Налоговая система России не совсем прозрачна. Это становится очевидным, когда ты начинаешь кому-то официально платить заработную плату. Расчёт зарплаты становится реальной проблемой.
Казалось бы - всё просто. Есть ставка подоходного налога в размере 13%, есть зарплата, есть страховые взносы, которые на момент публикации этой статьи равны 30%. Всё просто! Или нет? Давайте разбираться.
Пример расчёта заработной платы.
К примеру, есть сотрудник с окладом 5800 рублей. НДФЛ (налог на доходы физических лиц) изымается из этого оклада. Таким образом, налог равно 5800 * 0,13 = 754 рубля. НДФЛ надо платить ежемесячно. Сотрудник получает на руки 5046 рублей.
Далее страховые взносы 30% платятся помимо зарплаты. Они будут равны 5800 * 0,3 = 1740 рублей. Отмечу, что ставка страховых взносов постоянно меняется и через несколько лет после публикации этой заметки эта ставка может измениться.
Таким образом, на зарплату вы будете тратить 5046 на руки сотруднику, 1740 страховых взносов плюс 754. Я насчитал порядка 7540 рублей. Казалось бы - это всё, что нужно знать. Но...
Но теперь вернёмся к страховым взносам.
Если ваша зарплата в год равна менее чем полмиллиона рублей, то страховые взносы с неё платятся следующим образом:
- 22% - в пенсионный фонд;
- 2,9% - в фонд социального страхования;
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
- 5,1% - фонд обязательного медицинского страхования.
Если зарплата больше полумиллиона с копейками, то всё что выше этого порога - платится только 10%. Каким образом распределяются деньги в ПФР - зависит от возраста вашего сотрудника.
Далее. Есть так называемая льготная ставка по страховым взносам. Или пониженная ставка страховых взносов. Например, ИП на УСН имеют ряд видов деятельности, попадающие под льготный тариф. Причём в каждом конкретном случае льготная ставка разная.
В моём случае льготная ставка составила 20%, которая включала в себя 6% на накопительную часть пенсии ПФР, 14% - на страховую часть сотрудника, а 6% - на накопительную.
В ФФОМС (фонд обязательного медицинского страхования) платить не надо в данном случае - эти затраты в теории должно компенсировать государство. В ФСС есть льгота, которая позволяет платить только 0,2% за травматизм на производстве, а 2,7% - деньги, которые идут на материнство и т.д. платить не нужно. Причём мои бухгалтера утверждают, что в ФСС платить вообще ничего не нужно.
В итоге, с учётом всего вышесказанного пример расчёта зарплаты может выглядеть так (по мотивам реальных событий):
- 5046 рублей на руки,
- 754 рубля НДФЛ,
- 1160 рублей страховых взносов (20%),
- 11,6 рубля ФСС на травматизм,
- Итого 6971,6.
Разница не такая большая между исходным вариантом и вариантом со льготой. И, тем не менее, это 568,4 рубля. В год это 6820,8 рубля разницы. То есть вы фактически экономите одну зарплату в год только на том, что не поленились разобраться со страховыми взносами за сотрудника. Если бы зарплата была бы выше, то и сумма экономии была бы более внушительной.
И это только 1 сотрудник. Если у вас сотрудников много, то экономия может быть ещё более серьёзной. Как видите, вам, скорее всего, потребуется программа по зарплате и хороший бухгалтер. На этом действительно не нужно экономить.
Если вы на бухгалтере сэкономите и попытаетесь, вести всё самостоятельно, то рискуете собрать существенные штрафы и проблемы на свою голову.
В бар зашли три зэка и заказали: гроб с костями, многоэтажку и то что мы строили. Официант им все принес и говорит: вот вам гроб с костями и многоэтажка. А то что вы строили – нет. Есть только то где вы были. Что заказали зэки?
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
