Сущность и основные направления банковского менеджмента
Деятельность любого коммерческого предприятия в условиях рыночной экономики требует высокого уровня управления, без которого невозможно достижение целей, стоящих перед предприятием, обеспечение его конкурентоспособности и эффективности деятельности.
Термин менеджмент определяется по-разному. В одних публикациях он характеризуется кратко, как «управление предприятием в условиях рыночной экономики»; в других трактуется более расширительно, как «совокупность знаний, принципов, средств и форм управления производство в условиях рыночной экономики». Второе определение более точно раскрывает содержание понятия «менеджмент», включает в него научный аспект. Действительно, в быстро меняющейся рыночной Ситуации управление предприятием должно базироваться на глубоких научных знаниях о предмете управления и внешней среде. Поэтому менеджмент необходимо рассматривать как науку и практику управления соответствующим объектом.
Менеджмент как наука отражает теоретические и методологические основы управления определенными сферами деятельности. Как практическая деятельность менеджмент представляет собой систему организаций и управления предприятием.
Как система банковский менеджмент включает такие элементы, как объект, субъект, инструменты, процедуры, правовое обеспечение.
Объектом управления являются:
- операции, совершаемые банком (активные, пассивные и за балансовые), в результате чего банк добивается достижения поставленных целей и задач;
- результаты деятельности, которые отражают эти цели и задачи;
- персонал, осуществляющий выполнение банком своих функций.
Управление банковскими рисками (риск-менеджмент) становится самостоятельным направлением менеджмента банка.
Субъекты управления банком можно подразделить на внешние и внутренние.
К внешним субъектам относится государство в лице законодательного органа и Банк России как надзорный орган. Управление ими банковской системой и конкретными банками осуществляется посредством принятия определенных законодательных и нормативных актов, регулирующих банковскую деятельность. Цель такого управления, сводящегося к правовому регулированию, надзору и контролю, — обеспечить устойчивость банковской системы, доверие к ней общества.
Такое управление не касается принятия банком самостоятельных решений в процессе своей деятельности.
Эту задачу решают внутренние органы управления банком. К ним относятся совет директоров банка и исполнительное руководство (менеджмент) банка.
Менеджмент банка включает высший исполнительный орган (правление банка), руководителей функциональных и управленческих подразделений, а также комитетов (кредитного комитета, казначейства, службы внутреннего контроля, кредитного управления и т.д.).
Деятельность всех внутренних органов управления банком регулируется специальными нормативными документами, утверждаемыми соответствующим образом.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Инструменты управления подразделяются на обще-банковские и относящиеся конкретным направлениям деятельности банка. Они определяют совокупность нормативных документов, правил, стандартов, нормативов (коэффициентов), регулирующих деятельность банка.
К обще-банковским инструментам относятся: банковская политика, положения, инструкции, регламенты, методики и т.д.
К индивидуальным инструментам относятся: лимиты кредитования, лимиты открытых валютных позиций, нормативы ликвидности и т.д.
Использование каждого инструмента сопровождается применением соответствующих процедур, т.е. определенных действий.
Так, банковская политика как инструмент предполагает использование таких процедур, изучение сложившегося состояния банка и потребностей клиентов; постановку целей и задач развития банка; разработку предложений каждым подразделением по достижении этих целей и задач; обсуждение и координацию выдвинутых предложений, принятие решений.
Правовое обеспечение как один из элементов банковского менеджмента определяет правовую основу управленческой деятельности банка.
Отличительной чертой банковской деятельности является ее высокая рискованность. Формирование ресурсов банков и их размещение напрямую зависит от множества факторов макроэкономического характера: политической и экономической стабильности в стране, уровня инфляции, доверия кредиторов и инвесторов к банковской системе, развития и устойчивости рынка ценных бумаг и др. В этих условиях во всех странах банковская деятельность относится к наиболее регулируемой со стороны государства в целях защиты интересов владельцев денежных вкладов и депозитов, находящихся в банке. Методами централизованного регулирования банковской деятельности являются законодательные акты и нормативные документы органов банковского надзора.
К числу основных законодательных актов, регулирующих деятельность кредитных организаций в Российской Федерации, относятся законы о Банке России, о банках й банковской деятельности, о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций, о страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации.
Федеральные законы, имеющие отношение к банкам. Составляют первый блок правовых документов, определяющих требования к организации банковского менеджмента.
Второй блок нормативно правовых актов составляют нормативные документы Банка России, определяющие состав и содержание норм и требований к кредитным организациям. Указанные нормы регулируют предельные величины рисков, принимаемых кредитными организациями, уровень и состав резервов, обеспечивающих их устойчивость и надежность. В нормативных документах Банка России сформулированы также требования к порядку регистрации и лицензирования кредитных организаций, организации бухгалтерского учета и отчетности, осуществлению кредитных операций, безналичных расчетов и т.д.
Третий блок документов, обусловливающих правовую основу банковского менеджмента, составляют нормативные документы самих кредитных организаций. К ним относятся различные положения, инструкции, методики, определяющие политику кредитной организации в целом и по определенным направлениям, плановые показатели деятельности, порядок осуществления отдельных операций и предоставления услуг, методики осуществления аналитических разработок, порядок осуществления внутри банковского контроля, требования к кредитной документации и другие вопросы.
Правовая основа банковского менеджмента постоянно расширяется и совершенствуется, что требует повышения профессионализма банковских менеджеров.
Каждая составляющая банковского менеджмента имеет ряд направлений. Основные направления финансового менеджмента обусловлены спецификой деятельности банка как особого финансового института. Эти направления связаны как с его финансовыми, так и конкретными задачами, стоящими перед банком. Основные направления управления персоналом банка традиционны, специфична содержательная сторона отдельных систем.
Планирование в банковском менеджменте
Планирование позволяет заглянуть в будущее банка, предусмотреть цели, сферы, масштабы и возможные результаты его деятельности в соизмерении с источниками и затратами. Процесс планирования включает составление перспективных и текущих планов прогнозов. Эти документы должны обеспечить коллективу банка общее понимание задач, стратегии и тактики их выполнения, представление о желаемых результатах деятельности.
Планирование определяет условия и границы, в которых предстоит работать коллективу. Оно позволяет координировать все стороны деятельности банка через сводные показатели посредством системы материального стимулирования труда, увязывать их выполнение с интересами коллектива. Планы позволяют определить направление поиска новых сфер и методов деятельности в условиях конкуренции на рынке банковских услуг.
Планирование представляет собой многоуровневый процесс, охватывающий все подразделения банка и определяющий локальные и общие перспективы его развития.
- перспективных планов, делающих акцент на формировании и размещении ресурсов в долгосрочной перспективе в целях достижения целей и задач, стоящих перед банком;
- текущих планов (бизнес-планов), определяющих конкретные параметры деятельности банка в краткосрочной перспективе и реализующих долгосрочные цели и задачи банка.
В планах должны найти отражение: содержание стратегических целей и задач банка; анализ банковской и общеэкономической ситуации; постановка текущих задач; формулирование стратегии банка, т.е. общих подходов к достижению соответствующих задач; механизмы распределения ресурсов; формы контроля за выполнением плановых показателей,
Одним из инструментов, при помощи которых выполняются утвержденные планы, осуществляется контроль за деятельностью сотрудников банка, являются специальные документы, утверждаемые высшим органом и определяющие политику банка в целом и по отдельным направлениям деятельности.
В документах, фиксирующих политику банка, должно содержаться описание организационных структур, участвующих в реализации соответствующего направления; распределение обязанностей и ответственности руководителей и сотрудников банка; процедуры принятия решений; методика определения лимитов риска; методы документирования и исполнения решений; описание используемых инструментов (с приложением инструкций по их применению); процедуры учета и отчетности.
Анализ в банковском менеджменте
Анализ направлен на оценку деятельности банка в целом и по отдельным направлениям на основе сравнения фактически достигнутых результатов с прогнозными, с результатами истекших периодов и лучших банков. Материалы анализа позволяют выявить положительные и отрицательные тенденции в развитии банка, потери, неиспользованные резервы, недостатки в планировании и неудачи в принятии решений.
Основу сводной аналитической работы банка составляет анализ данных баланса, проводимый под определенным ракурсом.
Главными направлениями анализа являются:
- оценка развития деятельности банка: объема и темпов роста активов, депозитов, собственного Капитала, прибыли. Результаты такой аналитической работы могут быть полезны для выработки стратегии развития конкретного банка;
- оценка ресурсной базы: объема, структуры и основных тенденций в их развитии. Указанный анализ используется для разработки депозитной политики банка, политики управления активами и пассивами;
- оценка состояния активов банка, объема, структуры и основных тенденций в их развитии. Результаты анализа являются основой для разработки кредитной и инвестиционной политики банка, политики управления активами и пассивами;
- оценка ликвидности банка, позволяющая определить стратегию и тактику банка в области управления ликвидностью;
- оценка доходности банка, используемая для разработки политики в области управления прибыльностью банка;
- анализ и оценка деятельности банков партнеров, позволяющие установить лимиты их кредитования;
- анализ и оценка банковских рисков (кредитного, валютного, процентного, фондового и др.).
Наряду с этими направлениями сводной аналитической работы коммерческие банка осуществляют аналитические разработки по отдельным направлениям деятельности: анализ кредитного портфеля банка, портфеля ценных бумаг, кредитоспособности клиентов, достаточности собственного капитала, процентной маржи, прибыльности отдельных операций и подразделений, показателей ликвидности и др. Материалы проведенных аналитических процедур используются для выработки политики в области управления отдельными сферами деятельности банка.
Регулирование и контроль в банковском менеджменте
Регулирование в системе банковского менеджмента имеет определенные особенности, обусловленные наличием государственного надзора за деятельностью коммерческих банкой. Государственное регулирование предусматривает ряд принципиальных требований к лицензированию банков, ограничению сфер их деятельности, к обеспечению достаточности капитала, ликвидности, формированию обязательных резервов. В этой связи система внутри банковского регулирования (саморегулирования) направлена, прежде всего, на соблюдение требований и нормативов, установленных Банком России.
Контроль в банковской деятельности подразделяется на внешний и внутренний. Внешний контроль осуществляют Банк России и внешние аудиторы. Внутренний контроль организуется таким банком. Именно внутрибанковский контроль является частью менеджмента банка. Его функции выполняют совет директоров банка, менеджеры в соответствии с их полномочиями, а также специальная служба внутреннего контроля, созданная в каждом банке в соответствии с указаниями Банка России. Главным назначением внутри банковского контроля является защита интересов инвесторов, самих банков и их клиентов путем создания оперативной системы обнаружения отклонений в выполнении действующего законодательства, нормативных актов >Банка России и внутрибанковских положений и инструкций, отрицательных тенденций и недостатков деятельности банка для принятия мер по их устранению.
В условиях развития рыночной среды, финансовых рынков усиливается конкуренция в банковской сфере, возрастают банковские риски, что вызывает необходимость качественной перестройки различных ее элементов.
Такие перемены обусловили появление в международной практике контроллинга как более развитой системы банковского менеджмента, ориентированной на усиление интеграции и координации управленческой деятельности с использованием нового информационного и учетного инструментария.
Контроллинг обладает следующими чертами:
- ориентирован на реализацию конкретных целей, выдвигаемых развитием банка. Цели контроллинга подразделяются на стратегические и оперативные (текущие);
- акцентирует задачи управления щ будущее, что обеспечивается составлением стратегических планов, разработанных на альтернативной основе с учетом оптимистического и пессимистического прогнозов внешней среды;
- усиливает интеграцию и координацию деятельности всех подразделений банка и всех систем управления банком: по горизонтали (по направлениям деятельности) и по вертикали (по различным уровням);
- использует новый инструментарий (информационный и учетный), в частности, внедрение управленческого учета, новых аналитических продуктов и новых информационных систем;
- преобразует обычное содержание контроля как элемента управления. Вместо принципа обратной связи, т.е. констатации случившегося и выяснения причин возникшей негативной ситуации, в контроллинге контроль начинается с оценки реальности планов, завершающих цикл определения целей; качества нормативных документов банка, регулирующих его деятельность. Назначением контроля становится предупреждение негативных тенденций, мониторинг текущего состояния, оперативное выявление проблем и их устранение.
По существу контроллинг представляет собой дальнейшее развитие всех составляющих управления: планирования, анализа, регулирования, контроля.
Внедрение контроллинга в практике управления банковской деятельностью в России осуществляется неравномерно в части как составных его элементов, так и состава банков. Наибольшее распространение получило в настоящее время использование управленческого учета, внедрение трансфертного ценообразования с оценкой финансовых результатов по отдельным подразделениям и банковским, продуктам.
Другое направление развития банковского менеджмента (корпоративное управление) связано с подключением к Системе управления банком широкого круга субъектов, заинтересованных в его стабильном развитии, т.е. в основе этого типа управления лежит расширение субъектов управления.
Применительно к банкам круг заинтересованных в их развитии лиц определен следующим образом: акционеры (собственники), менеджмент, совет директоров, кредиторы, вкладчики к числу заинтересованных лиц относится также надзорный орган (Банк России).
Надлежащее корпоративное управление предназначено создать стимулы для того, чтобы собственники, менеджмент и другие заинтересованные лица стремились к достижению целей, отвечающих интересам каждого из них, а также обеспечить действенный контроль, тем самым подталкивая компанию к более эффективному использованию ресурсов.
Общим интересом для них является стабильное развитие банка. Однако собственники в большей мере, чем„ другие заинтересованные лица, привержены агрессивной и потому наиболее рискованной политике, нацеленной на получение максимальной прибыли.
Поэтому участие в управлении и принятии решений других заинтересованных лиц создает систему сдержек и противовесов, а также обеспечивает независимый контроль за деятельностью/банка.
В настоящее время основным документом в области международных стандартов корпоративного управления являются принципы корпоративного управления, разработанные Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Эти принципы отражают общую основу, которую Государства члены ОЭСР считают необходимой для надлежащей практики корпоративного управления.
Принципы ОЭСР предназначены не только для государств — членов ОЭСР, но и для других государств, а также фондовых бирж, инвесторов, компаний и иных лиц, играющих определенную роль в усовершенствовании корпоративного управления. Принципы ОЭСР не носят обязательного характера, они могут быть использованы в качестве рекомендаций государственными структурами для усовершенствования национально1о законодательства, а также представителями частного сектора для разработки более детальной «наилучшей практики» в области Корпоративного управления.
Принципы ОЭСР касаются пяти областей:
1. Права акционеров. Структура корпоративного управления должна защищать права акционеров.
К основным правам акционеров относятся:
- право на надежные методы регистрации права собственности, отчуждение или передачу акций, получение необходимой информации о корпорации, участие и голосование на общих собраниях акционеров, участие в выборах и долю в прибылях корпорации;
- право на участие в принятии решений, касающихся принципиальных изменений в корпорации, в частности, внесено изменение в устав компании, разрешение на выпуск дополнительных акций и др.;
- возможность эффективно участвовать в общих собраниях и голосовать на них;
- возможность иметь информацию о структуре капитала и механизмах, позволяющих отдельным акционерам получать степень контроля, несоразмерную с принадлежащей им долей акций.
2. Равное отношение к акционерам. Структура корпоративного управления должна обеспечивать равное отношение акционеров, включая мелких и иностранных инвесторов. У всех акционеров должна быть возможность получить эффективную защиту в случае нарушения их прав.
3. Роль заинтересованных лиц. Структура корпоративного управления, должна признавать предусмотренные законом права заинтересованных лиц и поощрять их активное сотрудничество с компанией в создании рабочих мест, повышения благосостояния и обеспечении финансовой стабильности организации.
4. Раскрытие информации и прозрачность. Структура корпоративного управления должна обеспечивать своевременное и точное раскрытие информации по всем существенным вопросам, касающимся компании, включая финансовое положение, результаты деятельности, собственность и управление компанией.
Существенная информация, подлежащая раскрытию, включает, в частности:
- результаты финансовой и операционной деятельности компании;
- задачи компании;
- собственность на крупные пакеты акций и распределение прав голоса;
- список членов правления и главных должностных лиц, а также получаемое ими вознаграждение;
- прогнозируемое существование факторов риска;
- структуру и политику управления.
5. Обязанности совета директоров. Структура корпоративного управления должна обеспечивать стратегическое управление компанией, эффективный контроль за деятельностью администрации со стороны совета директоров, а также подотчетность совета директоров акционерам.
Члены правления должны действовать на основании всей необходимой информации, добросовестно, с должной осторожностью, в интересах компании и акционеров. Правление должно иметь возможность выносить объективное суждение по делам корпорации, не будучи зависимым, в частности, от администрации Базельский комитет по банковскому надзору признал важность наличия корпоративного управления в банках. Им были разработаны рекомендации по совершенствованию корпоративного управления в кредитных организациях.
В данном документе указывается, что корпоративное управление в контексте банковского сектора включает в себя способ управления деятельностью отдельного кредитного учреждения со стороны совета директоров и менеджмента, что затрагивает такие аспекты работы банков, как:
1) постановка корпоративных целей (включая извлечение экономической выгоды для собственников);
2) управление текущей деятельностью компаний;
3) учет интересов заинтересованных сторон;
4) обеспечение соответствия корпоративной деятельности и корпоративного поведения банков требованиям надежной банковской практики, действующему законодательству и нормативной базе;
5) защита интересов вкладчиков (владельцев депозитов).
I Международная финансовая корпорация (1РС), входящая в группу Всемирного банка провела исследование практики корпоративного управления в российском банковском секторе. Цель исследования — выяснить, в какой степени международная практика корпоративного управления принимается российскими банками в их повседневной деятельности.
В результате были сделаны следующие основные выводы:
1) банки в целом соблюдают законодательные и нормативно-правовые требования и предпринимают предварительные шаги по совершенствованию корпоративного управления.
2) банки имеют структуры наблюдательных советов на уровне ниже оптимального;
3) банки испытывают трудности при распределении функций между советом директоров и правлением;
4) банкам необходимо повышать открытость и информационную прозрачность;
5) банкам следует пересмотреть структуру внутреннего аудита и управления рисками;
6) банки в целом не содействуют продвижению наилучшей практики корпоративного управления среди своих клиентов.
Оценка качества банковского менеджмента
Качество банковского менеджмента есть его свойство, определяющее эффективность системы управления, т.е. способность банка достигать стоящие перед ним цели и задачи.
Качество управления — это характеристика самой системы управления, ее субъектов, объектов, механизма, инструментов, технологии принятия решений.
Поскольку система управления в каждом банке индивидуальна, критериями ее оценки могут быть: соответствие сложившейся системы законодательству Российской Федерации, нормативным актам надзорного органа, а также внутрибанковским стандартам.
Как правило, оценка качества управления начинается с оценки его эффективности, т.е. изучения конечных показателей деятельности; банка. Именно эти показатели создают объективную основу для оценки качества управления. Понятно, что нельзя признать качество управления высоким, если не достигается его эффективность, т.е. банк не добивается высоких конечных результатов деятельности. К ним, как правило, относят показатели достаточности капитала, качества активов, ликвидности, прибыльности, уровень рисков.
Вместе с тем состояние этих показателей является необходимым, но недостаточным основанием для формирования выводов о качестве управления.
Поэтому на следующем этапе анализу подвергается сама система управления в банке, чтобы подтвердить ее роль в достижении определенных результатов деятельности банка.
Направления и способы оценки сложившейся в банке системы управления отличаются большим разнообразием.
В этой связи можно выделить методы оценки качества управления в банках, используемые надзорными органами и рейтинговыми агентствами.
Для примера рассмотрим методы оценки качества банковского менеджмента надзорными органами в США и Великобритании.
В США качество управления оценивается в комплексе с другими составляющими финансовой устойчивости банка, причем оценивается в последнюю очередь с учетом оценки остальных составляющих (методика системы КЭМЕДС).
Качество управления оценивается по пятибалльной системе, исходя из изучения широкого перечня объективных и субъективных факторов.
Начинается оценка менеджмента с анализа результатов деятельности банка. Банки с хорошим менеджментом имеют достаточный капитал, хорошее качество активов, достаточную прибыль, удовлетворительную ликвидность, низкую подверженность рискам.
Затем менеджмент оценивается с точки зрения соблюдения законов, инструкций и регулятивных правил, включая своевременное представление отчетов органам банковского надзора.
На следующем этапе оценивается профессионализм менеджеров, их способность к администрированию, состав главного и среднего звеньев управления. Объектом изучения становятся квалификация и опыт администрации, способность управленцев более низкого ранга в критических ситуациях взять на себя ответственность за принятие решений, входящих в компетенцию их руководства, качество надзора со стороны руководства, адекватность системы обучения и переквалификации, структура, состав и эффективность работы правления, кредитного и других комитетов, наличие и адекватность квалифицированного штата аудиторов и аудиторских программ.
Одновременно важно оценить менеджмент с точки зрения, проводимой им политики, действующей системы контроля, способности прогнозировать, планировать и оперативно реагировать на изменение обстановки. Анализу подвергаются системы бухгалтерского учета, планирования и внутреннего контроля, кадровая политика и соответствие оперативной деятельности утвержденным ссудной и инвестиционной политике, выбранным моделям управления активами и пассивами. Особое внимание уделяется выявлению фактов злоупотреблений и ведения дел с самим собой. Здесь предметом изучения становятся практика предоставления ссуд на «нездоровой» основе крупным акционерам, директорам, служащим или лицам, в которых банковская администрация заинтересована, прецеденты использования банковских средств в личных корыстных целях служащих и директоров, злоупотребления в области заработной платы и вознаграждений.
В последние годы в систему включен новый компонент оценки финансовой устойчивости банка — чувствительность к рискам.
В рамках анализа этого направления дается оценка:
Во-первых, уровня рыночных рисков (процентных, "валютных и фондовых),
Во-вторых, способности банка их контролировать и регулировать.
Пятибалльная шкала качества менеджмента имеет следующие характеристики.
Рейтинг I (прочный):
1) другие компоненты финансовой устойчивости банка (достаточность капитала, качество активов, прибыльность, ликвидность и чувствительность к рискам) оценены как прочные (рейтинг I) или как удовлетворительные (рейтинг II);
2) имеет место полное соблюдение законодательных и нормативных актов;
3) банковская политика адекватна реальной ситуации, ее положения полностью реализуются.
Рейтинг II(удовлетворительный):
1) большинство компонентов финансовой устойчивости оценены не менее чем на «удовлетворительно» (рейтинг II);
2) законодательство и нормативные акты в основном соблюдаются;
3) имеет место в основном адекватная политика и ее реализация.
Рейтинг III (посредственный):
другие компоненты оценены как посредственные (рейтинг III) или удовлетворительные (рейтинга II).
Рейтинг IV (предельный):
1) другие компоненты оценены как предельные (рейтинг IV) или посредственные (рейтинг III);
2) отмечены случаи нарушения нормативных актов;
3) отсутствует эффективная политика;
4) компетентность менеджмента проблематична.
Рейтинг V (неудовлетворительный):
1) другие компоненты оценены как предельные (рейтинг IV) или неудовлетворительные (рейтинг V);
2) политика либо не существует, либо она не соблюдается; имеют место факты, свидетельствующие о мошенничестве и злоупотреблениях.
Особое внимание при оценке банковского менеджмента уделяется выявлению факторов неудовлетворительного управления. В американской практике выделяются четыре типа неудовлетворительного управления. Первый тип такого управления определяется как плохое управление.
Главными признаками его являются:
- чрезмерное расширение и неадекватный рост ссудных операций по сравнению с капиталом банка, что становится частой причиной банкротства банка;
- плохое кредитование, которое выражается в предоставлении значительной доли ресурсов в виде ссуд одному заемщику или группе заемщиков, принадлежащих к одной отрасли; кредитовании клиентов, связанных между собой системой участия; значительном несоответствии сроков кредитов и депозитов, в частности, вследствие массовой пролонгации ссуд; неспособности банка реально оценить перспективы возврата кредита заемщиком вследствие низкого уровня организации кредитного процесса;
- отсутствие внутреннего контроля, связанное с недостатками информационных систем, позволяющих сигнализировать о проблемах на начальных стадиях их проявления, а также с низким качеством работы службы внутреннего аудита;
- плохое планирование вследствие недооценки его значимости.
Для этого типа управления характерно не предвидение изменений ситуаций и возникающих рисков, а расчет на то, что время само решит все проблемы.
Второй тип неудовлетворительного управления квалифицируется как косметическое управление. Его сущность составляет сокрытие прошлых и настоящих убытков с целью выиграть время и сохранить контроль. Существует много способов скрыть реальную экономическую ситуацию посредством приукрашивания баланса. Но главным способом утаивания возникших проблем является манипулирование с распределением прибыли. Вместо уменьшения дивидендов и увеличения резервов для покрытия возросших рисков менеджеры пытаются сохранить или увеличить выплачиваемые дивиденды ради создания «хорошего имиджа банка». При этом могут использоваться четыре способа вуалирования экономической ситуации: уменьшение резерва кредитного риска путем пересмотра сроков погашения ссуд или оформления дополнительных гарантий их возврата (даже нереальных); завышение суммы реальных доходов; проведение переоценки активов; ускорение накопления доходов и откладывание учета расходов.
Третий тип неудовлетворительного управления именуется безнадежным руководством. Для него характерно проведение чисто внешних преобразований, связанных с осуществлением нескольких выгодных сделок. Эти сделки могут касаться спекулятивных операций с ценными бумагами, привлечения депозитов по повещенным процентным ставкам для предоставления крайне рискованных ссуд.
Наконец, четвертый тип неудовлетворительного управления — мошенничество. Мошенничеством считается, например, организация банка предпринимателями, имеющими определенные личные интересы. К мошенничеству прибегают зачастую и тогда, когда руководство банка предвидит приближающийся крах. При этом осуществляется предоставление кредитов клиентам, в которых банкиры заинтересованы.
В Великобритании в рамках надзора Банк Англии использует рейтинговую систему КАТЕ, предназначенную для комплексной оценки банковских рисков и системы управления ими.
В рамках этой системы наряду с оценкой финансовых компонентов устойчивости банков анализируется система управления рисками.
Она включает несколько блоков:
1. Внутренний контроль оценивается по следующим направлениям:
- практика принятия решений (уровень полномочий сотрудников и их разграничение, ответственность за оценку рисков, регулярность оценки рисков, частота определения мер по регулированию рисков, источники информации и др.);
- практика управления рисками (методология оценки рисков; частота, своевременность и ясность отчетов по изучению рисков; сравнение результатов монитор1нга с установленными лимитами; уровень квалификации и опыт персонала, осуществляющего контрольные функции за рисками, и др.);
- лимиты и стандарты (процесс установления и изменения лимитов; опыт и компетенция сотрудников, привлеченных к установлению лимитов);
- информационная технология (развитие информационных технологий; эффективность системы запросов информации);
-финансовая отчетность (адекватность и своевременность представления финансовых отчетов, объяснение разногласий);
- кадровая политика (качество подбора, обучения и сохранения персонала; план и политика банка в области текучести кадров; политика вознаграждения персонала, адекватность дисциплинарных процедур);
- разделение ответственности (независимость структур, ответственных за отчетность; разделение ответственности между основными звеньями и др.);
- аудит (адекватность методологии и сфера охвата аудитом, взаимодействие между внутренним и внешним аудитом);
- отмывание денег (адекватность политики банка, процедур и программ по обучению штата; ответственность по координации и ежедневному мониторингу операций банка).
2. Организационная структура банка изучается по следующим направлениям:
- структура (документы, подтверждающие структуру банка, частота ее изменений и сложность, логическое обоснование существующей структуры);
- взаимоотношения с другими структурами холдинга (если имеет место холдинг).
3. Управление оценивается по следующим направлениям:
- соблюдение принципа «четырех глаз» (использование, по крайней мере, двух специалистов при осуществлении контрольных функций);
- единый управленческий стиль (стиль руководства, стандарты этики, качество и мастерство работы);
- органы управления (структура органов управления, взаимодействие комитетов и комиссий; частота проведения совещаний; соотношение между штатом исполнительных директоров и руководителями среднего звена; уровень руководства и др.);
- культура банковского бизнеса (склонность к рискам; отношение к контролю и действиям надзорных органов; реагирование на жалобы клиентов);
- корпоративное планирование и стратегия (ясность процесса планирования, процедуры оценки и Мониторинга в процессе планирования; соответствие результативные данных плановым).
С точки зрения обобщения международного опыта оценки качества корпоративного управления интерес представляет также методика рейтингового агентства.
Рейтинг корпоративного управления является классической рейтинговой оценкой и отражает мнение агентства о практике и принципах корпоративного управления.
Цель рейтинга корпоративного управления состоит в сравнительном анализе текущих стандартов управления относительно существующих эталонных моделей, прежде всего модели корпоративного управления ОЭСР.
Рейтинг представляет собой оценку состояния корпоративного управления по двум компонентам — корпоративное управление в стране в целом и состояние корпоративного управления в конкретной компании.
Второй компонент — анализ и количественная оценка состояния корпоративного управления в конкретной компании — осуществляется по следующим основным компонентам:
- структура собственности;
- отношения между финансово заинтересованными лицами;
- финансовая прозрачность и раскрытие информации;
- деятельность совета директоров.
Банк России как надзорный орган в последние годы стал уделять серьезное внимание качеству управления в банках.
Нормативное закрепление этот аспект оценки Банком России финансовой устойчивости банков впервые получил в указаниях ЦБ РФ № 1379 «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов».
В этих указаниях, выделены три блока, характеризующих качество управления банком:
1 — оценка прозрачности структуры собственности;
2 — организация системы управления рисками;
3 — организация службы внутреннего контроля.
Оценка качества управления по этим направлениям осуществляется экспертным методом на основе информации, представляемой банками, и материалов инспекционных проверок сотрудников Банка России.
Основным критерием оценки прозрачности структуры собственности является соблюдение с учетом особенностей организационно-правовой формы банка требований законодательства РФ и нормативных актов Банка России относительно состава, сроков и форм представления Банку России информации о лицах (группах лиц), владеющих на правах собственности акциями (долями) банка.
Показатели прозрачности структуры собственности включают:
- показатели, характеризующие достаточность объема раскрываемой информации о структуре собственности, предусмотренной соответствующим законодательством РФ и нормативными актами Банка России;
- доступность информации о лицах (группах лиц), оказывающих прямо или косвенно (через третьи лица) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка.
Оценка прозрачности структуры собственности осуществляется по трехбалльной шкале.
Оценка системы управления рисками проводится также экспертным методом на основании анализа ответов на вопросы анкеты.
К ним, в частности, относятся вопросы о наличии в банке:
- подразделений, ответственных за оценку уровня принимаемых рисков, независимых от подразделений банка, которые осуществляют операции (сделки), несущих риски потерь;
- отчетности, используемой органами управления банка для принятия управленческих решений;
- утвержденных на соответствующем уровне внутренних документов управления основными рисками;
- выполнения утвержденных внутренних документов.
Ответы на эти и другие вопросы оценивают, присваивая им значения по четырех балльной шкале:
1) да (постоянно, всегда в полном объеме);
2) в основном (как правило, достаточно полно);
3) частично;
4) нет (никогда, ни в каких случаях).
С учетом веса каждого вопроса и значений их оценок выводится сводная оценка организации системы управления рисками.
Оценка организации службы внутреннего контроля производится по аналогичной схеме также на основе анализа ответов на вопросы анкеты.
В число таких вопросов, в частности, включены следующие:
- функционирует ли в банке служба внутреннего контроля;
- разработаны ли банком внутренние документы, регламентирующие правила внутреннего контроля, соответствующие требованиям законодательства РФ, в т.ч. нормативных актов Банка России;
- соблюдаются ли внутренние документы; функционирует ли в банке подразделение (ответственный сотрудник) по противодействию легализации незаконных доходов и финансированию терроризма;
- имеются ли в банке утвержденные правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации незаконных доходов и финансированию терроризма;
- соблюдаются ли действующие правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации незаконных доходов и финансированию терроризма.
Показатель организаций службы внутреннего контроля представляет собой средневзвешенное значение оценок ответов на содержащиеся в анкете вопросы с учетом рекомендованного Банком России веса каждого вопроса.
Использование на практике этой системы позволило существенно повысить уровень управления в российских банках.
Статью подготовил категорийный менеджер по работе с ключевыми клиентами Умберг Эмиль Дмитриевич. 
