Сформулировать заключение о финансовом состоянии предприятия в соответствии с требованиями, предъявляемыми государственными органами, кредитными организациями, оценочными компаниями (в том числе по предприятиям, применяющим упрощенную систему налогообложения (УСНО)).
Для внешних заказчиков:
• Независимая экспертиза анализа хозяйственной деятельности, отраженной в отчете об оценке бизнеса;
• Профессионально составленное в соответствии с требованиями государственных органов заключение о финансовом состоянии и др.
Для компании, ее управленцев и персонала:
• Независимая экспертиза отчета об оценке и финансовой состоятельности заемщика;
• Повышение степени «прозрачности» бизнеса клиента и его инвестиционной привлекательности.
Для проведения мониторинга финансового состояния организаций используются данные следующих форм их финансовой отчетности (или из аналогичных форм управленческой отчетности):
• бухгалтерский баланс (форма N 1);
• отчет о прибылях и убытках (форма N 2);
• отчет о движении денежных средств (форма N 4);
• приложение к бухгалтерскому балансу (форма N 5).
Мониторинг осуществляется посредством расчета показателей, которые можно сгруппировать следующим образом:
• Абсолютные показатели: помогают измерять в различных абсолютных величинах (метры, штуки, рубли, килограммы, часы и т.д.);
• Относительные показатели: коэффициенты, рассчитываемые делением двух абсолютных показателей (км/час, выручка от реализации/производственные затраты и т.д.);
• Показатели, отражающие структуру (распределение) (доля выручки от реализации в общем объеме доходов, доля затрат на рекламу и т.д.);
• Показатели, отражающие изменение (динамику) вышеперечисленных показателей: рост – разница между показателем отчетного периода и предыдущего; темп роста - отношение разницы между показателем отчетного периода и предыдущего к показателю отчетного периода;
• Качественные показатели: дают понимание по качественным критериям (хорошо/плохо, редко/часто, вовремя/с задержкой и т.д.).
1. Общие показатели:
Наименование показателя
Рекомендуемая методика расчета
Стоимость чистых активов, руб.
Дебиторская задолженность + запасы + прочие текущие активы + краткосрочные кредиты – кредиторская задолженность – прочие текущие пассивы + основные средства
Покрытие платежей по обслуживанию долгов, %
(Чистая прибыль за отчетный период + амортизационные отчисления за отчетный период) / (Обязательства, подлежавшие погашению в отчетном периоде + проценты, подлежавшие уплате в отчетном периоде) х 100
Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам.
Определяется как отношение суммы долгосрочной дебиторской задолженности, краткосрочной дебиторской задолженности и потенциальных оборотных активов, подлежащих возврату, к совокупным активам организации.
Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах.
Характеризует наличие просроченной кредиторской задолженности и ее удельный вес в совокупных пассивах организации
Определяется в процентах как отношение просроченной кредиторской задолженности к совокупным пассивам.
Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз
(Выручка) / (Дебиторская задолженность на конец отчетного периода - задолженность участников (учредителей) по вкладам в уставный капитал на конец отчетного периода)
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (доля собственных оборотных средств в оборотных активах).
Определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости
Рассчитывается как отношение разницы собственных средств и внеоборотных активов к величине оборотных активов.
Среднесписочная численность работников
Данный показатель определяется в соответствии с представленными организацией сведениями о среднесписочной численности работников и соответствует строке 850 приложения к бухгалтерскому балансу (форма N 5 по ОКУД).
Среднесписочная численность основного персонала
Основной персонал – сотрудники, непосредственно участвующие в создании прибавочной стоимости (для торговый организаций – менеджеры по продажам, для производственных – рабочие и служащие основного производства)
Среднесписочная численность работников – вспомогательный и управленческий персонал.
Производительность труда, руб./ чел.
Определяет эффективность использования трудовых ресурсов организации и уровень производительности труда. Выработка дополнительно характеризует финансовые ресурсы организации для ведения хозяйственной деятельности и исполнения обязательств, приведенные к одному работающему.
(Выручка) / (Среднесписочная численность сотрудников (работников))
2. Показатели эффективности использования оборотного капитала (деловой активности), доходности и финансового результата (рентабельности):
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Наименование показателя
Рекомендуемая методика расчета
Выручка, руб.
Общая сумма выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг
Валовая прибыль, руб.
Выручка - себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (кроме коммерческих и управленческих расходов)
Чистая прибыль
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)), руб.
Рентабельность собственного капитала, %
(Чистая прибыль) / (Капитал и резервы - целевые финансирование и поступления + доходы будущих периодов - собственные акции, выкупленные у акционеров) х 100
Рентабельность активов, %
Характеризует степень эффективности использования имущества организации, профессиональную квалификацию менеджмента предприятия и определяется в процентах как отношение чистой прибыли (убытка) к совокупным активам организации.
(Чистая прибыль) / (Балансовая стоимость активов) х 100
Коэффициент чистой прибыльности, %
(Чистая прибыль) / (Выручка) х 100
Рентабельность продукции (продаж), %
(Прибыль от продаж) / (Выручка) х 100
Оборачиваемость капитала, раз
(Выручка) / (Балансовая стоимость активов - краткосрочные обязательства)
Сумма непокрытого убытка на отчетную дату, руб.
Непокрытый убыток прошлых лет + непокрытый убыток отчетного года
Соотношение непокрытого убытка на отчетную дату и валюты баланса, %
(Сумма непокрытого убытка на отчетную дату) / (Балансовая стоимость активов) х 100
3. Ликвидность предприятия, достаточность капитала и оборотных средств:
Наименование показателя
Рекомендуемая методика расчета
Собственные оборотные средства, руб.
Капитал и резервы (за вычетом собственных акций, выкупленных у акционеров) - целевые финансирование и поступления + доходы будущих периодов – внеоборотные активы
Степень платежеспособности общая
Характеризует общую ситуацию с платежеспособностью организации, объемами ее заемных средств и сроками возможного погашения задолженности организации перед ее кредиторами.
Структура долгов и способы кредитования организации характеризуются распределением показателя "степень платежеспособности общая" на коэффициенты задолженности по кредитам банков и займам, другим организациям, фискальной системе, внутреннему долгу. Перекос структуры долгов в сторону товарных кредитов от других организаций, скрытого кредитования за счет неплатежей фискальной системе государства и задолженности по внутренним выплатам отрицательно характеризует хозяйственную деятельность организации.
Определяется как частное от деления суммы заемных средств (обязательств) организации на среднемесячную выручку
Степень платежеспособности по текущим обязательствам
Характеризует ситуацию с текущей платежеспособностью организации, объемами ее краткосрочных заемных средств и сроками возможного погашения текущей задолженности организации перед ее кредиторами.
Определяется как отношение текущих заемных средств (краткосрочных обязательств) организации к среднемесячной выручке:
Коэффициент текущей ликвидности
Характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств
(Оборотные активы - долгосрочная дебиторская задолженность) / (Краткосрочные обязательства (не включая доходы будущих периодов))
Коэффициент быстрой ликвидности
Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам должника.
(Оборотные активы - запасы - налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям - долгосрочная дебиторская задолженность) / (Краткосрочные обязательства (не включая доходы будущих периодов))
Коэффициент автономии (финансовой независимости).
Показывает долю активов должника, которые обеспечиваются собственными средствами
Определяется как отношение собственных средств к совокупным активам.
Собственный капитал в обороте (К11)
Наличие собственного капитала в обороте (собственных оборотных средств) является одним из важных показателей финансовой устойчивости организации. Отсутствие собственного капитала в обороте организации свидетельствует о том, что все оборотные средства организации, а также, возможно, часть внеоборотных активов (в случае отрицательного значения показателя) сформированы за счет заемных средств (источников).
Вычисляется как разность между собственным капиталом организации и ее внеоборотными активами
Доля собственного капитала в оборотных средствах (коэффициент обеспеченности собственными средствами)
Показатель характеризует соотношение собственных и заемных оборотных средств и определяет степень обеспеченности хозяйственной деятельности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости.
Рассчитывается как отношение собственных средств в обороте ко всей величине оборотных средств
Коэффициент обеспеченности оборотными средствами
Данный показатель оценивает скорость обращения средств, вложенных в оборотные активы. Показатель
дополняется коэффициентами оборотных средств в производстве и в расчетах, значения которых характеризуют структуру оборотных активов организации.
Вычисляется путем деления оборотных активов организации на среднемесячную выручку и характеризует объем оборотных активов, выраженный в среднемесячных доходах организации, а также их оборачиваемость.
Коэффициент оборотных средств в производстве
Коэффициент оборотных средств в производстве характеризует оборачиваемость товарно-материальных запасов организации. Значения данного показателя определяются отраслевой спецификой производства, характеризуют эффективность производственной и маркетинговой деятельности организации.
Вычисляется как отношение стоимости оборотных средств в производстве к среднемесячной выручке. Оборотные средства в производстве определяются, как средства в запасах с учетом НДС минус стоимость товаров отгруженных
Рентабельность оборотного капитала
Данный показатель отражает эффективность использования оборотного капитала организации. Он определяет, сколько рублей прибыли приходится на один рубль, вложенный в оборотные активы.
Вычисляется как частное от деления прибыли, остающейся в распоряжении организации после уплаты налогов и всех отвлечений, на сумму оборотных средств
Рентабельность продаж
Отражает соотношение прибыли от реализации продукции и дохода, полученного организацией в отчетном периоде. Он определяет, сколько рублей прибыли получено организацией в результате реализации продукции на один рубль выручки.
Вычисляется как частное от деления прибыли, полученной в результате реализации продукции, на выручку организации за тот же период
Показатель характеризует эффективность использования основных средств организации, определяя, насколько соответствует общий объем имеющихся основных средств (машин и оборудования, зданий, сооружений, транспортных средств, ресурсов, вкладываемых в усовершенствование собственности, и т.п.) масштабу бизнеса организации.
Значение показателя эффективности внеоборотного капитала, меньшее, чем значение аналогичного среднеотраслевого показателя, может характеризовать недостаточную загруженность имеющегося оборудования, в том случае если в рассматриваемый период организация не приобретала новых дорогостоящих основных средств. В то же время чрезмерно высокие значения показателя эффективности внеоборотного капитала могут свидетельствовать как о полной загрузке оборудования и отсутствии резервов, так и о значительной степени физического и морального износа устаревшего производственного оборудования.
Определяется как отношение среднемесячной выручки к стоимости внеоборотного капитала
Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. 
