Государственный бюджет, его структура и принципы формирования
В процессе хозяйственной деятельности на макро и микроуровнях образуются фонды денежных средств. Их движение в государстве между фирмами, отраслями, регионами и отдельными гражданами образует финансовые отношения общества. Регулирование процесса формирования и расходования денежных фондов реализуется через финансовую политику.
Главным инструментом финансовой политики является государственный бюджет. Через него происходит распределение и перераспределение национального дохода страны, осуществляется финансирование производственной и социальной инфраструктуры, стимулируется эффективное развитие экономики.
Бюджет — это денежное выражение сбалансированной сметы (росписи) доходов и расходов государства на определенный период времени (год, квартал, месяц). Если расходная часть превышает доходную, то бюджет сводится с дефицитом (недостатком). Превышение доходов над расходами образует положительный остаток бюджета (положительное сальдо).
Виды бюджетов различны: государственные, республиканские, региональные (окружные, областные), местные (городские, поселковые).
Ведущую роль во всех странах играет государственный бюджет, который представляет собой основной финансовый фонд страны, находящийся в распоряжении государства. Структура доходной и расходной частей бюджета всегда отражает специфику системы хозяйствования и практику государственного вмешательства в экономику. Целый ряд статей государственного бюджета являются типичными и общепринятыми для всех стран.
В расходной части бюджета на первое место выходят военные "расходы, обеспечивающие национальную опасность, расходы по обслуживанию государственного долга (выплата процентов по внешним и внутренним займам); расходы на социальную поддержку населения. Кроме того, бюджетные расходы предусматривают финансирование сферы образования, здравоохранения, культуры, содержание административного аппарата и т.д. Для этого современные бюджеты содержат доходную часть, в которой аккумулируется часть национального дохода общества, используя для этого различные формы — налоги, акции, пошлины, займы и другие сборы. Вот примерная схема государственного бюджета Российской Федерации.
Если сопоставить аналогичные статьи бюджета Российской Федерации и федерального бюджета США, то различия между ними отражают специфику доходной и расходной их частей. Об этом свидетельствует структурная схема федерального бюджета США.
Как видно, в доходной части бюджета США налоги на прибыль корпораций несколько ниже российских и составляют 10%. Такие низкие налоги активизируют предпринимательскую инициативу. В результате растут объемы производства и поступления в бюджет в абсолютных цифрах возрастают, ибо 10% от 400 млрд. долл. составит 40 млрд. долл., а 10% от 850 млрд. долл. — 85 млрд. долл.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Однако доля подоходного налога в структуре американского бюджета значительно выше, чем российского, она достигает 46%. Поступления от подоходного налога в бюджет РФ составляют незначительную долю, так как уровень доходов основной массы населения очень низок. Падение жизненного уровня народа снижает налогооблагаемую базу. Сегодня доля подоходного налога в бюджете РФ ниже, чем она была в бюджете Советского Союза. Так, в 1983 г. доходы в бюджете от подоходного налога составляли 10,4%. Главная масса доходов поступала от прибыли государственных предприятий и организаций (более 50%). Бюджетное финансирование производственной сферы обеспечивало ее развитие, освоение новых регионов и отраслей производства, которые являлись основным источником доходов государства.
Расходная часть федерального бюджета США используется в значительной мере на поддержку национальной экономики, в том числе сельского хозяйства. В результате роста доходности производства обеспечивается платежеспособность населения и высокая собираемость налогов.
Расходы бюджета должны быть сбалансированы с доходами, иначе возникает дефицит бюджета. Нужно отметить, что бюджетный дефицит не является редким явлением, напротив, дефицит имеет место в большинстве стран. Возникает он по разным причинам, которые тщательно анализируются при разработке бюджета. Так, если бюджетные расходы превышают доходы, то возникает активный дефицит. Он может быть результатом роста инвестиций в строительство новых производственных мощностей, что создает новые рабочие места, увеличивает занятость и уровень доходов населения. Все это обеспечивает в перспективе экономический рост и богатство страны.
Если же происходит снижение налоговых поступлений, возникает пассивный дефицит, связанный с замедлением экономического роста. Дефицит бюджета РФ является пассивным, он составил 19,8% по отношению к расходам и 3,7% от ВВП. Такой высокий уровень дефицита превышает предел общепринятой допустимой нормы, которую Всемирный банк установил в границах 3,5% от ВВП и 8—10 % от доходной части бюджета.
Бюджет РФ. официально был объявлен фактором экономического роста. Данный рост должен быть обеспечен за счет инвестиций в производство. Однако объем инвестиций в бюджете не растет, а сокращается на 2%. Статья бюджета «фундаментальные исследования и НТР» уменьшается на 11,3% по сравнению с секвестрированным бюджетом. В целом за последние пять лет сокращение затрат на финансирование науки произошло в 5—8 раз. При этом растут расходы бюджета, направленные на выплату процентов держателям государственных долговых обязательств. Затраты на обслуживание государственного долга запланированы на уровне 1 /4 всех суммарных бюджетных расходов.
Величина государственного бюджета 1998 г. составляет 25% от ВВП, тогда как в развитых странах она составляет не менее 40% ВВП. Следовательно, бюджетная политика России не соответствует поставленным задачам экономического и социального развития.
Причины российского бюджетного кризиса заключаются в следующем: разорение производственной сферы; уход от налогов торговли и финансов; отсутствие государственного регулирования, в том числе утрата контроля за природной рентой; потери от приватизации государственного имущества; расстройство денежного обращения, неплатежи; чрезмерные государственные административные расходы и др.
Выход из кризиса возможен лишь в условиях, когда экономическая политика будет ориентирована на стабилизацию и обеспечение экономического роста. Погашение бюджетного дефицита чаще всего происходит за счет выпуска новых государственных займов, продажи золотовалютных ресурсов и повышения налогов.
Сумма непогашенных дефицитов государственного бюджета, накопленная за определенное время, составляет государственный долг. Он разделяется на внутренний и внешний.
Внутренний государственный долг — это задолженность по внутренним государственным обязательствам (займам), держателями которых являются организации и граждане этой страны. Возникает парадоксальная ситуация, когда долг государства перед своими гражданами погашают сами граждане, покупая новые долговые государственные облигации и уплачивая более высокие налоги.
Внешний государственный долг — это задолженность государства организациям и гражданам иностранных государств или международным финансовым структурам (Мировой банк. Международный валютный фонд и т.д.). Для его погашения и выплаты процентов используется такая процедура, как рефинансирование. В этом случае со старыми долгами рассчитываются государственными ценными бумагами нового выпуска.
Государственные долги могут быть краткосрочными и долгосрочными, в зависимости от сроков их погашения. Сумма всей задолженности по государственным займам, по которым срок платежа еще не наступил, составляет капитальный государственный долг. В отличие от пето, текущий государственный долг — это суммы, по которым наступил срок выплаты процентов.
Финансовая система индустриально развитых стран строится на распределении функций между разными уровнями бюджетов: государственным, республиканским и местным.
За местными бюджетами закрепляются такие доходы, как платежи из прибыли предприятий местного значения, местные налоги и сборы, трансферты из государственного бюджета, платежи за лицензии и визы. На эти бюджеты перелагаются и некоторые расходы — частичное финансирование образования и здравоохранения, системы профессиональной подготовки для данного региона, содержание городского и международного транспорта, автомагистралей и городских дорог и т.д. Дефицит местного бюджета покрывается за счет дотаций из государственного или республиканского бюджета.
Налоги, их сущность и виды, фискальная политика
Для выполнения своих функций любому государству необходимы денежные средства. Главный их источник, поступающий в государственный бюджет, — налоги.
Налоги выражают обязанность всех юридических и физических лиц, получающих доходы, участвовать в формировании государственных финансов.
Налоги, способствуя перераспределению национального дохода, призваны:
а) гасить сбои в системе распределения;
б) стимулировать людей в той или иной форме их деятельности.
Сколько веков существует государство, столько же существуют и налоги. При этом экономическая наука на всех этапах ее развития ищет принципы оптимального налогообложения.
Еще А. Смит сформулировал четыре основополагающих принципа налогообложения для любой экономической системы:
1. Подданные государства должны участвовать в содержании правительства соответственно доходу, каким они пользуются под защитой государства. Соблюдение этого положения или пренебрежение им приводит к равенству или неравенству обложения.
2. Налог, который обязывается уплачивать каждое отдельное лицо (юридическое или физическое), должен быть точно определен: сумма платежа, срок уплаты, способ платежа.
3. Каждый налог должен взиматься в то время или тем способом, когда и как плательщику удобнее всего его уплатить.
4. Каждый налог должен быть так задуман и разработан, чтобы он брал из кармана граждан возможно меньше сверх того, что он приносит казне государства. Налог может быть гораздо больше, чем доход, поступающий в казну государства, если армия чиновников, собирающих его, настолько велика, что ее жалование поглощает значительную часть суммы налога.
На основе этих принципов сложились две концепции налогообложения:
1. Налог должен быть пропорционален тем выгодам, которые налогоплательщик получает от государства. Это так называемая концепция «получения благ». К примеру, дорожный налог платят те, кто пользуется этими дорогами.
2. Налог должен зависеть от размера получаемого дохода «платежеспособности»: Люди, получающие более высокие доходы, платят более высокие налоги.
Концепция «полученных благ» более уязвима, ибо она включает в число облагаемых налогом и слой беднейших людей, получающих пособия от государства. Концепция «платежеспособности» также небезупречна. Оптимальный вариант ее обеспечивается при прогрессивной ставке налога, ибо 10% от дохода 700 руб. или 10% от дохода 3 тыс. руб. несоизмеримы по своей полезности для общества. Но жертва первого налогоплательщика больше второго. Современные налоговые системы во всем мире используют обе концепции налого-обложения, разрабатывая соответствующие законодательные акты с учетом специфики, традиций и состояния экономики.
Налоговые законодательные акты определяют следующие параметры:
• Субъект налога (налогоплательщик) — это лицо, которое должно платить налог по закону. Однако через механизм цен бремя налога можно переложить на другие лица (так называемый косвенный налог).
• Носитель налога — лицо, которое фактически уплачивает налог.
• Объект налога — доход или имущество, с которого начисляется, налог.
• Источник налога — доход, за счет которого уплачивается налог. Налог за квартиру может быть выплачен из заработной платы или прибыли, полученной от коммерческой деятельности.
• Ставка налога — величина налога на единицу налогообложения. Ставка налога определяется на денежную единицу дохода — подоходный налог, налог на прибыль и т.д. Или на единицу площади — земельный налог налог на квартиру. Или на единицу товара — при продаже налог на каждую автомашину или каждую тонну нефти и т.д.
Ставки налога могут быть твердыми, пропорциональными, прогрессивными и регрессивными.
Твердая ставка налога устанавливается в абсолютной сумме на единицу обложения (например, на тонну нефти), независимо от размера дохода. Величина налога будет зависеть от того, какое количество единиц товара будет продано.
Пропорциональная ставка налога выражает одинаковое процентное отношение к объекту налога, без учета дифференциации его величины (налог на прибыль).
Прогрессивная ставка налога повышается по мере роста дохода. При этом растет и абсолютная сумма налога, и его доля в процентном выражении.
Регрессивная ставка налога понижается по мере роста дохода. Но при этом уменьшается доля налога в процентном выражении, а абсолютная сумма его растет. Чаще всего такая ставка применяется к косвенным налогам, которые уплачивают потребители, так как косвенный налог включается в цену товара. Рост объемов продаж обеспечивает рост поступлений в бюджет при снижении ставки налога.
В современной экономике налоги выполняют две основные функции: фискальную и протекционистскую. Фискальная функция направлена на увеличение доходной части госбюджета. Для всех государств характерна система налогообложения ряда товаров и услуг, установление завышенных цен на которые обеспечивает рост налоговых поступлений в бюджет. Цель пополнения госбюджета выполняет монополия государства на продажу алкогольной продукции, табака, а также доход от почтовых или регистрационных услуг государства и т.п.
Протекционистская функция налогов заключается в том, что они защищают национального производителя от иностранной конкуренции. Налоги на импортные товары их удорожают, что позволяет национальной промышленности более успешно конкурировать с ними на рынке.
Современная налоговая система включает очень большое количество налогов, которые можно разделить на две основные группы: прямые и косвенные.
Прямые налоги платит налогоплательщик непосредственно с дохода или имущества. К прямым налогам относятся: подоходный налог; налог на прибыль корпораций; налог на доходы финансовых структур; налог на землю; налог на имущество; налог с наследства или дарения; государственные и местные пошлины.
Косвенные налоги — это налоги на товары и услуги, которые фактически оплачивает потребитель, ибо налоги эти включаются в цену товара. Владелец товара затем перечисляет налоговую сумму в государственный бюджет. К косвенным налогам относятся: налог с продаж (налог с оборота); акцизы; таможенные пошлины; налог на добавленную стоимость (НДС).
Государственные, налоги поступают в государственный бюджет (подоходный налог, налог на прибыль корпораций, таможенные пошлины и т.п.). Кроме государственных существуют местные налоги, которые поступают в местные бюджеты. Это, прежде всего поимущественный налог, индивидуальные акцизы и сборы.
Основную массу поступлений в бюджет составляет подоходный налог. Для его исчисления различают валовой доход, вычеты и облагаемый доход.
Валовой доход — это общая сумма доходов, полученная из разных источников (например, заработная плата плюс пенсия, дивиденды на ценные бумаги, доход от вторичной деятельности и т.д.). Из валового дохода вычитаются различные льготы: необлагаемый минимум, скидка на детей, инвалидов, льготы на суммы пожертвований и пр. В результате остается облагаемый доход, с которого и удерживается подоходный налог. В современном мире явно прослеживается тенденция к снижению ставок подоходного налога. Так, в США федеральный подоходный налог имеет две ставки — 15% и 25%, вместо 14 ставок от 11% до 50 %, имевших место в 70х годах. В Англии ставки подоходного налога также существенно снизились (25% и 40% вместо 33% и 83% в 70х годах).
Налог на прибыль корпораций. Балансовая прибыль корпораций облагается налогом по прогрессивной шкале. В 60х гг. налоги на прибыль американских корпораций составляли значительную долю поступлений в бюджет, так как ставка налога устанавливалась в пределах 30% — 52 %. Но высокая ставка налога на прибыль снижает деловую активность. Поэтому в конце 70х годов максимальная ставка была снижена. Максимальные ставки налога на прибыль корпораций в европейских странах несколько выше, чем в США. Так, в Германии она равняется 50%, Франции — 42 %, Англии — 35% (а для малых предприятий — 25%), в Греции — 40% (для торговых корпораций — 46%). В Японии ставка налога на прибыль снижена с 52% до 42%. В развивающихся странах налоги на прибыль корпораций много ниже, поскольку недостаток национального капитала создает необходимость привлечения иностранных инвестиций. Налог на прибыль корпораций сопряжен с проблемой двойного налогообложения. Та часть прибыли, которая распределяется по дивидендам, облагается налогом дважды: один раз — как прибыль корпорации, другой — как личный доход держателей акций.
Среди косвенных налогов главные поступления в бюджет обеспечиваются налогом на добавленную стоимость, таможенными каналами и акцизами.
Налог на добавленную стоимость взимается с разницы между ценой товара и издержками производства по данной отрасли. Добавленная стоимость представляет собой стоимость проданного фирмой товара за вычетом стоимости материалов, купленных и использованных фирмой для его производства. Впервые налог на добавленную стоимость был введен во Франции в 1954 г., а затем стал применяться как единый налог для всех стран участниц. Позже он стал использоваться в США и многих других странах. Чтобы избежать двойного обложения, налог на добавленную стоимость берется на месте окончательной реализации товаров и составляет 12—18% к продажной цене. В странах Европейского сообщества 1,5% полученной суммы налога на добавленную стоимость отчисляется в общий бюджет.
Таможенные пошлины — система налогов, которыми облагаются экспортируемые или импортируемые товары. С помощью таможенных пошлин государство регулирует ввоз иностранных товаров в страну и вывоз национальных товаров за границу. Вводя высокие пошлины на иностранные изделия, государство способствует установлению высоких цен на эти товары, изымая этот излишек в бюджет. Это импортные пошлины. Роль импортных пошлин как средства финансовых поступлений в разных странах различна. Так, в США доля импортных пошлин в бюджет не превышает 1,5%. Что касается России, то роль импортных пошлин как фискального средства пополнения бюджета увеличивается.
Экспортные пошлины также способствуют получению дополнительного количества валюты в государственную казну. Экспортные пошлины удорожают стоимость товара на мировом рынке. Они применяются для сырьевых товаров и продовольствия. Однако во многих развить1Х странах экспортные пошлины не применяются, а в США даже запрещается законом их использование.
Транзитные пошлины взимаются с товаров, пересекающих территорию страны транзитом.
Величина пошлины устанавливается:
1. В виде фиксированной суммы с единицы, товара (например, с 1 тонны нефти или с 1 центнера пшеницы, с 1 кубометра газа и т.д.).
2. В виде процента от декларируемой стоимости товара (например, пошлина на автомобиль может составлять 20% его цены). Такая пошлина, взимаемая в форме процента от стоимости товара, носит название адвалорной.
В зависимости от того, какие договорные отношения существуют между торгующими странами, пошлины могут быть преференциальными (особо льготными), договорными (минимальными) и генеральными (максимальными).
Преференциальные пошлины получают страны, входящие в экономические, таможенные союзы, зоны свободной торговли и другие интеграционные группы. Например, в странах ЕС преференциальные пошлины равны нулю, но они не распространяются на другие страны.
Существуют антидемпинговые пошлины, которые преследуют цель не допустить на национальный рынок товары по заниженным ценам (ниже издержек производства), так как это ведет к разорению национальных производителей. Международные организации рассматривают антидемпинговые пошлины как весьма эффективное средство сохранения принципа свободной конкуренции. Они применяются в США, странах ЕС, Канаде, Австралии и т.д.
Акцизы — налоги на определенные виды товаров (например, алкоголь, табак), которые включаются в цену этих товаров и оплачиваются фактически их потребителем.
Известный американский экономист А. Лаффер разработал теорию, получившую название «эффекта Лаффера».
Используя математические методы, он доказал взаимозависимость снижения налоговых ставок с ростом бюджетных доходов в виде «кривой Лаффера». При этом более низкие ставки налогов вполне совместимы с прежними и даже возросшими налоговыми поступлениями в бюджет.
На оси абсцисс отложены ставки налога, а на оси ординат — налоговые поступления в бюджет. При ставке налоговые поступления в точке А максимальны, а при нулевой и 100% ставках равны нулю, ибо в последнем случае налогоплательщики уходят в «теневую» экономику. При всех остальных значениях ставок налогоплательщики будут отчислять деньги в бюджет. Причем с увеличением ставки налога с О до В2 в точке А достигается максимум поступления средств в бюджет — оптимальный уровень налоговой ставки. Если ставка будет увеличиваться с В до Вд, то произойдет не увеличение, а уменьшение суммы налоговых поступлений в бюджет с до Ад, то есть эти суммы будут равны в точках Ад и А. Отсюда видно, что можно без ущерба для бюджета снижать ставку налога. Данные теоретические выводы были использованы для улучшения экономической конъюнктуры в начале 80-х гг. при администрации президента Р. Рейгана.
Следует заметить, что манипулирование ставками налога, к которому часто прибегают, требует большого опыта и осторожности в силу его противоречивых последствий; Дело здесь не только в том, что могут снизиться, налоговые поступления в бюджет, но будет потеряна экономическая мотивация у предпринимателей и населения, что отрицательно скажется на темпах экономического роста и рыночной конъюнктуре.
Состояние финансовой системы и государственного бюджета является индикатором состояния национальной экономики в целом. Оно отражает все важнейшие аспекты хозяйственной деятельности: структуру производства, межотраслевые и региональные пропорции, эффективнось производства. Распределяя и перераспределяя ВВП и национальный доход, финансовая система служит важным регулятором развития экономики. Современная тенденция такова, что роль государства в регулировании экономики реализуется главным образом через финансовую систему.
Макроэкономика, ее методу и место в экономической теории
Макроэкономика изучает национальную экономику как единое целое, а также на уровне составляющих ее крупных агрегатных частей («макрос» по-гречески большой). Этим она отличается от микроэкономика, которая рассматривает конкретные экономические единицы (фирмы), их поведение в условиях рынка («микрос» по-гречески малый). В связи с данным подходом к предмету исследования теоретически и практически в экономике можно выделить микроэкономическую и макроэкономическую системы. Последняя, охватывая экономику в целом, включает не только внутренние звенья процесса общественного воспроизводства (производство, распределение, обмен и потребление), но и такие внешние его факторы, как экологические, демографические, правовые и др. Регулирование макроэкономической системы, в отличие от микроэкономической, включающей фирмы и их связи с клиентами, поставщиками и конкурентами, осуществляется посредством рыночного механизма и экономического воздействия государства.
Отмеченные выше различия между микроэкономикой и макроэкономикой не исключают их тесной взаимосвязи. Ведь чтобы объяснить, обобщить экономические явления и факты, составить представление о механизме функционирования экономики на макроуровне, необходимо все эти явления и факты иметь на микроуровне, т.е. на уровне фирм и других первичных звеньев народного хозяйства. Не опираясь на выводы микроэкономики, которая изучает первичные звенья (микроанализ), макроэкономика не может выполнить свою задачу как фундаментальная теоретическая дисциплина.
Следовательно, между микро и макро эко-анализом нет китайской стены, они взаимосвязаны. Вместе с тем разделение уровней анализа хотя и условно, но обоснованно и полезно для исследования, поскольку отражает реально существующие различия и экономические интересы, существующие на уровне отдельных фирм и общества в целом.
Деление на макроэкономику и микроэкономику стало общепризнанным после выхода в свет книги Кейнса «Общая теория занятости, процента и денег» (1936 г.). Именно он считается основоположником макроэкономической теории. Хотя макроэкономика — детище XX века, ее истоки уходят в XVII век, когда английский экономист У. Петти предпринял попытку анализа доходов общества и их распределения, составив баланс доходов и расходов населения. Французский экономист Ф. Кенэ в ХУ1П в. создал свою знаменитую «Экономическую таблицу» (1758 г.), в которой впервые попытался рассмотреть воспроизводство общественного продукта с позиций определения пропорций между его вещественными и стоимостными частями. Проблемы воспроизводства и национального дохода изучали А. Смит и Д. Рикардо, а также швейцарский экономист Ж.Ш. Сисмонди. При этом они считали, что стоимость всего общественного продукта равна по величине сумме доходов общества, то есть исключали из стоимости продукта перенесенную стоимость средств производства («догма Смита»).
Во второй половине XIX века К. Маркс в томе «Капитала» исследовал процесс воспроизводства и обращения всего общественного капитала. В.И. Ленин рассмотрел в связи с проблемой воспроизводства общественного капитала и образования внутреннего рынка процесс развития капитализма в России. Появились такие модели, как модель общего экономического равновесия в условиях классического рынка свободной конкуренции Л. Вальраса, модель «затраты — выпуск» В. Леонтьева, модель краткосрочного экономического равновесия Дж. Кейнса, а также модель равновесной расширяющейся экономики. Большой вклад в развитие теории макроэкономики внесли Н.Д. Кондратьев, Р. Аллен, В. Леонтьев, Дж. Гэлбрейт, Е. Домар, С. Кузнец, Дж. Робинсон, У. Ростоу, П.Самуэльсон, Р.Солоу, Я.Тинберген, М. Фридман, Э.Хансен, Р.Харрод, а также В.С.Немчинов, А.Й.Анчипгкин, С.С.Шаталин, А.Я.Боярский, В.С.Дадаян, В.Н.Кириченко, Г.А.Фельдман, М.Р.Эйдельман, Д.А.Черников и др.
Становление теории макроэкономики в XX веке связано с новыми экономическими условиями, возникающими в результате усиления процесса концентрации и централизации капитала, обобществления производства и развития монополий, возрастания экономической роли государства. В этих условиях уже стал Недостаточен индивидуалистический, частно-хозяйственный Подход на уровне фирм, характерный для микроанализа, при котором общественное производство представлялось как механическая сумма отдельных частных фирм. Потребовался макро анализ воспроизводства всего общественного капитала, оборота совокупного продукта и дохода всех фирм страны, экономического роста и его факторов, совокупного спроса и предложения, общего уровня цен, процента, занятости населения и т.п. Исследование Дж.Кейнса и его последователей (В.Леонтьева и др.) данных макроэкономических категорий Й процессов, охватывающих экономику в целом, требовало агрегирования показателей. Что явилось принципиально важным достижением мировой экономической науки и практики. По мнению английского экономиста Р.Аялена, «система межотраслевых связей, предложенная В.Леонтьевым, наилучшим образом применима к народному хозяйству в целом ПК проблемам широкого масштаба, например, к мероприятиям, проводимым правительством».
Развитие макроэкономики как особой научной дисциплины связано с обоснованием экономической политики, разработкой моделей, прогнозов и программ экономического роста страны. При этом все шире используются данные статистики, экономико-математические методы с компьютерным обеспечением, дающие возможность применять количественные методы, моделировать макроэкономические процессы. Это позволяет дать математическое выражение важнейших экономических отношений и связей анализируемой системы. Причем применяется как генетический подход, включающий рассмотрение объекта с точки зрения его происхождения и развития в прошлом, так и функциональный, который основывается на изучении реально функционирующей макроэкономической системы. Выявляются причинно-следственные связи и корреляционные связи (при которых и происходят синхронно).
Свою роль в качестве теоретической основы экономической политики государства макроэкономическая наука может играть при условии выработки, как целевых приоритетов функционирования макроэкономической системы, так и социально-экономических последствий их практической реализации.
Данные и другие приоритетные цели, лежащие в основе социально ориентированной экономической политики государства, должны опираться на выводы и положения макроэкономической теории. Все это тесно связано с выработкой обоснованной системы макроэкономических показателей, со структурными пропорциями экономики.
Макроэкономика и ее показатели. Система национальных счетов (СНС)
Чтобы правильно анализировать состояние национальной экономики и осуществлять эффективную экономическую политику, требуются система научно обоснованных показателей, достоверная оперативная информация.
Однако статистике макроэкономики в СССР были присущи определенные недостатки:
Во-первых, она была несопоставима с международной.
Во-вторых, в ее основу была положена традиционная схема воспроизводства валового общественного продукта (ВОП), которая включала оценку продукции лишь сферы материального производства, исключала оценку функционирования сферы услуг.
В-третьих, в ней содержался повторный счет на промежуточных звеньях технологической цепи в отраслях добывающей и перерабатывающей промышленности, что значительно завышало результаты производства.
В-четвертых, она не содержала ряда важных показателей внешнеэкономических связей, финансовой деятельности и денежного обращения.
Поэтому было решено переходить с 1988 г. на схему, именуемую Системой национальных счетов (СНС), которая принята в большинстве стран мира. В ближайшие годы России и другим странам СНГ предстоит перейти от системы Баланса народного хозяйства (БНХ) к новой СНС образца 1993 г., более совершенной, чем старый вариант СНС 1968 г. Такой переход — не формальный акт, а применение принципиально новой системы. Ведь государственная статистика постсоциалистических стран решала совсем другие задачи, основу которых составлял контроль за выполнением народнохозяйственных планов, информация для директивных и плановых органов.
Среди главных принципов, лежащих в основе СНС, можно выделить следующие:
а) валовой продукт и национальный доход страны создается не только в материальном производстве, но и в сфере услуг;
Данные СНС анализируются и обобщаются по секторам, представляющим собой однородные институциональные единицы, группируются по функциональному принципу (предприятия по производству товаров и услуг, реализуемых на рынке, финансовые учреждения и корпорации, органы государственного управления, домашние хозяйства и др.). Взаимосвязи между секторами охватывают буквально все операции с товарами, услугами, доходами и финансами. Вся информация по секторам реагирует на национальном макроэкономическом уровне.
Центральное место в СНС занимают такие показатели, как валовой внутренний продукт (ВВП) и валовой национальный продукт (ВНП). ВВП представляет собой годовую совокупную рыночную стоимость продукции материального производства и сферы услуг, независимо от национальной принадлежности предприятий, расположенных на территории данной страны. В отличие от этого, ВНП — это совокупная рыночная стоимость всего объема продукции и услуг за год независимо от местоположения национальных предприятий (в своей стране или за рубежом).
Статистическая служба ООН рекомендует использовать ВВП в качестве основного показателя для составления СЦС, а показатель ВНП — для международных сопоставлений. Чтобы рассчитать ВНП, к показателю ВВП добавляют разность между прибылями и доходами, полученными предприятиями и физическими лицами данной страны за рубежом, с одной стороны, и прибылями и доходами, полученными иностранными инвесторами и иностранными рабочими в данной стране, — с другой. Обычно эта разность для развитых стран Запада не более ± 1% от ВВП.
Переход к СНС в нашей стране осуществляется с 1988 г. путем перерасчета валового общественного продукта (ВОП) и национального дохода (НД).
При расчете ВВП и ВНП необходимо, чтобы все произведенные за год товары и услуги учитывались лишь один раз. Причем должна учитываться лишь конечная продукция, то есть товары и услуги, которые покупаются потребителями для конечного использования, но не должна учитываться промежуточная продукция, проходящая дальнейшую переработку или перепродаваемая несколько раз, прежде чем попасть к конечному потребителю. Если этого не происходит, то образуется повторный счет, искажающий объем ВВП и ВНП в сторону их увеличения. Так, хлопок, прежде чем превратиться в готовый продукт — рубашку, проходит такие технологические стадии, как прядение, ткачество, отделка, пошив и реализация. При этом на всех последующих стадиях после выращивания хлопка, вплоть до получения готового продукта (рубашки) и его продажи, —цена хлопка каждый раз включается в издержки производства и обращения на прядильной, ткацкой и швейной фабриках, на предприятиях оптовой и розничной торговли.
Таким образом, ВВП и ВНП должен включать в себя лишь стоимость, создаваемую (добавляемую) на каждой промежуточной стадии производства и обращения. Такая стоимость носит название добавленной стоимости (ДС). Охватывая реальный вклад предприятия в создании продукта, она включает амортизацию, заработную плату и прибыль данного предприятия. Иначе говоря, ДС представляет собой валовую продукцию предприятия за вычетом текущих материальных затрат плюс отчисления на амортизацию. При суммировании ДС по всем отраслям и фирмам получается итоговый показатель — ВВП (ВНП), свободный от повторного счета. При этом в СНС в состав итоговой добавленной стоимости включаются: заработная плата, амортизация, прибыли корпораций и некооперированных предприятий, рента, процент на ссудный капитал, а также косвенные налоги на бизнес.
Кроме повторного счета, в ВВП и ВНП не включаются многие операции из материальной и непроизводственной сфер, которые трудно или невозможно учесть. Сюда относятся работа домохозяйки в своем домашнем хозяйстве, работа учебных не воплощенная в виде готовой продукции (книг, образцов и др.), бартерный обмен, доходы теневого бизнеса, оплата в виде чаевых и др.
К государственным трансфертным платежам относятся выплаты по социальному страхованию, пособия по безработице, стипендии, пенсии, выплаты процентов по государственному долгу и др. Частные трансфертные платежи включают разовые выплаты из частных фондов, стипендии частных лиц и т.п. Из ВВП исключаются также чисто финансовые операции (например, купля продажа ценных бумаг), суммы продаж подержанных вещей. Основанием для этого, как и в перечисленных выше случаях, является то, что данные операции не вносят какого-либо вклада в развитие текущего производства либо включают двойной счет.
Величина ВВП может быть определена тремя методами:
Во-первых, методом суммирования ДС по всем отраслям национальной экономики (ВВП по производству или отраслям). Это позволит выявить соотношение отраслей и их роль в создании ВВП, динамику развития отраслей национальной экономики, направление структурной политики.
Во-вторых, методом измерения ВВП по расходам, включающим следующие статьи:
1. Личные потребительские расходы на покупку товаров повседневного спроса, предметы длительного пользования, расходы на услуги и др.
2. Государственные закупки товаров и оплата услуг (за исключением трансфертных платежей).
3. Валовые частные внутренние инвестиции, валовые накопления и изменения запасов материальных оборотных средств.
Сюда относятся:
1) покупка машин и оборудования;
2) инвестиции в строительство;
3) прирост (уменьшение) запасов материальных оборотных средств, т.е. сырья, материалов, топлива и готовой продукции.
4. Сальдо экспорта и импорта, т.е. чистый экспорт — величина, на которую экспортные расходы на товары и услуги превышают затраты страны на иностранные товары и услуги.
В-третьих, методом измерения ВВП по доходам, включающим следующие статьи:
1. Заработная плата работников.
2. Прибыли фирм и корпораций.
3. Доходы инкорпорированных предприятий, находящихся в индивидуальной или семейной собственности, и доходы самостоятельных работников (художников, писателей, адвокатов и др.).
4. Рентные платежи, т.е. доходы владельцев собственности (земли, недвижимого имущества и т.п.).
5. Процент на ссудный капитал, использованный при производстве ВВП.
6. Амортизационные отчисления, т.е. отчисления на «потребление капитала», — создание денежного фонда для возмещения износа основных фондов, участвующих в создании ВВП.
Кроме того, в состав ВВП, подсчитанного по доходам, включаются косвенные налоги, т.е. налоги на ДС, с продажи товаров, акцизы, таможенные пошлины и др. Эти незаработанные доходы государство получает для своего содержания путем увеличения цен. Причем государственные субсидии на ВВП вычитаются.
Из изложенного выше следует, что ВВП, подсчитанные по доходам и расходам (по использованию), должны быть равны, поскольку использование (расходы) является одновременно доходами лиц, располагающих теми или иными факторами производства.
Основные структурные пропорции макроэкономики
Экономика представляет собой сложную систему, состоящую из многих макро и микроэкономических элементов, связанных друг с другом общественным разделением труда. Соотношения между этими элементами, выражающие взаимосвязи между фазами воспроизводства, факторами производства, отраслями, предприятиями и др.«, представляют собой экономическую структуру общества.
Формирование структуры и пропорций макроэкономики сложный и противоречивый исторический процесс, отражающий действие экономических законов. Структурные пропорции макроэкономики зависят от социально-экономических условий, уровня развития производительных сил и совершенства хозяйственного механизма, использования людьми достижений НТР. В свою очередь экономическая структура оказывает сильное обратное воздействие на сбалансированность и пропорциональность народного хозяйства, динамику экономического роста и социально-экономическую эффективность общественного производства. Об этом свидетельствует опыт развитых стран Европы и Америки, СССР, новых индустриальных стран Юго-Восточной Азии. Совершенствование структуры экономики, осуществляемое в ходе интенсификации общественного производства на основе использования достижений НТР, выдвигает проблему измерения структурного эффекта. Он выражает связь между индексом изменений структуры и динамикой экономического роста. Структурный эффект положителен, если быстрый рост индекса изменения структуры сопровождается высокими темпами экономического роста. Он отрицателен, когда индекс изменения структуры невысок, а производство переживает застой или падает.
Прогрессивные макроэкономические структурные сдвиги, происходящие под воздействием НТР, требуют адекватных изменений в инвестиционной политике. При этом возрастает в общей сумме инвестиций доля, направляемая на реконструкцию и модернизацию производства, активную часть основных фондов (машин, оборудования и др.), в развитие наукоемких производств.
Во всесторонней структурной перестройке нуждается переходная экономика России. Это объективное требование, вызванное необходимостью и преодоления последствий ее прошлого застойного состояние, и активного использования достижений НТР. Трансформация планово-распределительной системы в рыночную сопровождается сменой приоритетов в формировании структуры экономики. При этом на первый план выдвигается проблема макроэкономической сбалансированности, преодоления унаследованных от прошлого структурных перекосов. Это предполагает ускоренное развитие на новой технической базе отраслей подразделения и инфраструктуры (производственной, социальной, информационной и др.), конверсию ВПК. Без этого нельзя восстановить нарушенную пропорциональность между производством й потреблением, добиться того, чтобы готовый продукт соответствовал рыночному спросу и общественным потребностям по объему и структуре. Структурная перестройка переходной экономики России, осуществляемая в условиях кризиса, финансовой дестабилизации и инфляции, сопряжена с огромными инвестициями, что требует концентрации и активного привлечения средств населения, частного и иностранного капитала, а также государства, в руках которого сосредоточена значительная часть производственного потенциала и денежных средств.
В составе сложной структуры народного хозяйства обычно выделяют воспроизводственную, отраслевую, региональную и внешнеторговую структуры.
Воспроизводственная макроэкономическая структура экономики отражает пропорции ее сфер (производство, распределение, обмен и потребление), различающихся своим функциональным назначением, возможности экономического роста и эффективность общественного производства. При этом особенно важны пропорции между I и II подразделениями общественного производства (между производством средств производства и производством предметов потребления), между потреблением и накоплением, между элементами основных и оборотных фондов, между основным производством и его инфраструктурой.
При определении соотношения между I и II подразделениями при планово-распределительной системе в теории и экономической политике в СССР традиционно исходили из положений и выводов, заложенных во II томе «Капитала» К. Маркса, в работах В.И. Ленина «Развитие капитализма в России», «По поводу так называемого вопроса о рынке» и др., в которых проблема расширенного воспроизводства связывалась с ускоренным развитием производства средств производства. В результате в СССР доля производства средств производства в промышленности (группа «А») достигла в 1986 г. высшего уровня — 75,3%. Хотя в последующие годы несколько быстрее росло производство предметов потребления (группа «Б»), но выше 27,6% (в 1990 г.) его доля не поднялась. Между тем опыт индустриально развитых стран показал, что значительно более высокая доля производства предметов потребления в ВВП при наличии достаточного платежеспособного спроса населения не препятствует экономическому росту.
Марксовы схемы расширенного воспроизводства, имея абстрактный характер, не содержали многих реальных сторон данного процесса.
Поэтому, если использовать эти схемы для конкретного анализа процесса экономического роста, то необходимо их трансформировать в двух направлениях:
Во-первых, учитывать в рамках I подразделения (производство средств производства) особенности воспроизводства средств труда и предметов труда (поскольку они различаются по способу функционирования, переноса стоимости на готовый продукт и времени оборота), а также установить взаимосвязи процессов индивидуального воспроизводства с системой показателей национальных счетов.
Во-вторых, перейти от числовой схемы, в которой пропорции определяются в виде скалярных величин, к модели, описываемой уравнениями между векторными величинами.
На соотношение темпов роста I и II подразделений влияют как использование достижений НТР, так и динамика доли инвестиций в ВВП. При ресурсосберегающей форме интенсификации производства, осуществляемой на основе НТР, создаются условия для повышения эффективности и сближения в темпах роста I и II подразделений, для ускоренного роста II подразделения. Преимущественный рост I подразделения по сравнению со II характерен для стадии индустриализации при ресурсоемком технологическом прогрессе, когда производительность труда отстает от его фондово-оруженности. Следовательно, динамика I и II подразделений общественного производства проявляется по-разному на различных стадиях экономического роста (экстенсивного или интенсивного).
Среди условий расширенного воспроизводства, во многом определяющих темпы экономического роста, важное место занимает соотношение между фондом потребления и накопления (в рамках национального дохода и ВВП). Для СССР была характерна весьма высокая норма накопления, достигающая 25% национального дохода. За период 1991— 1998 гг. в России произошло резкое уменьшение накопления, размеры инвестиций в производство и сферу услуг значительно снизились. Все это сильно затрудняет экономический рост и структурную перестройку народного хозяйства. Вместе с тем сокращение инвестиций может временно увеличить фонд потребления. Но в перспективе уменьшение инвестиций отрицательно скажется на динамике роста экономики, ее структуре. Показательно в этой связи, что в развитых странах, осуществляющих НТР, накопление поддерживается на достаточно высоком уровне — 15—20% национального дохода (в Японии в отдельные годы циклического подъема экономики более 30% ).
В воспроизводственной структуре важная роль принадлежит пропорциям между основным производством и инфраструктурой (производственной, социальной, информационной), то есть отраслями, обслуживающими основное производство. Следует добиваться оптимального развития инфраструктуры, учитывая противоречивое воздействие последней на социально-экономическую эффективность производства. Дело в том, что без соответствующего развития инфраструктуры невозможно обеспечить высокую эффективность производства. Однако вложения в инфраструктуру не дают большой прибыли и быстрой отдачи. Недостаточный учет данного двойственного характера инфраструктуры, «экономия» на инвестициях в инфраструктуру отрицательно сказывается на интенсификации производства, его эффективности.
Отраслевая структура экономики отражает общественное разделение труда, межотраслевые пропорции и взаимосвязи. Эти взаимосвязи, объединенные по принципу технологической общности, сводятся к проблеме согласования межотраслевых потоков продукции со структурой конечного потребления, что во многом определяет процесс интенсификации производства и его эффективность. Для определения пропорций, складывающихся между отраслями, необходимо составлять межотраслевые балансы производства и распределения продукции, содержащие материально-вещественную и отраслевую продуктовую структуру общественного производства. В отличие от баланса расширенного воспроизводства, в межотраслевом балансе структурные элементы экономики представлены по технологическому, а не функциональному принципу. В составе же конечного потребления отражаются такие элементы, как ресурсы для потребления, инвестиции, прирост запасов и резервов, экспорт и импорт, прочие расходы.
В индустриально развитых странах отраслевая структура характеризуется снижением доли в ВВП угольной и других сырьевых отраслей, сельского хозяйства, традиционных пищевой, текстильной, швейной, кожевенной и др.) и капиталоемких (металлургической и др.) отраслей промышленности. Вместе с тем повышается доля наукоемких отраслей приборостроение, электроника, атомная энергетика, химия), а также сферы услуг.
В России отраслевая структура в течение длительного времени была довольно стабильна, хотя и не являлась оптимальной. В частности, отставали сельское хозяйство, торговля, материально-техническое снабжение, сфера услуг. Отраслевая структура в России в переходный период должна изменяться в сторону преимущественного роста II подразделения общественного производства и сферы услуг, рациональной конверсии военной промышленности. Одновременно требуется развивать (а в случае необходимости создавать) отрасли, являющиеся выражением современной НТР (микроэлектроника, вычислительная техника, приборостроение, компьютеры пятого и последующих поколений и др.). Чтобы осуществлять прогрессивные изменения в экономической структуре на макро и микроуровне, каждый субъект рынка должен выработать научно обоснованную программу развития, быть готовым к изменению своего производственного и коммерческого профиля, к диверсификации производства, учитывать изменения рыночной конъюнктуры, формы и методов экономического государственного регулирования.
Региональная структура, связанная с размещением производительных сил по территории страны, предполагает определенную связь территориального место положения отраслей и предприятий с источниками сырья, энергообеспечения, рынками сбыта; с наличием трудовых ресурсов. Региональная структура должна быть по возможности оптимизирована, чтобы специализация и производственная кооперация обеспечивали постоянные межотраслевые связи по выпуску продукции, рациональное размещение производительных сил по районам, минимальные транспортные затраты и высокую эффективность производства.
Внешнеторговая структура зависит от уровня развития и состояния экономики, ее структуры. Так, в экспорте индустриально развитых стран обычно высока доля продукции промышленности, в частности наукоемкой и технологичной, а в импорте — сырьевых товаров, энергоносителей, отдельных видов машин и оборудования, продуктов экологически вредных производств. В отличие от этого, в экспорте развивающихся стран преобладают сырье и материалы, а в импорте — конечные продукты обрабатывающей промышленности, машины и оборудование, продовольствие и промтовары. Подобная структура внешней торговли позволяет странам, имеющим более низкие издержки производства, покупать при обмене дополнительную прибыль, тогда как экономически отсталые аграрные страны, где издержки производства выше, при экспорте натурального сырья и сельскохозяйственных продуктов теряют. Цены на эти товары значительно ниже, чем на промышленные изделия из индустриально развитых стран. В результате такого неэквивалентного обмена, связанного с ориентацией на интернациональную стоимость и мировые цены, значительная часть экспортной выручки аграрно-сырьевых стран идет на покрытие внешней задолженности и процентов по ней.
Для СССР была характерна неэффективная топливно-сырьевая структура внешней торговли, во многом похожая на структуру развивающихся стран. Экономическая реформа и переход к рынку не внесли в структуру внешней торговли прогрессивных изменений. Доля топлива, нефти, газа, минерального и других видов сырья, металлов в экспорте за 1990—1998 гг.; выросла. В импорте неоправданно высокий удельный вес занимают продукты сельского хозяйства, пищевой и легкой промышленности. Показательно, что доля импортных товаров на потребительском рынке. России в 1996 г. составила 52%. Чтобы увеличить объем внешней торговли, улучшить ее структуру и повысить эффективность, необходимо более полно использовать индустриальный потенциал страны, активизировать в условиях либерализации внешнеэкономическую деятельность всех субъектов рынка на макро и микроуровне.
Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. 
