Управление финансами

документы

1. Адресная помощь
2. Бесплатные путевки
3. Детское пособие
4. Квартиры от государства
5. Льготы
6. Малоимущая семья
7. Малообеспеченная семья
8. Материальная помощь
9. Материнский капитал
10. Многодетная семья
11. Налоговый вычет
12. Повышение пенсий
13. Пособия
14. Программа переселение
15. Субсидии
16. Пособие на первого ребенка
17. Надбавка


Управление финансами
егэ ЕГЭ 2019    Психологические тесты Интересные тесты
папка Главная » Кадровику » Командировка 2018

Командировка 2018

Командировка 2018

Советуем прочитать наш материал Командировка, а эту статью разбиваем на темы:



1. Командировка 2018
2. Суточные при командировках в 2018 году
3. Приказ на командировку в 2018 году
4. Оплата командировки в 2018 году
5. Служебное задание на командировку в 2018 году
6. Расчет командировки в 2018 году
7. Командировка в выходные дни в 2018 году
8. Оформление командировки в 2018 году
9. Командировки за границу в 2018 году
10. Однодневная командировка в 2018 году
11. Расходы на командировки в 2018 году
12. Отчет по командировке в 2018 году
13. Оплата такси в командировке в 2018 году
14. Командировка на личном автомобиле в 2018 году оформление

Командировка 2018

Вопрос документального оформления командировочной поездки актуален для многих организаций. Никому не хочется сталкиваться с проблемами при проверках, а потому лучшим вариантом становится возможность сразу сделать все должным образом. Чтобы правильно оформить служебную поездку сотрудника, следует ознакомиться со всеми изменениями, актуальными на 2018 год.

На 2018 год основным изменением в законодательстве по оформлению командировки является изменение начисления страховых взносов с суточных. В данном вопросе предписывается определенный лимит, с которого удержание не осуществляется.

Он устанавливается в следующих значениях:

• для поездок по России 700 рублей;
• для зарубежных поездок 2500 рублей.

Организация не ограничивается в начислении суточных командируемому сотруднику. Однако с разницы между установленным значением и выданными средствами удерживаются страховые взносы.

Постановление правительства под номером 749 значительно упростило документооборот.

По новой схеме следующие документы являются необязательными для оформления:

• служебное задание;
• командировочное удостоверение.

Однако многие организации продолжают использовать данные образцы документации наряду с основными документами.

По внесенным изменениям служебной поездкой следует считать также и командирование в другое подразделение компании. Часто такие переезды требуют меньше одного дня. Оформляются они по стандартной процедуре с той лишь разницей, что суточные в данном случае не выплачиваются.

Для многих руководителей часто возникает вопрос, как оформить командировку в выходной день. Главным аспектом в данном отношении является согласование с работником. По законодательству работа в выходной или праздник оплачивается в двойном размере. Сотрудник может согласиться на обычную оплату, но взамен получить полноценный выходной в тот день, который ему удобен.

Отдельно следует рассмотреть вопрос, как оформить командировку на личном автомобиле. Возможность такой поездки допускается законодательством и может быть отражена в приказе о командировании. В документе руководитель указывает на использование личного транспорта с внесением его марки и регистрационного номера. Соответствующее разрешение также издается и в отдельном порядке.

В этой ситуации главным аспектом становится определение понесенных расходов. По возвращению из служебной поездки сотрудник в течение трех дней должен представить записку с указанием понесенных затрат. К ней прилагаются квитанции на стоянку и заправку личного автомобиля. Согласно предъявляемым данным и осуществляется возмещение убытков.

Налоговые службы нередко требуют оформление путевого листа в этом случае. Данный документ наглядно показывает текущую ситуацию. Однако обязательным он не является, вся представленная в нем информация может содержаться в докладной записке сотрудника.

Процедура оформления зарубежной командировки не сильно отличается от обычной.

Главным аспектом становится большее количество документов, а также расходов, которые могут быть оформлены как командировочные:

• стоимость транспорта;
• аренда жилья по месту пребывания;
• суточные начисления;
• затраты на оформление визы и загранпаспорта;
• различные сборы и платежи, установленные законодательством других стран.

Для того, чтобы организация могла оформить возмещение всех затрат, они должны быть документально подтверждены. Билеты, квитанции, расписки, чеки — все затраты предъявляются сотрудником по возвращению в течение трех дней.

Инструкция для бухгалтера предписывает, что оформление суточных при этом осуществляется на основании копии страницы загранпаспорта, где отмечен въезд в страну.

По текущему законодательству работник может быть отозван из отпуска для командирования только со своего согласия.

В данном вопросе имеется определенный порядок действий, которому необходимо придерживаться:

• сотруднику направляется образец уведомления с указанием причины, по которой осуществляется отзыв;
• в случае согласия работника, издается соответствующий приказ об отзыве из отпуска, указываются причины и прилагаются документы — служебная записка, согласие сотрудника;
• далее следует стандартная процедура оформления командировки.

При этом те дни, на которые работник был отозван из отпуска сохраняются за ним. Он может выйти в отпуск на данный срок в течение года или присоединить его к отпуску на следующий год.

Согласно Постановлению 749 имеется перечень документов, которые обязательны для оформления командировки в 2018 году:

• приказ о направлении в служебную поездку, является основным документом, к нему прилагается также и служебная записка о необходимости командирования;
• служебная записка с разрешением использовать личный транспорт;
• проездные документы, подтверждающие сроки и время поездки;
• документы, включающие в себя информацию об аренде жилья;
• отчет сотрудника о растратах с включением квитанций и чеков.

Документальное оформление командировки по актуальным изменениям исключает необходимость заполнять образцы командировочного удостоверения и служебного задания. Однако многие компании по-прежнему включают данные документы в основной перечень.

Суточные при командировках в 2018 году

Отправляя работника в командировку, организация компенсирует ему расходы, связанные с проживанием вне места жительства. Для этого работнику выплачивают суточные. Читайте, в каком размере выплачивать суточные в 2018 году, нормы выплат в поездках по России и за границу, а также последние изменения и свежие новости о суточных.

Работодатель возмещает работнику все расходы, связанные со служебными командировками:

• Стоимость проезда к месту командировки и обратно,
• Оплата наемного жилья,
• Расходы, связанные с выполнением служебного задания,
• Затраты, связанные с проживанием вне обычного места жительства.

Оплата суточных производится за все календарные дни командировки, включая:

• Время в пути,
• Выходные и нерабочие праздничные дни.

Выплачивайте суточные работникам, уезжающим на время командировки со своего обычного места жительства.

Выплата суточных не положена, если работник отправлен в не очень отдаленный населенный пункт и может ежедневно возвращаться домой. Необходимость и возможность ежедневного возвращения работника домой определяет руководитель предприятия, исходя из отдаленности места и характера служебного задания в командировке.

С 1 мая в ряде регионов в качестве эксперимента ввели курортный сбор (Федеральный закон № 214-ФЗ). Платить его будут и сотрудники, которых вы направите в командировку.

В эксперименте участвуют Республика Крым, Алтайский, Краснодарский и Ставропольский края. Здесь приняты законы, в которых установлены ставки и перечислены курорты, где будет сбор.

В Краснодарском крае сбор начнут взимать только с 16 июля. В последний момент из-за чемпионата мира по футболу его перенесли. В Крыму планировали отказаться от курортного сбора на год, то есть до 1 мая 2019 года. Но на момент подписания номера такой закон региональные власти еще не приняли.

Чиновники разных ведомств ввели новые требования для служебных поездок сотрудников. Так, в Минтруде настаивают на том, что платить работникам за время командировки нужно не только средний заработок. А Минфин с ФНС впервые озвучили, как отчитаться по доходам командированного.

Давайте разберемся, сколько сейчас составляют суточные командировочные расходов. Каждое предприятие самостоятельно определяет размер суточных и закрепляет в локальных нормативных актах, например, в положении о командировках (ст. 168 ТК РФ). Отличаться будет порядок налогообложения суточных по России и при поездках заграничные командировки.

Локальными актами можно установить разные размеры суточных. Например, установить повышенные лимиты суточных по поездкам в регионы крайнего севера России. Или установить суточные в западноевропейские страны в размере, повышенном в сравнении со странами Восточной Европы.

Разберемся, как размер суточных и командировочных расходов, установленные предприятием, отражаются в налоговом учете.

В целях исчисления налога на прибыль суточные не нормируются. Учитывайте суточные в составе расходов в размере, предусмотренном локальным нормативным актом (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ, письмо Минфина России № 03-03-06/1/41).

В целях исчисления НДФЛ установлены нормы выплаты суточных:

• 700 руб. – это размер командировочных расходов по России, с которых не нужно удерживать НДФЛ,
• 2500 руб. – это норма суточных при загранкомандировках, в пределах нормы суточные не облагаются налогом на доходы физлиц.

Суммы, выплаченные сверх установленных норм, подлежат обложению НДФЛ.

Сверхнормативные суточные в 2018 году облагаются не только НДФЛ, но и страховыми взносами (п.2 ст.422 НК РФ). Это главное изменение, которое произошло в учете суточных в прошлом году. Взносами на травматизм суточные по-прежнему не облагаются (п.2 ст. 20.2 125-ФЗ).

Пример:

Работник отбыл в командировку в г. Томск с 8 сентября 2018г., вернулся 14 сентября 2018г. В локальных актах предприятии установлены суточные командированным по России в размере 1150 руб. в день.

За 7 дней командировки работник получил в кассе 1150 * 7 дней = 8050 руб., из них:

• Сумма 4900 руб. (700 * 7 дней) не облагается НДФЛ,
• Сумма 3150 руб. (8050 – 4900) – налогооблагаемый доход работника, бухгалтер удержит НДФЛ в сумме 410 руб.,
• Эта же сумма 3150 руб. облагается страховыми взносами, кроме взносов на травматизм:
• 693,00 руб. – пенсионное страхование (22%),
• 160,65 руб. – медицинское страхование (5,1%),
• 91,35 руб. – социальное страхование по нетрудоспособности (2,9%).

В состав расходов по налогу на прибыль бухгалтер включит всю выданную работнику сумму 8050 руб.

Для подтверждения количества дней служебной поездки работник предоставляет проездные документы (билеты).

Время нахождения в заграничной командировке подтверждается отметками таможенных органов о пересечении границы.

Работник может отправиться в командировку на собственном автомобиле.

Тогда продолжительность командировки он подтверждает служебной запиской и предоставляет подтверждающие документы:

• Путевой лист,
• Кассовые чеки, квитанции, счета и другие документы, подтверждающие маршрут автомобиля.

Лимиты суточных можно изменить в любой момент. Удобнее, конечно, это делать с начала календарного года. Смотрите, как рассчитать суточные, если организация изменила их размер, когда работник находился в служебной поездке.

Компания вправе в любой момент изменить размер суточных. Например, поправить действующее положение о служебных командировках и утвердить новое. Документ начнет действовать со дня, когда компания его приняла, или с даты, которую она в нем пропишет.

Новый размер суточных распространяет только на те поездки, которые начнутся, когда обновленное положение о командировках вступит в силу. Это следует из части 7 статьи 12 Трудового кодекса.

Допустим, в прошлом году компания при командировках по России платила суточные из расчета 1000 руб. в день. С 1 января 2018 года компания снизила суточные до 700 руб. в день. Сотрудник по приказу поехал в командировку на шесть дней с 30 декабря 2017 года по 4 января 2018 года. Накануне поездки организация выплатила ему суточные в размере 6000 руб. (1000 руб. х 6 дней).

Когда сотрудник вернется из командировки и представит авансовый отчет, компания не должна пересчитывать уже выданные суточные по меньшим нормам и требовать, чтобы работник вернул разницу. Работодатель уменьшил размер суточных, когда работник уже был в командировке.

Право получить суточные и обязанность их выдать возникли, когда действовало старое положение о командировках. Значит, суточные за всю командировку нужно определять по актуальному на тот момент положению о командировках. Новый размер суточных компания может использовать для тех командировок, которые начнутся 1 января 2018 года и позднее.

Строго говоря, денежные средства, выплаченные работнику при однодневной командировке, под определение суточных не подходит. Но и Минфин и ВАС РФ считают, что в однодневной командировке по России работник вправе рассчитывать на компенсацию понесенных расходов.

Однако далее мнение ведомств расходится:

• Чиновники Минфина считают, что в однодневной командировке не облагаются НДФЛ выплаты в пределах 700 руб. (письмо Минфина России № 03-04-07/6189),
• Судьи ВАС РФ полагают, что не подлежит обложению НДФЛ вся сумма, выплаченная работнику по однодневной командировке (постановление Президиума ВАС РФ № 4357/12).

Иное правило действует для однодневных заграничных командировок: работник получает 50% суточных, установленных локальными актами для многодневных зарубежных поездок.

Пример:

Локальными актами предприятия установлен лимит суточных в сумме 4000 руб. за каждый день многодневной командировки за границу.

Отправляясь в однодневную служебную поездку за границу, работник получит из кассы 2000 руб. (50% от 4000 руб.).

Суточные по иностранной командировке складываются из двух частей:

• Выплаты за время нахождения на территории России,
• Суточные за время нахождения за рубежом.

Пример. Работник был в командировке 10 дней с 11 по 20 августа 2018 года:

• 11 августа работник находился в пути до границы, что подтверждается железнодорожным билетом,
• 12 августа выехал с территории России, что подтверждается отметкой в заграничном паспорте,
• С 12 по 19 августа выполнял служебное задание за границей,
• 19 августа въехал в Россию, что подтверждается отметкой о въезде в загранпаспорте,
• 20 августа в течение дня добирался домой железнодорожным транспортом, билет предоставлен.

Локальным актом на предприятии установлены лимиты суточных:

• В командировках по России – 1250 руб. в сутки,
• При выезде за рубеж – 4050 руб. в сутки.

Работник получил суточные:

• 1250 * 2 дня (11 и 20 августа) = 2500 руб. – за время проезда по территории России,
• 4050 * 8 дней = 32400 руб. – за время нахождения за границей.

В расходах по налогу на прибыль бухгалтер учтет 34900 руб. (2500 + 32400).

Необлагаемый доход работника:

• 700 * 2 дня = 1400 руб. – за время проезда по России,
• 2500 * 8 дней = 20000 руб. – за время нахождения за границей.

Налогооблагаемый доход работника:

• 2500 – 1400 = 1100 руб. - сверхнормативные суточные по России,
• 32400 – 20000 = 12400 руб. – сверхнормативные заграничные суточные.

Бухгалтер удержит НДФЛ (1100 + 12400) * 13% = 1755 руб.

База по страховым взносам составляет 13 500 руб. (1100 + 12 400 руб.)

Бухгалтер начислит страховые взносы в размере:

• На пенсионное страхование – 2970,00 руб. (22%);
• На медицинское страхование – 688,50 руб. (5,1%);
• На социальное страхование – 391,50 руб. (2,9%).

Взносы на травматизм начислять не нужно.

В некоторых странах, например СНГ, гражданам России не ставят в загранпаспорт отметку о прибытии и выезде. В таких случаях даты начала и окончания зарубежной поездки определяйте по проездным документам.

Если сотрудник ездил за границу на своей машине и проездных документов у него нет, попросите его написать служебную записку и предоставить квитанции, чеки, путевой лист, подтверждающие маршрут.

Приказ на командировку в 2018 году

Приказ на командировку в 2018 году составляют даже в тех случаях, когда в служебную поездку направляется директор. Рекомендации по оформлению вы найдете в статье. Образец приказа можно составлять как на унифицированном бланке, так и на своем.

Правила в 2018 году предусматривают, что направление сотрудника в служебную поездку происходит на основании решения работодателя. Раньше в постановлении Правительства РФ № 749фигурировало распоряжение о направлении работника в командировку. Но по сути ничего не поменялось.

В решении, как и в распоряжении, фиксируется срок, на который работодатель отправляет сотрудника в служебную поездку. Этот документ тоже можно оформить в виде приказа на командировку.

Чтобы не допустить ошибки, отправляя сотрудника в служебную поездку, воспользуйтесь схемой. Из-за недочетов при оформлении командировки налоговые инспекторы могут снять расходы.

Компании, которые привыкли использовать для распорядительного документа унифицированную форму № Т-9, могут продолжать оформлять ее. Но при желании этот бланк можно доработать: дополнить важными сведениями или, наоборот, убрать лишнюю информацию, поменять название и т. д.

Но в унифицированной форме нет специальной графы, где можно было бы описать цель поездки. Поэтому если служебное задание отдельно не оформляете, то лучше составить приказ по своей форме.

К примеру, можно убрать такие данные, как коды ОКУД, ОКПО, табельный номер, сведения об источнике средств для поездки (если это всегда сама компания). Также можно удалить графу с основанием командировки. Ведь раньше это было служебное задание, а теперь этот документ не составляется. Хотя на практике необходимость отъезда с места постоянной работы предварительно обосновывается в письменной форме (докладные записки руководителей структурных подразделений, резолюции на входящих письмах, планы и т. п.).

Не упустите обязательные реквизиты. Приведите Ф.И.О. работника, его должность, а также цель и срок отъезда. Ведь если, например, руководитель распорядился, чтобы работник отправился в служебную поездку в выходной или поздно вечером, человек может претендовать на дополнительную оплату.

Оплата командировки в 2018 году

Командировка — это служебная поездка, вне зависимости от продолжительности которой место сотрудника остается за ним. А это значит, что он, кроме положенного ему возмещения расходов, в частности, суточных, должен получить заработную плату, как это регламентирует статья 167 ТК РФ. И вот тут работодатели нередко встают в тупик: оплата командировки осуществляется в обычном режиме или необходимо вычислить средний заработок сотрудника и оплатить ему дни поездки, исходя из него. Оказывается, правильным является именно последнее.

Заплатить зарплату командированному сотруднику работодатель обязан за все время поездки, включая дни в пути, именно так регламентирует Трудовой кодекс. Командировки, оплата которых начинается в дороге, конечно же, могут включать в себя как рабочие, так и выходные дни. Во время нахождения в принимающей организации сотрудник привязан к ее графику, поэтому ориентироваться при расчете оплаты труда бухгалтеру придется именно на него (п. 9 Положения о командировках, утвержденного Постановлением Правительства РФ № 749). Выходные следует оплачивать только в том случае, если командированный работник трудился. Если же он отдыхал вместе с принимающей стороной, то и платить за них не нужно.

Порядок определения среднего заработка конкретного человека за определенный период времени регламентирован нормами статьи 139 ТК РФ. Кроме того, бухгалтер должен ориентироваться на Постановление Правительства РФ № 922, которым утверждено соответствующее Положение.

Приводим алгоритм действий для исчисления среднего заработка работника, находящегося в служебной поездке:

1. Определяем расчетный период. Первым делом бухгалтеру необходимо определить, какой именно период взять для расчета. В статье 139 ТК РФ сказано, что это должны быть последние 12 месяцев перед командировкой. Месяцы, конечно же, следует брать календарные. Пример: работник отправился в командировку 25.01.2018. Значит в расчет нужно взять период с декабря 2016 года по декабрь 2017 года, ведь за январь зарплата еще не начислялась.
2. Вычисляем среднедневной заработок в выбранном расчетном периоде. Для этого необходимо все выплаты в пользу работника за это время поделить на фактически отработанное им число дней. Например, за год человек получил 546 000 рублей (сумма до удержания НДФЛ) и отработал 208 дней. Значит, в день в этом периоде он заработал 2625 руб. Обратите внимание, что дни нахождения в отпуске, на больничном или в отгуле в расчет не принимаются.
3. Выясняем, за сколько дней заплатить по среднему. Для этого необходим отчет работника и табель учета рабочего времени. В нашем примере командировка была недолгой, всего 5 дней, с понедельника по пятницу, и все они были рабочими.
4. Считаем сумму среднего заработка, причитающегося к выплате. Для этого нужно просто умножить отработанные в поездке дни на определенный среднедневной заработок. В примере это: 5 х 2625. Получилось 13 125 рублей. Именно столько надлежит начислить командированному сотруднику за время поездки. Обратите внимание, что оплата командировочных расходов на это никак не влияет, их нужно выплатить авансом. Начисленная заработная плата выплачивается в обычном порядке, в установленную для этого дату.

Иногда рассчитанная по приведенному выше алгоритму сумма среднего заработка оказывается меньше, чем ставка или оклад работника. Это может произойти, если он много болел в прошедшем году или брал отпуск за свой счет. Платить меньше положенного нельзя, поэтому в такой ситуации нужно сделать доплату. Такую позицию занимают чиновники (Письмо Минтруда № 14-1/ООГ-7105).

Теперь, после того, как мы разобрались, как оплачивается командировка в 2018 году, нужно разобраться с налогами и страховыми взносами. С этим вопросом все просто: никаких особенностей оплата труда во время служебной поездки не имеет. Со всей начисленной суммы нужно удержать НДФЛ по ставке 13 %, а также начислить страховые взносы в установленном порядке.

Служебное задание на командировку в 2018 году

Упрощение документооборота привело к отмене обязательного оформления задания и командировочного удостоверения при убытии работника в командировку (хотя по-прежнему нужно оформлять отчет о командировке). Но многие работодатели предпочитают пользоваться устоявшимися формами командировочных заданий, для уточнения не только сроков и места рабочей поездки, но и ее целей. Данная форма может применяться организациями по собственному желанию, а ее обязательность может быть закреплена в локальных документах. Командировочное задание может быть выдано для поездок как внутри страны, так и за ее границами.

Служебное задание — это документ, регламентирующий все основные положения предстоящей поездки.

В образце обязательно указываются такие пункты:

1. Наименование сторон убытия и прибытия.
2. Данные сотрудника, которого отправляют в поездку.
3. Крайние даты поездки, включающие также время на дорогу в ту и другую сторону.
4. Указываются цели, которые должен достичь сотрудник в командировке.

По большому счету, командировочное направление необходимо именно сотруднику, а не организации, для того, чтобы он мог сверить даты пребывания и имел четкие ориентиры для работы во время поездки.

По прибытии из командировки сотрудник обязан предоставить:

• образец командировочной записки с отметками от принимающей организации;
• финансовые отчеты, подтверждающие поездку и позволяющие произвести выплаты по компенсации.

К таким отчетам можно отнести билеты на транспорт, если работник ездил на собственном автомобиле, то чеки с заправки. Для подтверждения оплаты за проживание необходимо представить платежные документы из гостиницы или общежития. Это могут быть как чеки об оплате, так и счет фактура для безналичного расчета.

Ранее бланки командировочных записок были строго регламентированы государственными нормативными актами РФ. Образцом бланка была признана форма Т-10а. Положение о служебных командировках в 2018 году отменяет обязательное пользование данным образцом, но не запрещает его. Организации, желающие ввести данный образец документа для обязательной отчетности, могут вносить утвержденную форму в локальные кадровые документы или составлять индивидуальные задания по внутренне разработанной форме.

Оформлять образец записки необходимо в следующем порядке и внести следующие данные:

Сведения об организации и сотруднике:

• название организации;
• код ОКПО;
• № документа и дата его заполнения;
• Ф.И.О. работника;
• табельный номер работника.

Информация в столбцах:

• подразделение, к которому относится работник;
• должность;
• куда убывает – город и страна;
• название организации, куда прибывает работник;
• день отъезда;
• день приезда;
• цель командировки;
• подпись руководителя.

Служебная записка в обязательном порядке подписывается руководителем. В день перед убытием на документе проставляется дата и печать предприятия, свидетельствующая об отправлении работника в командировку. Такие же отметки должны быть проставлены принимающей стороной при прибытии и убытии. Образец записки составляется в 1 экземпляре на каждого сотрудника отдельно. После прибытия и полного документального и финансового отчета записка, вместе с чеками, отправляется в бухгалтерию, где и подшивается в соответствующую папку.

Отчет о командировке должен составлять прибывший сотрудник, заполнив оставшуюся часть записки. В отчете описываются, какие работы были произведены и какие цели достигнуты. Также в нем можно описывать дополнительные мероприятия, которые не планировались, но были проведены. По результатам поездки делаются выводы об успешности проведенного мероприятия. Отчет предоставляется не позднее 3-х дней после прибытия.

Расчет командировки в 2018 году

Работа некоторых сотрудников неразрывно связана с командировками. Выезд в другие города, регионы и страны является для них неотъемлемой частью эффективного производственного процесса.

Командировки могут быть вызваны необходимостью личного участия в деловых переговорах, обмене опытом, заключении сделок и т.д.

Как только руководство компании принимает решение о командировке кого-либо из сотрудников, бухгалтерия предприятия озадачивается целым рядом вопросов, в частности, о том, как правильно оформить, посчитать и провести служебную командировку. В данной статье мы подробно поговорим о служебных командировках, их порядке и расчете.

Понятие служебной командировки расшифровывается довольно просто: это отъезд работника по распоряжению начальства в другие населенные пункты для выполнения каких-либо поручений на строго определенный срок.

При этом за сотрудником предприятия на время отсутствия по постоянному месту работы сохраняется рабочее место, а также средняя з/п.

Кроме того, организация обязана возместить все расходы, связанные с командировкой.

Приказом руководства командировать со служебными поручениями можно любого сотрудника предприятия, имеющего подходящую для выполнения выездных задач квалификацию и опыт работы. Но есть исключения.

В командировку нельзя отправлять женщин, ожидающих рождения ребенка, имеющих малолетних детей; работников, которым не исполнилось 18 лет, а также тех, кто ухаживает за больными близкими или детьми-инвалидами.

Во всех этих случаях, выполнение работ вне рабочего места возможно только при личном письменном согласии конкретного сотрудника и отсутствии врачебных противопоказаний.

Оплата командировочных – четко регламентированная ТК РФ часть расходов предприятия.

Для соблюдения установленных законом норм, бухгалтеру следует знать, что к ним относятся:

• суточные, т.е. расходы на питание, проезд, проживание и т.д. Суточные выдаются авансом, на основе приказа руководителя, непосредственно перед отъездом работника в командировку. Не имеет значения, в какой форме будут переданы суточные – наличными средствами на руки или через безналичный перевод на банковскую карту. После возвращения, командировочный должен отчитаться перед бухгалтером о расходах во время поездки со всеми подтверждающими документами (чеками, билетами и т.п.). В зависимости от затрат, он либо получает дополнительные деньги (если аванс, полученный в качестве суточных был превышен), либо возвращает в кассу остаток;
• оплата з/п сотрудника за дни проведенные в командировке. В данном случае оплата за командировочные дни начисляется одновременно с оплатой за все остальные дни месяца и выплачивается в общем порядке, в день выдачи ближайшей зарплаты.

Для того, чтобы верно рассчитать командировочные бухгалтеру не нужно придумывать какие-то формулы и схемы, потому что существует подробно разработанный определенный алгоритм действий. Пойдем по порядку.

Для начала нужно вычислить количество дней, фактически отработанных командировочным в расчетном периоде. Если сотрудник давно работает на предприятии, то за расчетный период берем год, то есть 12 месяцев перед отъездом работника в командировку. Если он работает меньше года, то расчетным периодом будет считаться время с момента трудоустройства.

Каждый бухгалтер должен помнить о том, что при расчете командировочных можно учитывать только рабочие дни!

Календарные дни, как при расчете, например, отпускных, учитывать не нужно. Также из расчетного периода необходимо исключить время, проведенное в предыдущих командировках, в отпусках, на больничных, в отгулах и т.п.

Следующее, что нужно сделать для правильного расчета командировочных – определить величину среднего заработка в расчетный период. Сюда включаются все выплаты по системе оплаты труда, принятой на предприятии, за минусом выплат на социальную и материальную помощь, а также отпускных и больничных – их при вычислении средней з/п учитывать не надо.

Бывает, что в то время, пока сотрудник компании находится в командировке, руководство предприятия принимает решение о пересмотре тарифов и окладов в сторону повышения.

В этом случае для верного расчета командировочных, необходимо обязательно проиндексировать и средний заработок командировочного.

Третьим пунктом будет вычисление средней заработной платы за день и, в конечном итоге, суммы командировочных. Здесь все просто: з/п за расчетный период надо поделить на те дни, которые были фактически отработаны, опять же, в расчетный период. После этого результат деления нужно умножить на то количество дней, которые были проведены в командировке. Полученная в итоге сумма и будет являться суммой командировочного.

Не следует забывать о том, что командировочные облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ)!

Исключения составляют, ситуации, если ежедневная сумма суточных не выше 700 рублей при командировке по России и не выше 2500 рублей – при выезде за границу.

В некоторых случаях бухгалтерии предприятия при расчете командировочных приходится использовать дополнительные методы начисления. Разберем их подробнее.

Доплата до среднего оклада. Иногда происходит так, что при вычислении командировочных, итоговая сумма, которую получает на руки командированный сотрудник, существенно меньше той, что он получил бы, находясь на своем рабочем месте, без отъезда. В этом случае руководство предприятия вправе разрешить бухгалтерии доплатить ему командировочные до фактической заработной платы.

Как показывает практика, в подавляющем большинстве случаев именно так и происходит, поскольку в ухудшении материального положения командировочных, руководители компаний, как правило, не заинтересованы.

Выходные в командировке. Иногда командировки длятся не пару-тройку дней, а несколько недель, соответственно, некоторые дни в командировке выпадают на выходные. Что делать в таких ситуациях? По закону, если в эти дни сотрудник фактически не работал, то оплачивать их не нужно. Но если ему все же приходилось выполнять свои должностные обязанности, то в этом случае ему полагается, не менее чем двойная оплата труда.

В качестве варианта компенсации за работу в выходные дни, по ТК РФ, вместо двойной оплаты может быть предоставлено право последующего отгула за отработанный выходной.

Работа по совместительству. Ситуации, когда сотрудник сначала работает как совместитель, и только затем принимается в штат предприятия, встречаются не так уж и редко. При таком положении дел, средний заработок сотрудника нужно считать за предыдущий календарный год, включая и то время, когда он был совместителем. Понятно, что в этом случае величина среднего заработка будет меньше.

Но есть пара законных методов для повышения средней з/п в пользу сотрудника. Первый заключается в том, чтобы прописать в коллективном договоре компании, что расчетный период для вычисления командировочных считается с момента зачисления работника в штат. Второй – нужно своевременно уволиться с совместительства и перейти на штатную работу в организацию.

Как видно из вышеприведенных сведений, расчет командировочных имеет свои тонкости и особенности. Для того, чтобы правильно их рассчитать, соблюсти нормы российского законодательства и при этом не нарушить прав сотрудников, важно учитывать все нюансы. Как правило, опытный, грамотный бухгалтер всегда вовремя знакомится со всеми нововведениями в Трудовой кодекс РФ по этой части и не допускает ошибок, сохраняя права как работника так и организации.

Командировка в выходные дни в 2018 году

Оплата командировки в выходной день может осуществляться как в повышенном, так и в стандартном размере. Это определяется тем, есть ли трудовая нагрузка на сотрудника в период командировки, который приходится на субботу, воскресенье либо на праздники.

В соответствии с законодательством допускается, чтобы командировка приходилась на выходной день. Отъезд в командировку может прийтись на субботу или воскресенье, это же относится и к возвращению из неё. Также эти дни недели могут выпасть на то время, когда сотрудник находится в населённом пункте, куда он был командирован своей организацией.

Существует несколько основных вариантов, при которых командировка приходится на выходной день. Среди них:

• случай, когда командировка длится много дней, в подобном случае выходные дни оказываются внутри этого периода, общий срок командировки включает их автоматически, хотя сотрудник в это время отдыхает;
• ситуация, когда сотрудник посылается в командировку, при этом подразумевается, что работать ему придётся как раз в выходные дни; иначе говоря, в отличие от предыдущего случая при этом варианте выходные оказываются внутри периода не потому, что работник будет работать до и после них, но его направленно посылают выполнять свои обязанности именно в выходные;
• отправление в командировку либо приезд из неё обратно в место проживания или работы происходит именно в выходной день, при том что эти дни не входят непосредственно в саму командировку.

В общем случае в дни нахождения в командировке сотрудник может рассчитывать на оклад, а также и на дополнительные выплаты командировочных на расходы во время поездки – на аренду жилья, проезд, питание. А также ему начисляется зарплата за эти дни.

В этом случае предполагается, что работника посылают трудиться в многодневную командировку. При этом выходные дни внутри этой командировки становятся временем обычного отдыха. Предприятие не предполагает, что в субботу или воскресенье, которые включаются в период такой командировки, сотрудник будет работать так же, как до и после этих дней. В итоге особой оплаты для таких выходных не предусмотрено, также работник не приобретает и права на отгул. Сотруднику просто сохраняется средний заработок (но не оклад, уступающий ему в размере) на эти дни, как и на весь период командировки.

Помимо этого работнику компенсируются затраты на проживание. В частности, он получает компенсацию командировочных расходов на такие субботу и воскресенье, аналогично тому, как они ему выдаются и на стандартные дни в командировке.

В числе прочего сотрудник может получить возмещение затрат, которые произведены им для оплаты проезда, аренды жилого помещения. Также ему полагаются суточные, то есть средства на расходы, которые являются следствием его нахождения вне населённого пункта, в котором он проживает постоянно.

Кроме того, работодатель возмещает командированному любые иные расходы, если они произошли с его ведома и согласия.

В итоге в субботу и воскресенье в период командировки работник просто отдыхает в той местности, куда он был направлен. Сущность его трудовых обязанностей не предполагает выполнение каких-либо действий в субботу и воскресенье внутри периода командировки.

Этот случай не стоит путать с ситуацией предыдущего раздела. Как указывалось, командировка в выходной день подразумевает, что сотрудник направляется, чтобы именно работать в субботу и воскресенье. В таком случае данные нерабочие дни недели становятся рабочими, соответственно сотрудник имеет право на отгул или повышенную оплату.

Законодательством устанавливается, что выходной день внутри командировки следует оплатить как минимум в двойном размере по сравнению со ставкой, которая действует в обычные дни. При этом конкретный способ калькуляции этой ставки определяется способом оплаты труда, принятом на данном предприятии для данного работника.

Допускается и второй вариант, при котором сотруднику начисляют заработную плату за выходные дни, которые он провёл в командировке, в однократном размере. При этом впоследствии ему предоставляются выходные из расчёта один день за каждый день внутри командировки, который приходится на выходной. Эти выходные дни работнику предоставляются без содержания.

По умолчанию реализуется первый вариант с оплатой выходного дня внутри командировки в двукратном размере, так как указывается, что дополнительный выходной день за каждый такой день с оплатой всех таких дней в однократном размере предоставляется сотруднику лишь по его желанию.

При этом на предприятии издаётся соответствующий приказ, в котором требуется упомянуть, что данный работник осуществлял свои трудовые функции в командировке именно в выходные дни, а именно в субботу и воскресенье.

Очевидно, что и в этом случае, аналогично описываемому в предыдущем разделе, сотрудник также сохраняет право на командировочные, в частности, на компенсацию проезда, оплаты аренды жилого помещения, суточные, иные расходы.

Для командировки в праздничные дни особые нормы оплаты отсутствуют. Для таких дней действуют те же нормы, что и для выходных. Это подчёркивается их постоянным объединением в перечислении по формуле «выходные или нерабочие праздничные дни».

Иначе говоря, если сотрудник в праздники находится в командировке, но не работает, ему платится средний заработок, и компенсируются все затраты. Работнику начисляются командировочные, в частности он получает средства на оплату жилья и суточные.

Если же сотрудник трудится в выходной, то и в этом случае нормы для него стандартны. Он получает зарплату, как минимум, в двойном размере, а при желании может выбрать одинарную зарплату и взять дополнительный выходной в иной день.

Чтобы определить, каковы обязательства предприятия перед сотрудником в случае командировки нужно чётко установить время её начала и окончания. В целом определено, что если время отъезда сотрудника в командировку или время его возвращения из неё в населённый пункт, в котором он проживает постоянно, пришлось на субботу либо воскресенье, эти дни считаются также проведёнными в командировке. Это относится и к ситуации, когда выезд либо приезд захватил такой выходной день частично, в том числе и формально небольшую его часть.

К примеру, если командировка начинается в понедельник, но сотруднику, чтобы успеть отправиться на самолёте в место назначения, пришлось выехать в аэропорт в 11 часов вечера, то в результате этот день не может рассматриваться как полностью свободный. Он считается днём отправления в командировку, несмотря на то, что такое отъезд произошёл лишь в последний его час. Аналогичным образом рассматриваются и случаи, когда возвращение сотрудника из командировки произошло ночью или рано утром в субботу. Если его приезд пришёлся на данный выходной день, он также рассматривается как относящийся к командировке. Это относится и к ситуации, когда он прибыл домой в час ночи в субботу.

Стоит отметить, что в законодательстве содержится общее предписание, согласно которому отъезд командировочного либо его приезд в выходной день оплачиваются как минимум в двойном размере. Однако точные нормы, регулирующие данную ситуацию, в законе отсутствуют. По этом причине рекомендуется определить размер полагающегося работнику в таком случае локальным правовым актом организации.

В числе прочего в нём можно прописать:

• каков размер компенсации для времени, которое было потрачено на отъезд в командировку либо возвращение из неё;
• производится ли оплата данных дней из среднего заработка сотрудника либо же из его оклада;
• также может быть определён повышенный коэффициент оплаты за дни, в которые сотрудник приезжает или выезжает из командировки.

Разумеется, и в отношении таких дней у работника сохраняется право на суточные.

Таким образом, говоря о командировке в выходной день, стоит проводить основное различение. Сотрудник может находиться к командировке в период, включающий выходной, и отдыхать в этот день, аналогично тому, как он бы отдыхал по месту проживания. Либо же сотрудник может быть направлен в командировку именно чтобы трудиться в субботу, воскресенье либо в праздничный день.

В случае, когда у него образуется стандартный выходной день, он просто отдыхает, получая средний заработок. Увеличенной ставки ему не полагается, как и отгула.

Если же работник исполняет свои обязанности в выходной либо нерабочий праздничный день, то он получает право на как минимум двойной оклад (предприятие может повысить его размер своим решением). Сам сотрудник имеет возможность попросить одинарную оплату, чтобы в дальнейшем получить дополнительный выходной.

Если сотрудник убывает на место командировки либо прибывает оттуда в выходной день, то он аналогичным образом имеет право на двойную оплату либо одинарную оплату и лишний отгул. Для праздников действуют те же нормы, поэтому их с субботами и воскресениями неизменно указывают вместе как «выходные и нерабочие праздничные дни».

Наконец, во всех случаях сотрудник получает право на командировочные, которые включают оплату жилья и проезда по служебной надобности, а также суточные на дополнительные расходы.

Оформление командировки в 2018 году

Командировочное удостоверение в 2018 году не действуют, на самом деле отмена произошла еще когда постановлением Правительства РФ № 1595 внесли изменения в п. 7 постановления Правительства РФ № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки», заменив требование об оформлении командировочного удостоверения условием о том, что фактический срок пребывания в командировке определяется на основании проездных документов.

Этим же постановлением полностью исключили и п. 6, тем самым сняв обязательство работодателя оформлять служебное задание для описания цели командирования сотрудника.

Вместе с тем, право выписывать командировочные листы никто не отнимал. Если работодатель решает именно таким документом подкреплять факт служебной поездки сотрудника, то бланк организация или предприниматель может разработать самостоятельно, а может взять за основу прежнюю форму Т-10.

Суточные могут быть установлены любые, в т. ч. внутренним нормативным актам можно предусмотреть разный размер суточных для разных должностей, а также для разных мест командирования.

Но при этом согласно норм ст. 217 НК РФ есть максимальный размер суточных, с которых не начисляется налог с доходов. Эти величины составляют 700 руб. для служебных поездок по России и 2 500 руб. для зарубежных командировок.

О том, как отправить сотрудника в командировку в 2018 году по России, расскажет небольшая шпаргалка в таблице:

Основание для отправки в командировку

Письменное распоряжение руководителя

Дата начала командировки

Дата отъезда, подтверждаемая проездными документами или служебной запиской.

Дата окончания командировки

Дата приезда, подтверждаемая служебной запиской или проездными документами.

Размер суточных

700 руб. (подп. 3 ст. 217 НК РФ)

Основание для начисления командировочных расходов

Авансовый отчет, документы о проживании и проезде, служебная записка



Для загранкомандировки шпаргалка такая:

Дата начала загранкомандировки

Дата штампа о пересечении границы РФ (если командировка в страны, которые по условиям межправительственных отношений такой штамп не ставят, то дата определяется по проездным документам).

Дата окончания загранкомандировки

Дата, предшествующая дате штампа о пересечении границы (или аналогично – дате, определяемой по проездным документам). Суточные за день въезда начисляются по нормам для России.

Размер суточных

2 500 руб. (подп. 3 ст. 217 НК РФ)

Основание для начисления командировочных расходов

Авансовый отчет, документы о проживании и проезде, служебная записка (есть две противоположные позиции Минфина и ФНС относительно необходимости перевода проездных документов и документов о проживании  в зарубежных командировках, во избежание споров лучше сделать построчный перевод таких документов).



Как оформить по шагам:

Шаг 1. Оформите приказ на командировку по организации или ИП. Это может быть приказ по форме № Т- 9а или разработанный компанией самостоятельно. В документе указывается ФИО и должность работника, место назначения и срок командировки.
Шаг 2. Выдайте суточные.
Шаг 3. Факт отъезда зафиксируйте в табеле учета рабочего времени (формы № Т-12 и Т-13). Отсутствие работника по причине командировки обозначается кодом К. Количество отработанных часов указывать не нужно. Если работник в командировке привлекался к работе в выходной для него по основному месту работы день, то такой день в табеле нужно показать сразу двумя кодами — К и РВ.
Шаг 4. После возвращения работника получите с него авансовый отчет(форма № АО-1). В документе указывается, сколько средств было потрачено на цели поездки. К документу прилагаются все подтверждающие документы (чеки, квитанции с гостиниц и др.).

Отчет по командировке в 2018 году для бухгалтерии должен содержать:

• авансовый отчет;
• документы, подтверждающие расходы на проживание;
• документы, подтверждающие расходы на проезд;
• иные документы, подтверждающие согласованные расходы (например, билет на выставку, целью которой и являлась командировка и т. п.).

В связи с отменой командировочных удостоверений для командировок оформляются такие документы:

1. Письменное распоряжение руководителя. Это может быть приказ по форме Т-9, но может быть и документ в произвольной форме.
2. В зависимости от установленной на предприятии процедуры может быть оформлено и командировочное удостоверение.
3. Для подтверждения нахождения в командировке используются проездные документы, документы об оплате проживания или при отсутствии таковых, оформляется служебная записка.
4. По завершении командировки составьте авансовый отчет.

Для генерального директора не предусмотрено никаких исключений. Оформление его служебной поездки оформляется по общим правилам. Соответственно и то, как отчитываться за командировку в 2018 году, не зависит от должности командируемого лица.

Единственная разница – внутренним нормативным актом организация может установить повышенные суточные директору предприятия, но вопрос налогообложения суточных при этом не изменится – вся сумма сверх нормы будет базой для расчета НДФЛ.

Документальное оформление командировки в 2018 году, если она имела продолжительность всего один день, имеет одну особенность, связанную с начислением суточных.

Для однодневной деловой поездки без пересечения границы РФ суточные не предусмотрены. Для служебной поездки длительностью в один день заграницу предусмотрены суточные в пределах 50% от нормы (п. 20 постановления № 749).

Напомним, что размер суточных работодатель может установить любой на свое усмотрение, но если эти суточные превышают норму, то с них придется уплатить НДФЛ.

В остальном требования по составу документов идентичны командировке нормальной продолжительности.

Для командировки 2018 года новые правила учета подразумевают возможность подтвердить поездку без проездных документов служебной запиской с приложенными чеками на бензин, например. Если нет и чеков на бензин, то для определения сроков командировки опираются на документы о проживании или только на информацию, полученную из служебной записки сотрудника. В этом случае сроки не могут выходить за пределы первоначально указанным в распоряжении руководителя.

Если поездка осуществляется на служебном автомобиле, то ситуация проще, чем с личным транспортом. На служебный автомобиль в обязательном порядке оформляется путевой лист, который содержит даты начала и окончания поездки.

Порядок, предусмотренный при направлении сотрудника в служебную поездку, регулируется уже упомянутом постановлении № 749.

Кроме того, порядок выплаты суточных и иных возмещений расходов, связанных с командировкой, установлен в ст. 168 ТК РФ. Как уже было отмечено выше, организация или предприниматель вправе оформлять командировочное удостоверение.

Получив подтверждение командировочных расходов в 2018 году, бухгалтер сделает такие проводки:

• Дт 20, 23, 26, 44 и иные счета учета затрат Кт 71 – отражаются все расходы, включая суточные;
• Дт 71 Кт 50 – выдан перерасход по авансовому отчету;
• Дт 50 Кт 71 – возврат подотчетной суммы;
• Дт 70 Кт 68 – удержан НДФЛ с суточных сверх нормы (удержание будет происходить из ближайшей заработной платы, начисленной этому сотруднику).

Командировки за границу в 2018 году

На протяжении осуществления своей деятельности организации нередко приходится сталкиваться с необходимостью направлять своих сотрудников в заграничные командировки. Подобная практика позволяет предприятиям расширять сферу своего влияния, а также повышать показатели прибыльности по факту заключения новых контрактов с зарубежными контрагентами.

Нормативная регулировка данного вопроса начинается с трудового законодательства РФ. В частности, ст. 166 ТК РФ определяет понятие командировки, а также порядок их постановления.

Помимо этого, законодательство гарантирует работникам любой компании, что:

• будут сохранены должность, рабочее место сотрудника, а также возмещения по временной нетрудоспособности гражданина. Помимо этого за подчиненным закрепляется объем его среднего заработка, который не может стать меньше в период деловой поездки субъекта. Эти положения регламентируются ст. 167 ТК РФ;
• когда должностные обязанности подчиненного предполагают работу на выезде, поездки за пределы офиса в пределах города не будут считаться командировкой. Это фиксируется в ПП № 749.

Кроме ТК РФ для зарубежных деловых поездок также актуальны такие нормативные документы:

• НК РФ и ФЗ № 173 определяют порядок и условия направления подчиненных в деловые поездки за границу;
• ПП РФ № 749 фиксирует порядок исполнения командирования сотрудников;
• порядок возмещения денежных средств, затраченных в поездке, а также суточных, регламентируется коллективным соглашением, личным трудовым договором с подчиненным, плановыми документами и проч.

Руководителю компании, готовящейся направить подчиненного в зарубежную поездку, следует понимать, что юридические и экономические отношения между странами часто изменяются. Поэтому требуется ознакомиться с системой въезда в конкретную страну с той целью, чтобы документы сотрудника были оформлены правильно.

Подобные категории описываются в трудовом законодательстве. Так, руководителю следует знать, что в деловые поездки за границу не допускаются:

• женщины, ожидающие появление ребенка;
• субъекты с имеющимся запретом на въезд в конкретную страну или же ограничением выездного характера;
• работники, не достигшие 18 лет. Исключением являются сотрудники культурного и творческого профиля. Например, зарубежная командировка разрешается несовершеннолетним актерам на время съемок;
• подчиненные на протяжении их студенческого отпуска.

Помимо этого, выделяют также группы лиц, которые допускаются в заграничную командировку только с их личного письменного согласия:

• матери малолетних детей, не достигших 3 лет;
• отцы-одиночки и матери-одиночки;
• одинокие опекуны, чьим отпрыскам еще не исполнилось 5 лет;
• родители несовершеннолетних инвалидов;
• опекуны малолетних детей;
• подчиненные, на которых лежит ответственность по обеспечению ухода тяжелобольного родственника по медицинскому предписанию.

Законодательство в разрезе командировок претерпевало корректировки.

Наиболее значительными из них стали:

• отменена необходимость оформлять сотруднику командировочное удостоверение и служебное задание. Однако до сих пор многие организации закрепляют подобное положение в местных нормативных актах ввиду информативности и удобности указанных документов;
• был существенно упрощен документооборот в отношении деловых поездок подчиненных. Так, подобные служебные поездки теперь основываются на приказе руководителя, где отражается информация о целях командировки и ее длительность;
• были изменены объемы суточных выплат сотрудникам.

Об изменениях суточных следует рассказать подробнее. Было установлено, что объем суточных будет делиться на фиксированную часть и сумму, облагаемую налогом, если она превышает норму.

Так, максимально возможные объемы суточных выплат, которые не будут облагаться налогом, представляют собой:

• для деловых поездок по территории России – 700 руб.;
• для служебных командировок за рубеж – 2500 руб.

Помимо этого, ТК РФ не фиксирует максимально возможный объем суточных. Нововведения затрагивают только допустимый размер выплат без налогообложения.

Любую сумму, определяемую на конкретном предприятии как норма суточных, следует оформить в локальном нормативном документе.

Средства, затраченные для организации загранкомандировки подчинённого, можно классифицировать следующим образом:

1. Затраты на проезд. По факту приезда сотрудника им на протяжении первых трех дней, составляется авансовый отчет, к которому он прикладывает оправдательные документы. Среди них также присутствуют билеты на проезд, включая общественный транспорт и авиабилеты. Существуют случаи, когда сотрудник направляется в деловую поездку личным транспортом. Тогда к оправдательным документам следует добавить путевой лист, а также чеки с заправок. На этапе оформления командировки сотрудник должен подать технический паспорт транспорта, а также доверенность, если машина не принадлежит ему. Также нередко используется арендуемый транспорт. Для этого представитель компании направляется в соответствующую организацию. По факту возвращения сотрудник предоставляет арендное соглашение, акт о возврате машины, а также чеки.
2. Затраты на проживание. Нередко случается так, что иностранный оппонент берет на себя расходы по проживанию субъекта. Однако если этого не случилось, о гостиничном номере, мотеле или квартире следует позаботиться заранее. На этапе планирования командировки предприятие должно забронировать соответствующую жилплощадь для работника. В качестве доказательств сотрудником предоставляются счета за проживание.
3. Издержки на оформление заграничного паспорта в случае необходимости. Если сотрудник такового не имеет, то командировка за рубеж становится невозможной. Поэтому зачастую работодатели берут на себя растраты по оформлению загранпаспорта для подчиненного. Однако фактически этим занимается лично сотрудник. Также ему предоставляют право выбора: заранее получить аванс или получить дальнейшее возмещение личных расходов. В частности, подобными расходами является выплата государственной пошлины и, при необходимости, оплата консультации юриста. Доказательными документами являются квитанции банка.
4. Затраты на получение визы. При данном процессе также подразумевается госпошлина. Без наличия обговариваемого документа командировка также становится невозможной.
5. Дополнительные расходы на заграничную деловую поездку работника. Основываясь на ст. 264 НК РФ, подразумевается возмещение затрат на консульские, аэродромные сборы, а также сборы по факту транзита автомобиля и прочее.

Помимо этого сотруднику также выплачиваются суточные при командировках за границу, как возмещение каждого дня пребывания в деловой поездке.

Оформление командировки заключается в публикации приказа работодателя, в котором детально прописываются место, время, а также реквизиты принимающей стороны.

Если на предприятии предусмотрено использование командировочного удостоверения и служебного задания, их также необходимо оформить до отъезда подчиненного. При зарубежной командировке информация, ранее проставляемая в командировочном удостоверении, теперь фиксируется на таможенных пунктах, а именно – фактическая дата выезда и въезда человека.

По факту приезда субъекта ему дается три дня на оформление авансового отчета. При этом если день приезда попадает на выходной или праздник, то три дня начинают свой отсчет с первого дня рабочей недели.

Нередко возникают сложности при зарубежных командировках. Так, отвечая на вопрос как оформить авансовый отчет при командировках за границу, необходимо в первую очередь уточнить, что, фактически, субъекту его требуется не оформить, а заполнить. Унифицированная форма АО-1 для подобных документов имеется в отделе кадров. Кадровики заранее подготавливают бумаги, которые затем передаются командированному сотруднику для заполнения. Основным нюансом является необходимость приложить все оправдательные документы, ничего не упустив. Именно на основании авансового отчета работнику будут возмещены затраченные средства.

Были отменены ограничения по длительности командировок за границу. Однако продолжительность деловой поездки должна быть зафиксирована в приказе. Помимо этого, большинством организаций оформляются специальные нормативные акты, в которых фиксируются нюансы направления сотрудников в заграничные командировки.

Длительность командировки обуславливается:

• экономической целесообразностью;
• наличием документальных аргументов в подтверждение превышения доходов над расходами ввиду осуществленной поездки.

Если сотрудник пробыл в командировках за рубежом суммарно более 183 дней за предшествующие поездке 12 месяцев, процент.

НДФЛ станет 30%, а не 13%.

Порядок оформления зарубежной деловой поездки и командировки по территории страны существенно не отличаются. Основанием для обеих поездок служит опубликованный приказ руководителя, по факту которого сотрудник направляется на другую территорию для выполнения задания. Однако подобные поездки имеют и отличия, в частности, это проявляется в нюансах и особенностях оформления документов для сотрудника и порядка выплат денежных средств.

Пошаговая инструкция оформления заграничной поездки работника в общем виде заключается в следующем:

1. Работодатель принимает решение о направлении конкретного подчиненного в командировку за рубеж.
2. Публикуется соответствующий приказ, в котором будут обозначены цели и задачи поездки.
3. В случае если это предусмотрено локальными нормативными актами предприятия, выдача командировочного удостоверения.
4. Извещение работника о наличии такого приказа руководителя, ознакомление подчиненного с ним.
5. Исчисление будущих затрат на проживание, питание и дорогу, а также суточных, исходя из текущего курса валют.
6. Осуществление авансовых выплат.

Как отмечалось ранее, заграничная поездка имеет множество нюансов. Поэтому руководителю заранее следует ознакомиться с предложением зарубежной организации и определить, берет ли на себя оппонент часть расходов по командировке. Помимо этого, следует определить наличие у подчиненного заграничного паспорта. Так, если данного документа нет в наличии, порядок оформления зарубежной деловой поездки, фактически, начинается с его получения.

Также расчеты по факту командировки базируются на таких расходах:

1. Оформление визы подчиненному, если такая необходимость существует.
2. Бронирование номера отеля, хостела или гостиницы. Также учитываются арендные траты, если сотруднику снимается квартира.
3. Оформления требуемого пакета документов для исполнения сотрудником своих служебных обязанностей.
4. Определение объема авансовых выплат, основываясь на предыдущих расчетах будущих трат, а также положенных субъекту суточных.
5. Исчисление усредненной заработной платы подчиненного за каждый день деловой поездки.
6. Оплата налогов, в частности, НДФЛ и соответствующих взносов.

Также следует отметить, что зарубежная командировка должна проходить те же этапы оформления, что и обычная. Разница заключается только в выплате суточных. Так, командировка за границу на 1 день суточные не предусматривает. То есть, если субъекту не придется ночевать вне дома, то суточные не будут выплачены. Однако остальные затраты на подобную «мобильную» деловую поездку будут возмещены.

Таким образом, оформление командировки за границу имеет множество нюансов и особенностей. Ввиду корректировки законодательства, руководителям предприятий необходимо ознакомиться с нововведениями. Рекомендуется следовать приведенной пошаговой инструкции во избежание неточностей и ошибок в подобном процессе.

Однодневная командировка в 2018 году

Работник направлен в командировку в соседний город на один день. Ему куплены билеты на поезд, но когда дошло до выплаты суточных, кадровый специалист стал сомневаться, полагаются ли суточные за однодневную командировку в 2018 году. Поможем кадровику найти ответ на возникший вопрос.

Работнику, направленному в командировку, гарантируется оплата командировочных расходов, в том числе, суточных. Суточные – это норма возмещения расходов работника на пребывание вне места своего постоянного местожительства. Они выплачиваются за все дни нахождения в командировке, в том числе, за выходные и нерабочие праздничные дни, пришедшиеся на командировочный период и дни, проведенные в пути.

Сотруднику, направленному в однодневную командировку в другой город, суточные не положены. Объясняется этот тем, что суточные связаны с компенсацией личных расходов сотрудника на проживание в другой местности. Понятно, что при однодневной командировке ни о каком проживании речь не идет (абз. 4 п. 11 Положения, утв. постановлением Правительства РФ № 749, п. 15 Инструкции Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС № 62, письмо Минфина России №03-03-07/40892). Значит о выплате суточных в такой ситуации не может быть и речи.

Любая командировка связана с расходами. Так как сотрудник направляется в служебную поездку по инициативе организации, то понесенные им расходы должны быть возмещены.

В частности, работнику нужно компенсировать:

• расходы на проезд;
• расходы по найму жилья;
• суточные – дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства;
• иные расходы, понесенные в командировке по согласованию с администрацией.

Единственным вариантом возместить сотруднику понесенные им личные расходы, связанные с командировкой, станет выплата ему компенсации за однодневную поездку (письмо Минтруда России № 14-2-242). Именно компенсацию, а не суточные за однодневную командировку можно заплатить работнику, направленную в командировку по России на один день.

Размер компенсации нужно утвердить локальным актом организации, например, Положением о командировках. Установленная таким образом дополнительная компенсация за работу во время однодневной командировки будет учитываться при налогообложении (письмо Минфина России № 03-03-06/1/41508). Поддерживают такие выводы и суды (постановления Президиума ВАС РФ № 4357).

Расходы на командировки в 2018 году

Если компания отправляет инженера в другой город для установки своих станков – это командировка. А если он едет в другой город навестить родственников, и попутно самочинно решает зайти на производство посмотреть, как работает станок. Расходы на такую ездку к командировочным отнести никак нельзя.

Причин для командировки очень много: отправка специалиста для проведения испытаний, устранения поломок, налаживание оборудования, поиск новых клиентов, открытие филиалов, презентация продукции фирмы и т.д. Список может быть очень длинным. Тут важно, что поездка имеет строго целевое назначение.

Если служебные обязанности работника связаны с регулярными разъездами, например дальнобойщик, то такие поездки нельзя считать командировкой.

При отправке работника в командировку, компания делает ему следующие выплаты:

• Зарплата;
• Командировочные (это оплата проезда, проживания, иных нужд);
• Суточные (в них входит в первую очередь питание и оплата дневных нужд, связанных со служебной необходимостью).

Все эти выплаты и составят как раз командировочные расходы в 2018 году. Это положение одинаково для всех предприятий и ИП, независимо от вида налогообложения. А теперь давайте поговорим о каждом виде расходов подробнее.

Суточные затраты – это важная статья командировочных расходов в 2018 году. Так как суточные не являются доходом работника, НДФЛ они не облагаются. Но не все так просто.

Максимальная величина суточных, не облагаемая НДФЛ и страховыми взносами в 2018 году:

• 700 рублей в день, если речь идет о поездках по России;
• 2500 рублей в день, если вы отправляете работника за границу.

Компания может выдать суточные сверх лимита, но тогда разница между фактически выплаченными деньгами и лимитом, будет облагаться подоходным налогом, взносами. Ко всему прочему вы не сможете включить этот сверхлимитный довесок в расходы при определении базы по налогу на прибыль.

Взносы на травматизм не берутся с любой суммы суточных, даже со сверхлимитной.

Чтобы правильно учесть суточные в командировочных расходах, нужно знать правила их выдачи:

1. Суточные выплачиваются работнику за каждый день командировки, включая выходные и праздники, а также дни, когда он находится в дороге, и дни, если вынужден сделать временную остановку.
2. Суточные должны быть выданы авансом до начала командировки. Если деньги сотрудник не получит, он имеет право не ехать в деловую поездку. Бухгалтер проводит эти деньги по 71 счету в подотчет работнику.
3. Если командировка связана с поездкой в близко расположенную местность, и работник намерен ежедневно возвращаться домой после выполнения служебных обязанностей, суточные не платятся. Например, ваша компания расположена в Москве, и вы направляете работника в командировку в Московскую область.
4. Суточные платятся также, если в командировке работник заболел, что подтверждается листом нетрудоспособности. Кроме суточных, вы также платите ему пособие по больничному.

Рассчитываются суточные путем умножения дневного расхода на количество дней командировки с учетом дороги. Вот как это выглядит в примере.

Пример. ООО «Улыбка» отправляет работника самолетом в командировку с 03.04.2018 по 05.04.2018. На первый взгляд кажется, что время командировки – 3 календарных дня. Это правильно, но не все так просто, так как при расчете суточных нужно учесть еще время на дорогу.

Время в пути

Числовое выражение времени в пути

Время вылета

0ч.15 мин. 03.04.2018

Время прилета обратно

23ч. 45 мин. 05.04.2018

Дорога до аэропорта*

2 часа



Обратите внимание, что налоговая требует считать время до вокзала или аэропорта и обратно от места работы сотрудника, а не от местожительства. Даже если очевидно, что командированный отправится в поездку из дому.

А теперь считаем. Если брать время с учетом пути до аэропорта и регистрации на рейс, то наш работник уедет с места работы в командировку 02.04.2018 года приблизительно в 21 час. То же самое касается и приезда. Если прибавить к времени прилета получение багажа, паспортный контроль и дорогу из аэропорта, то вернется он не ранее 1ч.30 мин. 06.04.2018.

А это значит, что суточные расходы нужно считать с 2 апреля по 6 апреля 2018 года, а это уже 5 календарных дней. Вот за пять дней компания ему и выплатит суточные.

Отправляя работника в поездку за границу, нужно учесть некоторые особенности при подсчете командировочных расходов в 2018 году. В первую очередь это связано с суточными расходами.

Дело в том, что суточные в такой ситуации можно выдать в иностранной валюте. Важно при этом не превысить рублевый лимит в 2500 рублей. Мы составили таблицу, которая поможет вам избежать излишних налогов, если вы решитесь оплатить командировочные расходы иностранными банкнотами.

Форма выдачи суточных

Будут ли облагаться подоходным налогом и взносами*

Фирма расплатилась российскими деньгами в пределах 2500 рублей

Не облагаются

Фирма расплатилась российскими банкнотами, обозначив в приказе эту сумму в валюте

Если выдали не более чем 2500 рублей за каждый день командировки, то не облагается. Пересчет по курсу ЦБ не требуется

Фирма выдала суточные в валюте согласно сумме, указанной в приказе

Бухгалтер делает перевод валюты в рубли по курсу, установленному ЦБ на последний день месяца, в котором был составлен авансовый отчет. Если рублевый эквивалент окажется меньше или равным 2500 – не облагаются. Все, что сверху – придется платить НДФЛ и взносы.



Даже если компания оплатит суточные в валюте и превысит лимит, взносы на травматизм все равно не взимаются.

Бухгалтер предприятия учитывает в командировочных расходах все целевые фактически произведенные и документально подтвержденные сотрудником затраты.

К ним относятся:

1. Билеты на проезд от места проживания сотрудника до места его пребывания в командировке, и обратно. Причем не важно, каким видом транспорта пользовался сотрудник. Это могут быть железнодорожные билеты, авиабилеты, билеты на автобус;
2. Расходы на бензин, если работник отправился в командировку на автомобиле, в том числе и личном. Топливные затраты считаются в данной ситуации по чекам ГСМ (с автозаправок);
3. Проживание. Это может быть как гостиница, так и съемное жилье. Но тут нужно учесть один важный нюанс. Очень часто в стоимость номера в отеле включается завтрак. Так вот в расходах на проживание этот завтрак учесть компания не может. Так как на питание командированному выдают суточные. Бухгалтеру нужно будет вычесть из оплаты номера стоимость завтрака, либо заранее предупреждать работников, чтобы они завтрак оплачивали раздельно. Если работник решит проживать в частном секторе, то ему нужно запросить с физлица документы, которыми сможет подтвердить свои затраты;
4. Различные сборы и услуги (например, обслуживание в аэропорту, комиссионные сборы, провоз багажа, расходы при пересадке с одного вида транспорта на другой);
5. Прочие расходы, имеющие строго целевое назначение, такие как пошлина за получение какой-то документации, траты связанные с обменом валюты, дополнительные расходы и прочие;
6. В 2018 году добавился новый вид командировочных расходов – курортный сбор, если сотрудник отправляется в поездку в Крым, Краснодарский край, Ставропольский край, или на Алтай. При этом сбор будет браться с любого человека посещающего данные регионы сроком более чем на 24 часа. Цель поездки при этом значения не имеет.

Компания не включает в командировочные расходы траты на личные нужды сотрудника, не имеющие отношения к цели поездки. Например, поход в сауну или СПА салон. Если только цель командировки не тестирование качества пара в парной.

Чтобы правильно учесть командировочные расходы в 2018 году, командировка должна быть оформлена в надлежащем виде.

В 2018 году будет необязательным командировочное удостоверение, а также служебное задание и отчет по командировке.

Фактически, деловая поездка производится на основе следующих документов:

• Приказ руководителя об отправке в командировку;
• Табель учета времени (для выплаты командированному зарплаты). Его могут заменить билеты, квитанции и иные документы, подтверждающие пребывание работника в том или ином месте;
• Авансовый отчет (составляется командированным по возвращении на рабочее место);
• По желанию предприятие может также вести журнал учета работников, выбывающих в служебные командировки из командирующей организации. Если подобный документ у вас практикуется, и это прописано в нормативных актах компании.

Итак, командировка сотрудника в 2018 году начинается с составления приказа. Фирмы вправе использовать свободную форму приказа или воспользоваться готовым унифицированным бланком Т-9.

Вне зависимости от того, фирменным или свободным бланком воспользуется компания, важно указать там обязательную информацию.

В приказе директор предприятия подробно прописывает:

• ФИО и должность работника;
• Время командировки;
• Цель командировки;
• Служебные задачи, которые предстоит выполнить рабочему;
• Документ, обосновывающий поездку (если таковой имеется). Например, договор с партнерами об установки станка и т.д.

Служебные задачи можно указать следующим образом: подготовить презентацию, провести переговоры, принять участие в судебном заседании, осуществить монтаж и наладку оборудования и т. п.

Теперь поговорим об авансовом отчете, без которого вы не сможете списать командировочные расходы в затраты при определении базы для налога на прибыль.

Роль этого документа возросла вместе с отменой командировочных удостоверений, служебных заданий и отчета о выполненной работе.

Командировочные расходы в 2018 году фактически подтверждаются только оправдательными документами, привезенными сотрудником, из которых и состоит авансовый отчет.

К таким оправдательным документам относятся:

• билеты (авиа, железнодорожные, автобусные, электричка);
• чеки и квитанции;
• ваучер о регистрации в гостинице;
• иные документы, фиксирующие проживание работника в том или ином месте;
• договора, накладные;
• путевой лист;
• служебные записки;
• отметки в загранпаспорте о пересечении границы.

Данные из всех перечисленных первичных документов переносятся в авансовый отчет. В дальнейшем он будет являться основанием для того, чтобы отразить в учете предприятия командировочные расходы в 2018 году.

Отчет по командировке в 2018 году

По мере необходимости, руководитель компании может направить своего сотрудника в командировку – процедура сопровождается оформлением соответствующего приказа. Специалист, выполнив возложенные на него обязательства, по приезду должен составить соответствующий отчет. Об особенностях разработки такого документа мы расскажем в представленной статье.

Согласно тексту статьи 166-й Трудового кодекса, служебная командировка являет собой поездку специалиста в результате распоряжения, составленного руководителем, на конкретный период. Основная задача заключается в выполнении переданного ему поручения за пределами постоянного места работы. Здесь стоит отметить, что служебная поездка специалистов, где постоянная работа заключается в нахождении в пути или разъездах, не может считаться таковой.

Одним из прямых факторов, которые определяют присутствие сотрудника в командировке, является наличие специального удостоверения.

В нем указываются такие сведения:

• дата приезда в требуемое место;
• дата выезда из места назначения в компанию.

Есть и свои исключения. Например, если специалиста надо отправить за пределы страны, оформление удостоверения не требуется, но при условии, что страна, куда должен уехать работник, не является членом СНГ, заключившим межправительственное соглашение об отсутствии необходимости делать отметки о пересечении границы. Удостоверение всегда имеет только один экземпляр. Выдают его по распоряжению руководителя. Хранится оно на протяжении всего периода пребывания в отъезде. По прибытию составляется отчет.

Законодательство, регламентирующее направление в командировку, не один раз дорабатывали и потом пересматривали.

Посредством нововведений появилась возможность избежать дополнительного оформления ряда документов, включая такие, как:

• служебное задание;
• командировочное удостоверение;
• отчет о проделанной поездке;
• журнал учета.

В случае с предпоследним документом хоть он и носит необязательный характер, по факту его никто не отменял. Соответственно, необходимость составления этого документа определяется лично руководителем.

Хоть и современная процедура, по которой проводится оформление командировки, стала гораздо проще, если того желает руководитель, он может прибегнуть к старой системе. Такая необходимость всегда отражается во внутренних нормативных документах.

В 2018 году перечень включает в себя следующие бумаги:

• внутренний приказ, в котором указывается цель и место поездки. С ним сотрудника предварительно ознакомляют, а затем ему остается либо дать отказ, либо согласиться в письменной форме;
• путевой лист, если используется личное или служебное транспортное средство;
• служебная записка – при условии, если для выполнения командировки используется автомобиль;
• авансовый отчет, который подтверждает расходы на командировку.

Перед самой поездкой оформляется приказ, составленный в соответствии с внутренним графиком выполнения командировочной поездки. По мере необходимости, можно воспользоваться либо свободной формой, которая заранее прошла утверждение на территории предприятия, либо с помощью унифицированного бланка Т-9.

После ознакомления с приказом сотрудник отправляется в командировку. Ему под личную роспись передаются денежные средства, используемые в качестве расходов, требуемых для осуществления поездки.

После возвращения из командировки требуется завершение процедуры оформления ряда бумаг, которые руководитель выписал при направлении. Дополнительно потребуется заполнение авансового отчета.

Авансовый отчет не может иметь произвольную форму – его составляют в соответствии с формой АО-1. Его надо подать руководителю на проверку на протяжении трех дней. Авансовый отчет подкрепляется дополнительными бумагами, по которым можно подтвердить командировочные расходы – например, счета за проживание в гостинице, билеты за проезд и так далее.

Примечательно, что трехдневный срок распространяется на командировки в пределах России и за ними.

В соответствии с требованиями законодательства, при предъявлении отчета о командировке необходимо пользоваться унифицированной формой. Каждый сотрудник обязан принимать ее во внимание. Как было сказано ранее, отчет составляется на протяжении трехдневного срока.

Законодательство позволяет пользоваться формой, самостоятельно разработанной организацией. Документ должен быть заранее утвержден в учетной политике, подаваться в виде приложения. Традиционный бланк составляется в соответствии с требованиями формы Т-10А.

Посредством служебного задания устанавливаются четкие требования:

• прописывается цель совершения поездки, выполнение сопутствующих заданий;
• составление работником отчета о выполненной работе.

Начальник подразделения указывает:

• на свое усмотрение – сокращенное или полное название компании;
• дата составления документа и его номер. Время должно соответствовать указанному в командировочном удостоверении;
• ФИО специалиста, который был направлен в командировочный отъезд;
• отдел, в рамках которого специалист работает;
• занимаемая должность;
• организация и город отправки;
• источник финансирования расходов – принимающая компания, либо организация, в которой числится специалист.

Отчет о командировке заполняется очень просто. Перед тем как отправить своего сотрудника, руководителю надо прописать цели поездки. Таким образом, по указанным целям составляется сам отчет.

Обратите внимание! Некоторые специалисты пишут банальные вещи – например, «установленные цели выполнил в полном объеме». Основная задача заключается в том, чтобы написать предельно развернутое пояснение, в котором указывается весь список проделанных работ.

Отчет составляется так, чтобы в рамках проведения налоговой проверки представители службы не задавали дополнительных вопросов касательно целей командировки и направления специалиста в целом. Если в результате отправки цель так и не была достигнута, указываются причины. Если они имеют уважительный характер, руководство организации может отказаться от взыскания расходов с сотрудника.

Иногда бывает так, что поля, отведенного под заполнение отчета, слишком мало. При развернутом отчете его можно написать на листе А4. Такое решение не будет квалифицироваться в качестве нарушения отечественного законодательства.

По мере необходимости, работник может составить отчет о командировке самостоятельно, не прибегая к использованию стандартизованных форм.

Как было указано выше, к общему отчету дополнительно прикрепляется авансовый.

В нем всегда указывается следующая информация:

• величина переданной авансовой суммы;
• уникальный номер документа;
• дата, когда был выдан аванс;
• инициалы специалиста и наименование занимаемой должности;
• сумма израсходованных денег;
• если имеется остаток – указывается точная сумма;
• полный перечень документов, посредством которых подтверждаются расходы.

Сведения о специалистах, которые прибыли из служебной поездки, передаются в журнал учета, если в нормативной документации ранее была утверждена эта форма документа. Руководителю настоятельно рекомендуется заниматься его ведением.

Также потребуется и служебная записка, но только в том случае, если цель командировки невозможно было выполнить без применения транспорта. Нет никакого значения в том, чья именно машина используется – личная, либо та, которая является собственностью компании.

Использование личного транспорта. В служебной записке сообщается, что для выполнения поставленной задачи применялось личное транспортное средство. В обязательном порядке указывается марка машины, ее тип, а также приводятся данные номерного знака. В самом конце подается перечень бумаг, посредством которых можно подтвердить расходы на питание, жилье и заправку автомобиля.

Если ранее использовалась машина, оформленная по доверенности, эти сведения также надо указать. Особенность заключается в том, что сотрудник сообщает факт владения авто по доверенности, дату составления документа.

Согласно российскому законодательству, в 2018 году командировку можно считать действительной в том случае, если для нее оформляются такие документы:

• авансовый отчет;
• приказ;
• маршрутный лист и служебная записка.

Об использовании всех этих документов сообщают в общем служебном отчете. Приводится полный список, так как посредством прикрепленных чеков и бумаг можно подсчитать понесенные расходы.

Правила оформления командировки с использованием отчетов являются актуальными не только для государственных предприятий, но и частных компаний. Соответственно, основными документами считаются такие, как авансовый отчет и приказ. При наличии транспортного средства – дополнительно подается на проверку служебная записка.

Из сказанного выше можно сделать следующий вывод. Оформление отчета о командировке является простой работой, при которой надо указать полный список расходов, подкрепленный документами.

Оплата такси в командировке в 2018 году

Когда сотрудник отправляется в рабочую командировку по делам компании, без сомнения, билеты туда и обратно, проживание и питание оплачиваются организацией.

К тому же, работнику авансом выдают командировочные перед поездкой. В общем и целом, сотрудник во время поездки не должен нести никакие расходы, кроме использования такси.

Находясь в другом городе, человек не может пользоваться личным автомобилем, если у него таковой и имеется, а передвигаться общественным транспортом занятому человеку, вечно куда-то спешащему, неудобно.

Вдобавок, опрятный внешний вид представителя компании важный показатель в ходе деловых переговоров.

Услуги такси во время служебного путешествия облегчат передвижения сотрудника и позволят ему в короткий срок выполнить свои обязанности.

Ниже будет подробно рассказано, как произвести оплату такси в командировке правильно в 2018 году, чтобы потом вернуть потраченные средства обратно в свою бюджет.

Согласно положениям Трудового Кодекса РФ, нанятые машины в период служебных отъездов специалистов должна оплачивать их организация (актуальная информация на 2018 год), иной вариант законом не предусмотрен.

Все расходы, которые приходятся на долю сотрудника во время командировки, должны быть компенсированы руководством компании.

Поездка же была инициирована по служебной необходимостью.

Тем не менее, следует проверить, чтобы расходы данного типа были оговорены (с письменным закреплением) с бухгалтерией или отражены во внутреннем акте компании.

Только тогда работник в нашей стране имеет право требовать возмещение издержек.

Следует запомнить, что от перевозчика надо получить один из следующих двух подтверждающих документов:

• квитанция на бланке строгой отчетности;
• контрольно-кассовый чек;
• квиток в форме БСО.

Чтобы подтвердить перед организацией свои денежные траты на такси в командировке, работник предоставляет к авансовому отчету оригинал квитанции на бланке строго отчетности. Заменой ей может служить оригинал, не фото, контрольно-кассового чека, который в конце поездки Вам выдаст водитель.

Это является доказательством, которое компания примет без вопросов.

Следует сразу сообщить диспетчеру при вызове машины о том, что Вам необходимы эти документы.

Другие чеки (по образцу компании-перевозчика) и расписки, полученные от водителей, а также фото, а не оригиналы вышеуказанных подтверждающих документов, бухгалтерия рассматривать не будет, и расходы на такси будут уже из Вашего кошелька.

В современном мире гаджетов такую обыденную вещь, как электронный чек, который диспетчер перевозчика вышлет Вам на электронную почту, нельзя будет предъявить для компенсации по месту работ.

Пять причин, почему не подойдет электронный чек:

1. В нем уполномоченное лицо не может поставить подпись.
2. Это копия, пусть и цифровая, а не оригинал.
3. На чеке не ставится номер как на квитанции.
4. На чеке нет серии документа.
5. Министерство Финансов РФ опубликовало письмо, где четко прописано, что электронный чек не является подтверждением расходов специалиста на такси.

Человек, в первый раз столкнувшийся с процессом подтверждения своих расходов, должен сначала разобраться, какие поля должны быть в обязательном порядке в ней заполнены.

Желательно, уметь ее определять по виду, потому что в суматохе аэропорта с чемоданами ориентироваться будет тяжело, а разбираться с водителем некогда.

Любую квитанцию надо проверить на наличие следующих пяти пунктов:

1. Реквизиты квитанции: серия и номер.
2. Наименование перевозчика — полное, с буквами типа ОАО и кавычками.
3. Сумма поездки – она должна точно совпадать с той, что Вы отдадите водителю в такси.
4. Дата выдачи квитанции – актуальная дата, естественно, в период служебной командировки.
5. Подпись с фамилией лица, который ее выдал.

Оплата услуг такси заносится бухгалтерией в статью расходов компании.

Ее стоит проводить официально, так как на эту разницу впоследствии уменьшится база налога на прибыль организации.

В заключение еще раз повторим: чтобы компенсировать расходы на перевозчиков во время служебной командировки, следует предоставить контрольно-кассовый чек или квитанцию строгой отчетности на место работы.

Помимо этого, в определенных случаях придется аргументировать, что проезд на такси были необходимым для выполнения задач, поставленных перед сотрудником руководством, а не прихотью.

Хотя последнее скорее исключение, чем правило.

Командировка на личном автомобиле в 2018 году оформление

Служебным командировкам посвящена глава 24 Трудового кодекса, которая в своих статьях дает определение такой командировке, а также устанавливает:

• гарантии работнику при направлении его в командировку;
• порядок возмещения командировочных расходов в различных условиях служебных выездов.

Общие нормы ТК РФ конкретизируются в Положении об особенностях направления работников в служебные командировки (утв. постановлением Правительства РФ № 749) — основном документе, устанавливающем порядок командирования сотрудников в другую местность для выполнения заданий. Указанный документ претерпел серьезные изменения в результате решений Правительства РФ, введенных в действие его постановлениями № 1595 и № 771.

Изменения, речь о которых пойдет ниже, вызвали много вопросов по поводу оформления командировок и возмещения понесенных в служебных поездках на личном транспорте расходов.

В связи с этим появилось несколько разъясняющих документов:

1. Приказ Минфина России № 33н.
2. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России № 03-03-06/2238.
3. Письмо Федеральной службы по труду и занятости № 1168-6-1.

Все эти документы дополнительно поясняют порядок оформления командировок с использованием личного транспорта.

Некоторые документы, оформляемые по этому поводу ранее, были отменены.

Так, теперь нет нужды в обязательном порядке оформлять:

• служебное задание;
• командировочное удостоверение;
• отчет о командировке.

Кроме того, отменена обязанность вести журнал учета командированных работников. Справедливости ради стоит отметить, что некоторые работодатели остались верны прежнему порядку документирования командировочных выездов и установили обязанность оформлять перечисленные документы внутренними распоряжениями по организациям. Однако и в таких случаях основным документом для направления в служебную командировку с точки зрения законодательства является приказ.

Конкретная форма приказа законом не утверждена. При этом предприятия предпочитают использовать унифицированные формы приказа № Т9 (о направлении работника в командировку) либо № Т9а (о направлении группы работников в командировку), утв. постановлением Госкомстата РФ № 1, хотя использование форм первичных учетных документов и не является обязательным.

В любом случае в приказе необходимо указать следующую информацию:

• наименование организации;
• дату составления и номер распорядительного документа;
• данные сотрудника, наименование его должности;
• данные о месте, куда направляется работник для выполнения задания;
• длительность командировки (даты отъезда и прибытия);
• цель командировки;
• подробности использования транспорта (личный, служебный, общественный и т. д.);
• сведения об организации, которая возместит работнику командировочные расходы.

Приказ подписывает руководитель организации либо уполномоченный сотрудник. Командированный работник также должен подписать приказ, подтверждая таким образом факт ознакомления с ним.

Если работник отправляется в командировку на своем автомобиле, настоятельно рекомендуется оформление путевого листа. Несмотря на то, что налоговая служба при проверке расходов организации представления такого документа не требует, с заполненным путевым листом будет значительно проще подтвердить как факт использования автомобиля в служебных целях, так и приведенный расчет расхода бензина.

Путевой лист составляется по форме, утвержденной постановлением Госкомстата РФ № 78, либо самостоятельно разработанной организацией. Использование формы путевого листа, разработанной на предприятии, разрешено Министерством финансов России (письмо Минфина РФ № 03-03-06/2/161) при условии присутствия в документе обязательных реквизитов, установленных приказом Минтранса России № 152.

К таким реквизитам относятся (раздел 2 приказа Минтранса РФ № 152):

• название и номер путевого листа;
• данные о сроке действия документа;
• данные о владельце автомобиля;
• информация о транспортном средстве;
• информация о водителе.

Согласно ст. 168 ТК РФ и п. 11 постановления Правительства РФ № 749, командированному сотруднику возмещаются следующие расходы:

• на проезд в обе стороны;
• на съем жилья;
• суточные;
• прочие расходы, определяемые работодателем.

Размер суточных каждая организация устанавливает самостоятельно (за исключением госучреждений). При этом важно помнить, что в соответствии с Налоговым кодексом РФ (п. 3 ст. 217) не облагаются налогом на доход физлиц лишь суммы в размере 700 рублей при командировках по России и 2500 рублей при загранкомандировках. Суммы свыше этих нормативов подлежат налогообложению.

Вернувшись из командировки, сотрудник должен представить в бухгалтерию авансовый отчет, который составляется по форме № АО-1, утв. постановлением Госкомстата РФ № 55.

К отчету необходимо приложить:

• документы, подтверждающие расходы на жилье (квитанции из гостиницы или расписки в получении денег, если жилье арендовалось у физлица);
• чеки на ГСМ;
• путевой лист;
• служебную записку.

Служебная записка призвана подтвердить срок командировки. Составляется такой документ в произвольной форме, однако во избежание недоразумений при налоговых проверках рекомендуется установить форму служебной записки во внутренних документах организации.

Если в командировку на личном авто было отправлено несколько сотрудников, то путевой лист оформляется только на водителя. Соответственно, если бензин оплачивал только водитель, чеки об оплате ГСМ другие командировочные представлять не должны. Если во время командировки потребуется ремонт личного авто, расходы на техобслуживание возмещаются работодателем в рамках соглашения об использовании транспортного средства, заключенного между работодателем и сотрудником. Также по соглашению работнику могут быть компенсированы расходы, связанные с произошедшим в командировке ДТП (естественно, если таковое произошло не по вине командированного сотрудника).

Минфин России в своем письме № 03-03-06/22368 разъяснил, что служебная записка не является документом, подтверждающим использование личного автомобиля для поездки до места командировки и обратно. По мнению Минфина, таким подтверждением могут быть любые первичные бухгалтерские документы, свидетельствующие об использовании личного автомобиля в служебных целях.

Судебная практика к настоящему времени по таким делам еще не сложилась, а все имеющиеся решения судов касаются периода, когда наравне со служебной запиской требовалось оформление командировочного удостоверения, которое и подтверждало время командировки. Таким образом, при необходимости придется руководствоваться делами, где рассматривался спор, вызванный утерей командировочного удостоверения. К примеру, постановлениями ФАС Западно-Сибирского округа № А27-1862 и Московского округа № КА-А40/1111–11. В первом случае дело разрешилось с участием специальной комиссии по принятию решения о продолжительности командировки и выплате суточных, во втором — применением других подтверждающих документов.

Таким образом, несмотря на отмену некоторых документов при оформлении командировок и кажущееся упрощение процедуры, при направлении в командировку на личном транспорте к сбору подтверждающей документации и оформлению прочих сопутствующих деловых бумаг стоит подойти со всем вниманием и тщательностью.

тема

документ Командировочные расходы 2018
документ Компенсация при увольнении 2018
документ Конкурентоспособность 2018
документ Конкуренция 2018
документ Контрагент 2018



назад Назад | форум | вверх Вверх

Управление финансами
важное

Налог на профессиональный доход с 2019 года
Цены на топливо в 2019 году
Самые высокооплачиваемые профессии в 2019 году
Скачок цен на продукты в 2019 году
Бухгалтерские изменения в 2019 году

Налоговые изменения в 2019 году
Изменения для юристов в 2019 году
Изменения для ИП в 2019 году
Изменения в трудовом законодательстве в 2019 году
Административная ответственность в 2019 году
Алименты в 2019 году
Банкротство в 2019 году
Бизнес-планы 2019 года
Взносы в ПФР в 2019 году
Вид на жительство в 2019 году
Бухгалтерский учет в 2019 году
Выходное пособие в 2019 году
Бухгалтерская отчетность 2019
Государственные закупки 2019
Изменения в 2019 году
Бухгалтерский баланс 2019
Декретный отпуск в 2019 годуы
Аванс в 2019 году
Брокеру
Недвижимость


©2009-2019 Центр управления финансами. Все материалы представленные на сайте размещены исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Контакты