой стоимости залога.
Это цена, по которой:
• залогодатель в случае, если бы он являлся продавцом имущества, предоставленного в залог, имеющий полную информацию о стоимости имущества и не обязанный его продавать, согласен был бы его продать;
• покупатель, имеющий полную информацию о стоимости указанного имущества и не обязанный его приобрести, согласен был бы его приобрести в разумно короткий срок, не превышающий 180 календарных дней;
• порядок и периодичность оценки ликвидности залога, а также порядок определения размера резерва с учетом обеспечения по ссуде;
• порядок оценки кредитного риска по портфелю однородных ссуд;
• порядок и периодичность формирования (регулирования) резерва;
• иные существенные положения.
Банк раскрывает информацию о кредитной политике (правилах, процедурах, методиках), которая применяется при классификации ссуд и формировании резерва по соответствующим типам и видам ссуд, включая отраслевые, территориальные и иные аспекты, а также по портфелям однородных ссуд, в составе отчетности, представляемой в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России.
Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде должна проводиться банком на постоянной основе по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении банка информации о любых рисках заемщика, включая сведения о его внешних обязательствах и о функционировании рынка, на котором работает заемщик.
Вся информация о заемщике, включая информацию о рисках, фиксируется в досье заемщика. Формирование или регулирование резерва осуществляется банком на момент получения информации о появлении или изменении кредитного риска и (или) качества обеспечения ссуды. При изменении финансового положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщика банк обязан осуществить реклассификацию ссуды и при наличии оснований уточнить размер резерва.
После формирования заключения о результатах оценки финансового положения заемщика банк рассчитывает резерв не реже:
- одного раза в квартал по состоянию на отчетную дату по ссудам, предоставленным физическим лицам;
- одного раза в квартал по состоянию на дату, следующую за отчетной по юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями;
- одного раза в месяц по состоянию на отчетную дату по ссудам, предоставленным кредитным организациям.
При изменении суммы основного долга по ссуде, кроме случаев изменения суммы основного долга в связи с изменением курса иностранной валюты к рублю, в которой номинирована ссуда, размер резерва по ссуде регулируется на момент изменения суммы основного долга. При изменении суммы основного долга по ссуде в связи с изменением курса иностранной валюты к рублю, в которой номинирована ссуда, размер резерва по ссуде регулируется не реже одного раза в месяц на отчетную дату.
При регулировании размера сформированного резерва в случае, если заемщику предоставлено несколько ссуд, всю задолженность данного заемщика следует относить к наихудшей из присвоенных ссудам категорий качества. Поэтому по ним следует формировать максимальный размер расчетного резерва по всем предоставленным ссудам. Если заемщиком исполнены обязательства по ссуде, которая ранее относилась к наихудшей категории качества, все равно оставшиеся не погашенными ссуды, предоставленные этому заемщику, относятся к наихудшей из категорий качества, присвоенных оставшимся ссудам.
Под обеспечением по ссуде понимается обеспечение в виде залога, банковской гарантии, поручительства, гарантийного депозита (вклада), отнесенное к одной из двух категорий качества обеспечения, установленных вышеназванным Положением.
Банк может формировать резерв по портфелю однородных ссуд, каждая из которых незначительна по величине. Возможность формировать резерв по портфелю однородных ссуд не распространяется на ссуды, величина каждой из которых на дату оценки риска превышает 0,1 процента от величины собственных средств (капитала) банка.
Признаки однородности ссуд (например, ссуды физическим лицам, предприятиям малого бизнеса), а также незначительности величины ссуд в пределах до 0,1 процента величины собственных средств (капитала) банка определяются им самостоятельно. Размер резерва по портфелю однородных ссуд определяется банком в зависимости от применяемой методики оценки риска по портфелю однородных ссуд.
Классификация портфеля однородных ссуд и величина резерва по портфелю однородных ссуд могут определяться банком, в том числе с использованием следующих методов:
- экстраполяция оценки риска и величины требуемого к созданию резерва по представительной выборке ссуд на портфель в целом;
- соотношение фактического удельного веса безнадежных (либо просроченных) ссуд в портфеле однородных ссуд и удельного веса безнадежных (просроченных) ссуд, принятого при расчете процентных ставок по ссудам;
- учет различных факторов, относящихся к характеристике заемщиков (например, срок, на который предоставлены ссуды, и качество кредитной истории) и текущих экономических.
Сведения, на основании которых формируется шкала оценки кредитного риска, могут включать информацию о текущих, реструктурированных (в том числе пролонгированных), своевременно исполненных, просроченных и признанных банком нереальными для взыскания ссудах.
Операции межбанковского кредитования
Кроме кредитования клиентов коммерческие банки кредитуют друг друга, выдавая или получая межбанковские кредиты.
При рассмотрении активных операций банка следует говорить о выданном межбанковском кредите (МБК). При излишке ресурсов МБК может быть реализован на межбанковском рынке. При недостаточности средств для своевременного обеспечения платежей по обязательствам банк привлекает дополнительные ресурсы. К наиболее оперативным способам такой мобилизации относится межбанковский кредит.
Основной объект кредитования банками друг друга — разрыв в платежном обороте. Исключение составляют централизованные кредиты ЦБ РФ.
Работу на рынке коротких и сверхкоротких денег, т.е. денег, предоставляемых в кредит на срок от одних суток и более, можно отнести к новой банковской услуге.
Убедившись в эффективности подобной деятельности, банки очень осторожно начали предоставлять данную услугу вокруг банков лидеров сформировалась та среда обитания, которая позволяет говорить о том, что рынок МБК стал достаточно устойчивым и дает возможность производить необходимые трансакции со значительными ежедневными оборотами.
Рынок межбанковского кредитования — это та самая среда, которая позволяет размешать и занимать деньги.
Данная среда характеризуется тем, что она свободна для входа и выхода в любой момент, когда это банку необходимо.
Рынок МБК имеет ряд особенностей:
— участниками рынка является все без исключения работающие банки;
— рынок ориентирован на использование встречных платежей (их применение позволяет наиболее эффективно расходовать ресурсы банка, однако, с другой стороны, приводит к риску остановки цепочки платежей из-за сбоя в расчетах хотя бы у одного из контрагентов рынка);
— рынок МБК тесно связан с рынками других финансовых активов (эта связь, прежде всего, определяется высокой ликвидностью рынка МБК, который является средством максимально быстрой мобилизации ресурсов для перекачки их в самые доходные в текущий момент активы);
— рынок отличается высокой ликвидностью;
— рынок мобилен и предполагает оперативное принятие решений контрагентами каждой сделки;
— на рынке представлены МБК в основном на 1—3 дня, «длинные» МБК практически не предоставляются;
— нестабильность рынка, т.е. значительные перепады спроса и предложения, а, следовательно, резкие изменения процентных ставок от одного дня к другому и даже в течение одного дня;
— очень высокая степень персонификации рынка, т.е. отсутствие унификации (отсутствие специализированных бирж или торговых площадок для МБК, а, следовательно, отсутствие унифицированных норм, правил, лотов и т.п.).
Исходя из вышесказанного, а также основываясь на мнении всех банкиров, суть которого состоит в том, что основной целью любого коммерческого банка является (или должно являться) получение стабильной и высокой чистой прибыли в течение длительного времени, можно перечислить специфические задачи, решаемые на рынке рублевых МБК для достижения упомянутых целей.
Задачи, решаемые на рынке рублевых МБК:
1. Обеспечение текущей ликвидности (платежеспособности) банка.
Рынок МБК — уникальный инструмент для быстрого привлечения
ресурсов в достаточно крупных объемах, поэтому задача обеспечения ликвидности решается на этом рынке наиболее естественным путем. Но не следует ее путать с задачей «латания дыр», поскольку, если ресурсы, привлеченные на рынке МБК, не работают с достаточной эффективностью, банк попадает в порочный круг роста издержек на обслуживание долга, теряет имидж и в конечном итоге становится неплатежеспособным. Иными словами, «латать дыры» в балансе банка с помощью МБК можно лишь в течение короткого и заранее определенного времени.
2. Привлечение ресурсов для реализации краткосрочных и среднесрочных проектов банка.
Здесь важно подчеркнуть два обстоятельства: соответствующие проекты должны иметь относительно короткий период окупаемости (не более года) и высокую эффективность (по крайней мере, не ниже ставки по МБК с учетом возможности пере кредитования, с одной стороны, и «забросов» процентной ставки, с другой стороны).
3. Получение прибыли за счет размещения на рынке временно свободных денежных ресурсов банка.
Для корректного решения этой задачи необходимо, прежде всего, определить срок, на который предоставляются МБК.
4. Получение спекулятивной прибыли на рынке МБК, т.е. проведение одновременных операций купли и продажи МБК с определенной маржей (так называемый арбитраж). Здесь наиболее существенным обстоятельством является соответствие сроков привлеченных и размещенных ресурсов.
5. Обмен денежными средствами с другими рынками краткосрочных финансовых активов.
Здесь самыми важными особенностями являются согласование сроков проведения операций (с учетом документо-пробега) и наличие равной ответственности контрагентов за несвоевременное проведение платежа.
6. Создание и поддержание положительного имиджа банка.
Очевидно, что банк, постоянно выступающий в роли кредитора на рынке МБК, достаточно наглядно демонстрирует свою платежеспособность. Не менее важны также объемы операций на рынке МБК и аккуратность в проведении расчетов по МБК. Рынок МБК очень тесный и любой промах на этой площадке становится известен практически сразу всем его активным участникам.
7. Установление партнерских отношений с другими банками.
Как правило, кредиты на рынке МБК сейчас предоставляются в рамках, так называемых генеральных соглашений о сотрудничестве. Наличие большого числа таких соглашений и регулярная работа по ним неизбежно приводят к действительному сотрудничеству, взаимному доверию и партнерству между банками.
8. Сбор информации о деятельности и развитии других банков.
Вышеупомянутые соглашения между банками предусматривают регулярный обмен балансами и прочими документами, которые в достаточной степени характеризуют деятельность контрагентов. Банк, активно работающий на рынке МБК, постепенно становится обладателем уникальных данных, необходимо лишь суметь грамотно обработать эту информацию.
9. Получение прибыли за счет проведения нетрадиционных межбанковских операций.
Зачастую межбанковские кредиты могут принимать завуалированную форму: депонирование средств на корреспондентском счете банка; купля продажа банковских векселей, а также просроченных и не просроченных межбанковских кредитов (это обычно делается после очередных кризисов). Такие операции позволяют в ряде случаев избежать нарушения нормативов или инструкций ЦБР, уменьшить налогооблагаемую базу при сохранении объема прибыли, просто получить дополнительную прибыль (а иногда, за счет нетривиальности операции — и сверхприбыль).
Наиболее тесно рынок МБК взаимодействует с межбанковским рынком купли продажи валюты (прежде всего, долларов США). Взаимосвязь этих рынков обусловлена практически полным совпадением их характерных черт.
Почти все отличительные особенности рынка рублевых МБК, перечисленные ранее, относятся и к валютному рынку, в том числе:
— большое число контрагентов и значительные объемы операций;
— замкнутость рынка;
— использование встречных платежей;
— ликвидность рынка;
— мобильность;
— нестабильность;
— персонификация.
Существенным отличием валютного рынка от рынка МБК является присутствие на нем ЦБР, который при необходимости проводит здесь свои крупномасштабные интервенции, полностью изменяющие текущие тенденции и ожидания участников рынка. Другими словами, фактически Банк России задает или даже «назначает» курс на валютном рынке.
Классической операцией коммерческого банка на валютном рынке, тесно связанной с рынком МБК, является синхронное заключение двух сделок — имеются в виду покупка (продажа) валюты с расчетами сегодня и продажа (покупка) валюты с расчетами. Такие операции не приводят к изменению открытой валютной позиции банка, что позволяет осуществлять их в достаточно крупных объемах. Доход от подобной операции складывается из двух составляющих: курсовой разницы и процентного дохода от размещения валюты на один день.
Затраты на проведение операции определяются стоимостью рублевых ресурсов банка. Как правило, эти ресурсы специально приобретаются на рынке МБК, и их стоимость зависит от процентной ставки однодневных рублевых МБК. Естественно, при достаточно высокой норме прибыли такие операции реализуются в крупных объемах, что ведет к увеличению спроса на рублевые однодневные МБК и росту их стоимости в течение дня. При отрицательной норме прибыли данные операции проводятся в противоположную сторону, т.е. валюта продается с расчетами «сегодня», а покупается с расчетами «завтра». При этом предложение рублевых ресурсов на рынке МБК увеличивается, а ставки падают.
С учетом:
Во-первых, разницы реально действующих процентных ставок на рублевые и валютные МБК,
Во-вторых, легкости «перетекания» ресурсов с одного рынка на другой и особенностей рассматриваемых рынков, отмеченных выше, можно считать, что в любой день средняя ставка по однодневным рублевым кредитам стремится к процентной разнице в стоимости долларов США с расчетами ТОО и ТОМ.
Таким образом, следует признать, что ЦБР через валютный рынок полностью контролирует ситуацию и на рынке МБК.
Вторым по значению и влиянию финансовым рынком на рынке рублевых МБК можно считать рынок ГКО. Хотя в настоящее время это влияние сказывается в основном в дни перед аукционами, когда «полугосударственные» банки (Сбербанк) и банки нерезиденты привлекают рубли для участия в аукционе.
Рынок МБК сильно зависит от политики государства (выплата внешних долгов, периоды налоговых про плат, смена правительства и другие моменты нестабильности).
Обязательства по корреспондентским счетам и межбанковским займам единообразны. Поэтому многие коммерческие банки используют корреспондентские счета для кредитования, осуществляемого путем блокирования средств на счетах на определенный срок в качестве межбанковского кредита. Эта операция оформляется кредитным договором. Многие коммерческие банки оформляют такие кредиты как срочные межбанковские депозиты, что не меняет их природы.
Под МБК выданные также создаются резервы на возможные потери по ссудам, которые призваны упрочить стабильность банка, повысить его ликвидность, предотвратить его возможное банкротство, обеспечить выполнение банком обязательств перед клиентами.
В советские времена у телефонисток на коммутаторе висел лозунг, из которого следовало, что они все ратуют за свободные сексуальные отношения. Что это был за лозунг?
На край стола поставили жестяную банку, плотно закрытую крышкой, так, что 2/3 банки свисало со стола. Через некоторое время банка упала. Что было в банке?
Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. 
