Выполнение государством своих задач и функций требует обеспечения финансовыми ресурсами. Поэтому в распоряжение государства направляется часть национального дохода страны в виде различных денежных платежей и поступлений. В результате государство располагает своими, т.е. государственными, доходами. Государственные доходы в 2020 году находятся в собственности Федерации и ее субъектов (муниципальные доходы). Распоряжаются ими соответствующие органы государственной власти и органы местного самоуправления.
Доходы - сложная экономическая категория, действующая в тесном взаимодействии с финансами. Доходы ни что иное, как результат производства, коммерческой, посреднической, иной целенаправленной деятельности, возникают на стадии распределения вновь созданного продукта и услуг.
Под государственными доходами понимается система экономических отношений, в процессе которых образуется совокупность средств, поступающих в собственность государства для создания материальной базы его функционирования. Ведущее место в составе государственных доходов занимают доходы государственного бюджета, за счет которых и происходит решение главных социально-экономических задач страны.
Государственные доходы - это часть национального дохода страны, обращаемая в процессе его распределения и перераспределения через различные виды денежных поступлений в собственность и распоряжение государства с целью создания финансовой базы для выполнения его задач по осуществлению социально-экономической политики, обеспечению обороны и безопасности страны, а также необходимой для функционирования государственных органов власти.
Государственные доходы, как экономическая категория - это экономические (денежные) отношения, связанные с формированием централизованных фондов денежных средств. Государственные доходы зачисляются в различные государственные денежные фонды - в бюджеты разных уровней, внебюджетные целевые государственные фонды.
Муниципальные доходы также являются частью национального дохода и служат созданию финансовой основы местного самоуправления, используются для решения вопросов местного значения исходя из интересов населения соответствующей территории.
Муниципальные доходы поступают, соответственно, в муниципальные денежные фонды - местные бюджеты и внебюджетные фонды. Часть доходов остается в распоряжении государственных или муниципальных предприятий. Так же можно дать и такое определение муниципальным доходам - это денежные средства, зачисляемые в соответствии с законодательством в бюджеты муниципального образования.
В Российской Федерации система государственных и муниципальных доходов базируется на принципе единства. Суть этого принципа заключается в том, что на законодательном уровне Российской Федерации определяются основные виды государственных и муниципальных доходов, так же определяются принципы их распределения между субъектами страны и муниципальными образованиями. Единую систему государственных доходов принято классифицировать по различным признакам. Так в основу классификации государственных доходов могут быть включены признаки, наиболее отражающие существенные черты государственных и муниципальных доходов.
Выглядит классификация следующим образом:
1. по социально-экономическому признаку выделяются следующие виды государственных доходов:
- от государственного или муниципального хозяйства, образующиеся главным образом в результате производственной деятельности государственных или муниципальных предприятий, а также от использования имущества и природных ресурсов государства или муниципальных образований (например, лесов, водоемов, от приватизации государственной и муниципальной собственности);
- от предприятий и организаций негосударственных форм собственности (налоги, сборы, другие платежи);
- от совместных предприятий, иностранных предприятий и организаций, действующих на территории РФ;
- от личных доходов граждан.
2. по территориальному признаку доходы могут быть:
- федеральные доходы;
- доходы субъектов РФ (региональные доходы);
- местные доходы (доходы муниципальных образований).
3. в зависимости от юридической формы поступления доходы могут быть:
- налоговые доходы;
- неналоговые доходы;
- безвозмездные поступления.
Состав государственных доходов в значительной мере обусловлен методами, с помощью которых государство аккумулирует необходимые ему денежные средства. Главным источником формирования государственных доходов является ВВП, а так же поступления от внешнеэкономической деятельности и национальный доход. Но в исключительных случаях в качестве источника государственных доходов может выступать ранее накопленное национальное богатство. Аккумуляция государственных доходов в этом случае осуществляется через использование переходящих остатков бюджетных средств, направляемых на покрытие расходов, продажу золотого запаса, платную приватизацию государственного имущества и т.п.
Все источники государственных доходов можно разделить на две группы: внутренние и внешние. К внутренним доходам относятся национальный доход и национальное богатство, которое создается внутри страны и используется государством для выполнения его непосредственных функций; а к внешним источникам доходов можно отнести - национальный доход, или национальное богатство другой страны, если они заимствуются в форме государственных займов.
Совокупность всех видов государственных доходов представляет собой систему государственных доходов.
Эта система отражает структуру функциональной системы государственных финансов и схематично имеет следующий вид:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Государственные доходы = доходы государственного бюджета + привлеченные государством кредиты и размещенные займы + доходы бюджетов внебюджетных фондов.
Итак, рассмотрим основные методы формирования государственных доходов. В условиях рыночной экономики основными методами мобилизации государственных доходов являются налоги в различных формах, неналоговые методы, а так же государственные займы и эмиссии.
Предпочтительными являются налоговые методы формирования государственных доходов или налоговые доходы бюджета. К налоговым доходам относятся доходы от налогов и сборов, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных и местных налогов, а также пеней и штрафов по ним. Это обязательные, безвозмездные, безвозвратные платежи в пользу бюджета. Через налоговые платежи мобилизуются денежные средства в распоряжение органов государственной власти. Налоги подразделяются на прямые, которые платит непосредственно налогоплательщик и косвенные, оплачиваемые потребителем товаров и услуг, поскольку они входят в цену этих товаров и услуг.
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, к доходам (ст. 13), зачисляемым в федеральный бюджет и считающиеся государственными налоговыми доходами, относятся:
• налог на добавленную стоимость (НДС);
• акциз;
• налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
• налог на прибыль организаций;
• налог на добычу полезных ископаемых;
• водный налог и сборы за пользование объектами животного мира;
• государственная пошлина.
Налоговые доходы так же являются основным методом формирования муниципальных доходов. К налогам регионального и местного значения, которые зачисляются в местный бюджет в соответствии со ст. 14 и ст. 15 НК РФ относятся: налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц и торговый сбор.
Кроме налоговых доходов у государства или муниципального образования могут быть еще и другие источники дохода, которые связаны с его участием тем или иным образом в рыночной деятельности, т.е. неналоговые методы формирования государственных и муниципальных доходов.
В формировании доходов государства образований важная роль принадлежит неналоговым доходам. Они отличаются от налогов особенностями форм платежей и методов привлечения в распоряжение государства, содержанием прав и обязанностей плательщиков, с одной стороны, и органов государственной власти - с другой.
Неналоговые доходы государства - это поступающие в их распоряжение доходы от использования государственного и муниципального имущества и деятельности органов государственной власти и местного самоуправления, платежи эквивалентного и штрафного характера, а также средства, привлеченные на добровольных началах.
Неналоговым платежам обязательного характера в отличие от налогов свойственна определенная возмездность, поскольку их взимание обусловлено предоставлением плательщику права на осуществление какой-либо деятельности (лицензионные сборы), получение юридически значимых услуг (регистрационные сборы), на пользование государственным или муниципальным имуществом (арендная плата) и т.п. Поэтому плательщики вправе потребовать от государственных или муниципальных органов совершения действий, предоставления услуг и т.п., связанных с данным платежом. Причем такие платежи могут иметь целевое назначение, т.е. расходоваться на тот объект, за пользование которым они были уплачены (платежи за пользование природными ресурсами).
К неналоговым доходам в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации относятся такие доходы, как:
• доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности;
• доходы от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале, государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней), находящегося в государственной или муниципальной собственности;
• доходы от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями;
• средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного Российской Федерации, субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям, и иные суммы принудительного изъятия;
• иные неналоговые доходы.
Так же важно отметить, что в формировании государственных и муниципальных доходов могут принимать участие безвозмездные поступления, а именно: дотации, субсидии и субвенции из других бюджетов, межбюджетные трансферты, безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольные пожертвования.
Так же выше было отмечено, что еще одним методом формирования государственных и муниципальных доходов являются займы государственные и муниципальные. Дадим определение государственному (муниципальному) займу - это денежные отношения, возникающие у государства (муниципального образования) с юридическими и физическими лицами в связи с мобилизацией временно свободных денежных средств в распоряжение государством (муниципальным образованием) от юридических и физических лиц, международных финансовых организаций. Осуществляется путем эмиссии и размещения ценных бумаг, получения кредитов у специализированных финансово-кредитных институтов, иностранных государств. Займы находят применение в разных звеньях государственных финансов: федеральном, муниципальном бюджете; при формировании внебюджетных фондов; в составе привлеченных средств государственных предприятий. Они широко применяются для покрытия бюджетного дефицита, причем не, только на федеральном уровне, но и на местном, а функционирование финансового рынка позволяет использовать их для покрытия расходов государственных предприятий.
Еще одним методом формирования государственных доходов является эмиссия, причем не только бумажно-денежная, но и кредитная. К эмиссии государство прибегает лишь в том случае, если налоговые и займовые поступления не обеспечивают покрытия растущих государственных расходов, а на финансовом рынке складывается ситуация, неблагоприятная для выпуска новых займов. Бумажно-денежная и кредитная эмиссии, если они не связаны с потребностями хозяйственного оборота, а обусловлены необходимостью покрытия бюджетного дефицита, ведут к усилению инфляционных процессов в экономике. Поэтому страны с развитым рыночным хозяйством обычно стремятся не прибегать к кредитной эмиссии, заменяя ее выпуском займов.
Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. 
