Налоги к уплате для ООО: налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций.
Налоги к уплате для ИП: НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц.
Кроме того, и для ООО, и для ИП установлены другие обязательные налоговые платежи, такие как страховые взносы, НДФЛ, транспортный налог, экологические платежи и др.
Налоговая база: прибыль.
Страховые взносы: не уменьшают налоговую базу, но учитываются в расходах.
Налоговые декларации сдаются: ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.
Сроки уплаты налогов:
1. налог на прибыль: уплачиваются авансовые ежемесячные или ежеквартальные платежи и платежи по итогам года;
2. НДС: уплачивается тремя платежами не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом;
3. налог на имущество организаций: сроки устанавливаются законами субъектов РФ.
Применение контрольно-кассовой техники: необходимо применять.
Бухгалтерский учет: ведется в общем порядке.
Книга учета: заполоняются налоговые регистры.
Несмотря на то, что компаниям, применяющим общий режим налогообложения, приходится сдавать больше всего отчетности, у них есть большое преимущество для будущих контрагентов – возможность принимать НДС к вычету.
Также к плюсам ОСНО можно отнести открытый перечень для учета расходов.
Изменения, которые коснутся общего режима налогообложения в 2017 году:
1. В составе прочих расходов для налога на прибыль будет учитываться стоимость независимой оценки на соответствие сотрудников профессиональным стандартам.
2. Контролируемой задолженностью по долговым обязательствам будет считаться:
1. задолженность перед иностранной взаимозависимой организацией;
2. перед организацией, являющейся взаимозависимой по отношению к иностранному контрагенту;
3. по которым организации выступают поручителями или гарантами.
3. Вводятся льготные ставки по налогу на прибыль для участников региональных инвестиционных проектов:
1. в федеральный бюджет: 0%;
2. в региональный бюджет: в зависимости от ставки субъекта (до 10%).
4. Новый ОКОФ: вступят в силу новые коды. Их необходимо будет применять для основных средств, введенных в эксплуатацию после 31 декабря 2016 года.
Единый налог на вмененный доход в 2017 году
ЕНВД удобен тем, что его можно совмещать с общим режимом налогообложения и упрощенкой. Перейти на режим можно в течение года.
Условия применения:
1. наличие данной системы налогообложения в том муниципальном образовании, в котором организация осуществляет свою деятельность;
2. осуществление организацией вида деятельности, который предусматривает применение налога;
3. организация не должна относиться к крупнейшим налогоплательщикам;
4. среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 100 человек;
5. доля участия в уставном капитале других организаций не должна превышать 25%;
6. если организация является плательщиком ЕСХН – то она не может применять налог в случае реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства через свои объекты торговли и общепита;
7. данный режим нельзя применять по той деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор.
Налоги к уплате: единый налог на вмененный доход. Общая ставка налога – 15 %.
Налоговая база: вмененный доход.
Страховые взносы: уменьшают налог, но не более, чем на 50%.
Налоговые декларации сдаются: ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.
Сроки уплаты: по итогам каждого квартала.
Применение ККТ: можно не применять (за исключением организаций, занимающихся продажей алкоголя).
Бухгалтерский учет: может осуществляться в упрощенном порядке.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
1. Продлена возможность применения налога до 2021 года.
2. Для ИП появится возможность уменьшать налог на страховые взносы, уплаченные за себя.
3. В связи с введением ОКВЭД2 и ОКПД2 перечень бытовых услуг нужно будет определять по новым классификаторам.
Единый сельскохозяйственный налог в 2017 году. Условия применения:
1. организация должна заниматься производством, переработкой и продажей сельскохозяйственной продукции;
2. доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции должна быть не меньше 70 % от общей доли доходов.
Кто не может применять ЕСХН:
1. организации, производящие подакцизную продукцию;
2. организации, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса;
3. бюджетные организации.
Налоги к уплате: единый сельхозналог. Ставка налога: 6 %.
Налоговая база: доходы минус расходы.
Страховые взносы: уменьшают сумму полученных доходов.
Налоговые декларации сдаются: ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.
Сроки уплаты налога: авансовый платеж уплачивается за полугодие, итоговая сумма – по итогам года.
Применение ККТ: нужно применять.
Бухгалтерский учет: может осуществляться в упрощенном порядке.
Книга учета: только данные бухгалтерского учета.
Изменения по ЕСХН в 2017 году:
1. Появится возможность учитывать в расходах затраты на оценку соответствия сотрудников профессиональным стандартам.
2. Изменится порядок расчета выручки от реализации сельхозпродукции: будут учитываться доходы от реализации вспомогательных услуг. Таких, как посев сельхозкультур, уборка урожая, обрезка фруктовых деревьев и др.
3. Изменятся сроки подачи уведомления о переходе на ЕСХН: до 15 февраля 2017 года.
Патентная система налогообложения в 2017 году. Условия применения патента:
1. только для ИП;
2. применяется в отношении определенных видов деятельности;
3. среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 15 человек;
4. доходы от реализации не должны превышать 60 млн.
Налоги к уплате: стоимость патента в размере 6 % (для Крыма и Севастополя 1 %).
Для вновь зарегистрированных ИП, осуществляющих определенные виды деятельности – 0%.
Налоговые декларации: не сдаются (за исключением отчетности в ПФР и ФСС).
Сроки уплаты налога:
1. для ИП, получивших патент на срок от одного до 5 месяцев: налог уплачивается одним платежом до окончания действия патента;
2. для ИП, получивших патент на срок от 6 до 12 месяцев, налог уплачивается двумя платежами. Первый: в размере 1/3 от стоимости патента в течение 90 календарных дней после начала его действия. Второй: итоговый платеж не позднее окончания срока действия патента.
Применение ККТ: можно не применять (за исключением ИП, занимающихся продажей алкоголя).
Бухгалтерский учет: ИП могут не вести.
Книга учета: ведется книга учета доходов.
Добавим, что с 2017 года виды предпринимательской деятельности, в отношении которой можно применять патент, будут определяться с учетом новых классификаторов ОКВЭД2 и ОКПД2.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
