Пониженные тарифы страховых взносов для малого и среднего бизнеса, введенные в 2020 году из-за пандемии коронавируса, продолжат действовать и в 2021 году. Как рассчитать взносы за работников с учетом новых правил, расскажем в статье.
В 2020 году действуют новые правила применения льготных и пониженных тарифных ставок по страховым взносам. В соответствии с законом № 291-ФЗ нулевую ставку могут применять компании и ИП, которые имеют статус участника специального административного района: Приморский край и Калининградская область.
Тариф 0% распространяется только на выплаты членам экипажей судов, официально зарегистрированных в Российском открытом реестре судов. Применять нулевую ставку плательщики могут до 2027 года.
В 2021 году основные ставки останутся прежними. Исключение — тарифы для IT-компаний. Для них будет действовать бессрочная ставка:
• ОПС - 6%;
• ОМС - 0,1%;
• ВНиМ - 1,5%.
В 2021 году отменили пониженные ставки для организаций трех типов:
• Хозяйственные общества и партнерства — если они пользуются результатами интеллектуальной деятельности, права на которую принадлежат сотрудникам или учредителям организации. Речь идет о бюджетных, автономных научных учреждениях и организациях высшего образования.
• ИП и компании, заключившие соглашения о технико-внедренческой деятельности, в части начислений работникам, которые трудятся в технико-внедренческих или промышленно-производственных особых экономических зонах.
• ИП и компании, заключившие соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности, в части выплат работников, которые трудятся в туристско-рекреационных особых экономических зонах.
Начиная с 2020 года организации из этого списка применяют стандартные тарифные ставки на страховые взносы.
Чтобы поддержать малый и средний бизнес, компаниям и ИП разрешили применять пониженные ставки для страховых взносов за работников с 1 апреля 2020 года.
Платеж снизился с 30 до 15%:
• 10 % - обязательное пенсионное страхование.
• 5 % - обязательное медицинское страхование.
• 0 % - обязательное социальное страхование: в связи с материнством и при временной нетрудоспособности (ВНиМ).
Пониженная ставка действует в отношении той части выплат в пользу физического лица, которая превышает действующий МРОТ. В 2020 году это 12 130 руб.
В отношении начислений, не превышающих МРОТ, применяют общие тарифные ставки:
• 22% — обязательное пенсионное страхование, на начисления в рамках предельной базы;
• 10% — обязательное пенсионное страхование, на выплаты свыше предельной базы;
• 5,1% — обязательное медицинское страхование, лимиты по ОМС не предусмотрены;
• 2,9% — социальное страхование, на начисления в рамках предельной базы, при превышении предельной базы не начисляются;
• 1,8% — социальное страхование, на выплаты иностранным работникам.
Для взносов на ОСП и ОМС установлен предельные размеры базы – это объем начислений, которые работник получал с начала года. Их учитывают при определении тарифной ставки.
В соответствии с постановлением Правительства № 1407, размер предельной величины также изменился в 2020 году:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• Взносы на ОПС – с 1 150 000 руб. до 1 292 000 руб.
• Взносы на ВНиМ – с 865 000 руб. до 912 000 руб.
В 2021 году предельная величина вырастет до 966 000 руб. на ВНиМ и до 1 465 000 руб. на ОПС.
С апреля по июнь 2020 года некоторые бизнесмены были освобождены от уплаты страховых взносов. Нулевую ставку, согласно закону № 172-ФЗ от 8 июня 2020 г., вправе применять компании и ИП, чья деятельность входит в список наиболее пострадавших от пандемии отраслей, а также НКО и религиозные организации. Но это не освобождает их от обязанности своевременно подавать отчетность по страховым взносам.
Дополнительные страховые взносы предусмотрены для предприятий с вредными и тяжелыми условиями труда. Специальные тарифы распространяются на рабочих, которые заняты на подземных работах, в горячих цехах, а также на других видах работ, которые прописаны в Постановлении №10 и в п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ.
Для предприятий, на которых спецоценка условий труда не проводилась, тариф составит:
• 6% — для работников, чья работа связана с тяжелыми условиями труда;
• 9% — для работников, занятых на подземных работах, в горячих цехах.
Для предприятий, где была проведена спецоценка, применяют тарифную ставку от 0 до 8% в зависимости от присвоенной оценки условий труда.
Крайний срок уплаты страховых взносов — 15-е число месяца, следующего за отчетным. Если он выпадает на выходной или праздничный день, то дата выплаты переносится на следующий рабочий день.
Если в штате компании или ИП более 10 человек, отчетность по страховым взносам можно подавать только в электронном виде. Все страховые взносы на работников уплачивают в ФНС. В связи с этим у страховых взносов изменились коды бюджетной классификации.
После того как контроль за страховым взносами перешел в ФНС, санкции за неуплату стали жестче.
В соответствии с законом № 125 ФЗ, организациям и ИП грозят такие штрафы:
• неуплата взносов из-за неумышленного искажения налоговой базы – 20% от суммы недоимки;
• неуплата взносов в результате намеренного занижения базы – 40% от суммы недоимки.
Если взносы не были уплачены из-за грубых нарушений ведения бухгалтерской отчетности, на должностное лицо будет наложен штраф в размере:
• 5000-10000 руб. – за первое нарушение;
• 10000-20000 руб. или дисквалификация сроком до 2 лет – за повторное нарушение.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
